1、会计学模拟实验资料账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款应收账款原材料库存商品无形资产固定资产利润分配3000420000180002400002600008000902000210000短期借款应付账款其他应付款应交税费应付利息实收资本盈余公积本年利润累计折旧2500005350020003500100098000080400420000270600合计2061000合计2061000会计学模拟实验资料一、资料：（一）H公司年11月30日各总分类账户余额如下（二）12月份发生下列经济业务：1职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。2仓库发出材料130，000元，用于A
2、产品生产60，000元，B产品生产65，000元，车间一般性耗用5，000元。3以银行存款交纳上月应交税金3，500元。4购入甲材料含税价格58，500元。乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。5.以银行存款支付职工工资48，000元。6收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。7以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。8甲、乙两种材料验收入库。9以银行存款支付报刊订购费2，400元。10以银行存款支付产品广告费2，000元。11销售A产品50件，单价1，500元
3、，B产品100件，单价800元。两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。12销售A产品100件，含税单价1，755元。B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。13月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。工资分配情况如下：A产品生产工人工资10，000 车间管理人员工资3，000B产品生产工人工资12，000 行政管理人员工资15，000销售人员工资8，00014李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。15计提固定资产折旧9，000元。其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元。16用银行存款支付应由本月负担的费用：1车间负担 管理部
4、门负担修理费 5，800 1，200保险费 2，060 1，14017以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。（10-11月已计提入账1，000元。）18以存款支付水电费4，720元，其中车间负担3，720元，行政管理部门负担1，000元。19将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。20本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。21计算结转已销产品成本。已知A产品单位成本820元，B产品单位成本430元。22计提城市维护建设税2，420元。23以银行存款200，000元归还短期借款。24购进丙材料价款10，000元，
5、甲材料价款60，000元，乙材料价款80，000元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。25以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。26接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，000元，款项已收存银行。27因遭受洪灾损失材料6，000元（增值税略），经批准作非常损失处理。28收到客户因违约罚款2，700元。29计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。30将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。31计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。32按全年利润净额的40%向投资人分配利润。33将“本
6、年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配未分配利润”账户。计算累计未分配利润。二、要求1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。2资产类科目负债及所有者权益类科目库存现金1840短期借款50000银行存款298908应付账款10000应收账款189350其他应付款2000原材料217300应缴税费81988库存商品218880应付利息无形资产8000实收资本1180000固定资产982000盈余公积105235.5材料采购
7、150000利润分配284506.5累计折旧279600应付利润66228应付职工薪酬6720合计2066278合计2066278H公司年12月30日总账各账户余额 单位：元12月份经济业务的会计处理如下：1借：其他应收款李明 1000贷：银行存款 10002借：生产成本基本生产成本A产品 60000B产品 65000制造费用 5000贷：原材料 1300003借：应交税费 3500贷：银行存款 35004借：材料采购甲材料 51500乙材料 61800应交税费应交增值税（进项税额）18700贷：银行存款 1320005.借：应付职工薪酬工资 48000贷：银行存款 480006借：银行存款
8、10000贷：应收账款 100007借：管理费用 800制造费用 400贷：库存现金 12008借：原材料甲材料 51500乙材料 61800贷：材料采购甲材料 51500乙材料 618009借：管理费用 2400贷：银行存款 2400310借：销售费用 2000贷：银行存款 200011借：应收账款 181350贷：主营业务收入A产品 75000B产品 80000应交税费应交增值税（销项税额）2635012借：银行存款 290628贷：主营业务收入A产品 150000B产品 98400应交税费应交增值税（销项税额）4222813借：生产成本基本生产成本A产品 10000B产品 12000制造
9、费用 3000管理费用 15000销售费用 8000贷：应付职工薪酬工资 48000借：生产成本基本生产成本A产品 1400B产品 1680制造费用 420管理费用 2100销售费用 1120贷：应付职工薪酬职工福利 672014借：管理费用 960库存现金 40贷：其他应收款李明 100015借：制造费用 6000管理费用 3000贷：累计折旧 900016借：制造费用 7860管理费用 2340贷：银行存款 1020017借：应付利息 1000财务费用 600贷：银行存款 160018借：制造费用 3720管理费用 1000贷：银行存款 472019借：生产成本基本生产成本A产品 1200
10、0B产品 14400贷：制造费用 2640020借：库存商品A产品 83400B产品 93080贷：生产成本基本生产成本A产品 83400B产品 93080421借：主营业务成本A产品 123000B产品 94600贷：库存商品A产品 123000B产品 9460022借：营业税金及附加 2420贷：应交税费应交城市维护建设税 242023借：短期借款 200000贷：银行存款 20000024借：材料采购甲材料 60000乙材料 80000丙材料 10000应交税费应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款 17550025借：应付账款 43500贷：银行存款 4350026借：固定资产
11、80000贷：营业外收入 80000借：银行存款 200000贷：实收资本南海公司 20000027借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6000贷：原材料 6000借：营业外支出 6000贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600028借：银行存款 2700贷：营业外收入 270029借：所得税费用 55190贷：应交税费应交所得税 5519030借：本年利润 320530贷：主营业务成本 217600营业税金及附加 2420销售费用 11120管理费用 27600财务费用 600营业外支出 6000所得税费用 55190借：主营业务收入 403400营业外收入 82700贷：本年利润 4
12、86100借：本年利润 165570贷：利润分配未分配利润 16557031借：利润分配提取盈余公积 24835.5贷：盈余公积法定盈余公积 16557任意盈余公积 8278.532借：利润分配应付利润 662285贷：应付利润 6622833借：本年利润 420000贷：利润分配未分配利润 420000借：利润分配未分配利润 91063.5贷：利润分配提取盈余公积 24835.5应付利润 66228借方 库存现金 贷方期初余额 3000（14）40本期发生额 40（7）1200本期发生额1200期末余额 1840借方 银行存款 贷方期初余额 420000（6） 10000（12） 29062
13、8（26） 200000（28） 2700本期发生额 503328期末余额 298908（1）1000（3）3500（4）132000（5）48000（9）2400（10）2000（16）10200（17）1600（18）4720（23）200000（24）175500（25）43500本期发生额6244206借方 应收账款 贷方期初余额 18000（1） 1000（11） 181350本期发生额 182350（6）10000（14）1000本期发生额11000期末余额 189350借方 原材料 贷方期初余额 240000（8） 113300本期发生额 113300（2）130000（27）6
14、000本期发生额136000期末余额 217300借方 库存商品 贷方期初余额 260000（20） 176480本期发生额 176480（21）217600本期发生额217600期末余额 218880借方 生产成本 贷方期初余额 （2） 125000（13） 22000（13） 3080（19） 26400本期发生额 176480（20）176480本期发生额176480期末余额 借方 固定资产 贷方期初余额 902000（26） 80000本期发生额 80000本期发生额期末余额 982000借方 制造费用 贷方期初余额 (2) 5000（7） 400（13） 3000（13） 420（1
15、9）2640007（15） 6000（16） 7860（18） 3720本期发生额 264000本期发生额264000期末余额 借方 管理费用 贷方期初余额 （6） 800(9) 2400（13） 15000（13） 2100（14） 960（15） 3000（16） 2340（18） 1000本期发生额 27600（30）27600本期发生额27600期末余额 借方 销售费用 贷方期初余额 （11） 2000（13） 8000（13） 1120本期发生额 11120(30)11120本期发生额11120期末余额借方 财务费用 贷方期初余额 （17） 600本期发生额 600(30)600本期
16、发生额600期末余额借方 材料采购 贷方期初余额 （4） 113300（24） 150000本期发生额 263300期末余额 150000（8）113300本期发生额1133008借方 主营业务成本 贷方期初余额 （21） 217600本期发生额 217600(30)217600本期发生额217600期末余额 借方 所得税费用 贷方期初余额 （29） 55190本期发生额 55190(30)55190本期发生额55190期末余额 借方 应付利息 贷方（17） 1000 期初余额 1000本期发生额 1000 本期发生额 期末余额 借方 应缴税费 贷方（3） 3500（4） 18700（24）
17、25500期初余额3500（11）26350（12）42228（22） 2420（29） 55190本期发生额 47700 本期发生额 126188期末余额 81988借方 营业税金及附加 贷方期初余额（22） 2420本期发生额 2420(30)2420本期发生额2420期末余额 借方 应付职工薪酬 贷方（5） 48000 期初余额 （13） 48000（13） 6720本期发生额 48000 本期发生额 102720期末余额 6720借方 主营业务收入 贷方（30） 403400 期初余额 9（12） 155000（12） 248400本期发生额 403400 本期发生额 403400期末
18、余额 借方 营业外收入 贷方（30） 82700 期初余额 （26） 80000（28） 2700本期发生额 82700 本期发生额 82700期末余额 借方 累计折旧 贷方期初余额 270600（15） 9000本期发生额 本期发生额 9000期末余额 279600借方 短期借款 贷方（23） 200000 期初余额 250000本期发生额 200000 本期发生额 期末余额 50000借方 应付账款 贷方（25） 43500 期初余额 53500本期发生额 43500 本期发生额 期末余额 10000借方 实收资本 贷方期初余额 980000（26） 200000本期发生额 本期发生额 2
19、00000期末余额 1180000借方 待处理财产损益 贷方期初余额 （27） 6000（27）6000本期发生额 本期发生额 6000期末余额 借方 营业外支出 贷方10期初余额 （27） 6000本期发生额 6000（30）6000本期发生额6000期末余额 借方 本年利润 贷方期初余额 420000（30） 320530（30）486100165570(33) 420000本期发生额 906100 本期发生额 486100期末余额 借方 利润分配 贷方期初余额 210000（31） 24835.5（32） 66228（30）165570(33)420000(33)91063.5(33) 91063.5本期发生额 392127 本期发生额 676633.5期末余额 284506.5借方 盈余公积 贷方期初余额 80400（31） 24835.5本期发生额 本期发生额 24835.5期末余额 105235.5借方 无形资产 贷方期初余额 8000本期发生额 本期发生额期末余额 8000借方 其他应付款 贷方期初余额 2000本期发生额 本期发生额 期末余额 2000借方 应付利润 贷方期初余额 （32） 66228本期发生额 本期发生额 6622811期末余额 6622812
