1、出库核算详细计算过程 出库核算详细计算过程 出库核算基本概念1. 出库核算的目的：2. 出库核算说白了就是核算库存单据的单位成本，最终结果就是更新出库单据的单位成本和金额，例如销售出库，领料单，调拨单，其他出库单等等的成本和金额；3. 出库核算的分类：4. 按仓库分分为：分仓核算，分仓组核算，总仓核算，分仓核算的意识就是相同物料，相同仓库（有些计价方法还区分批次）的单据在一起核算，同样的道理分仓组核算就是相同物料和相同仓库组的单据一起核算，同样总仓核算就只管物料或者批次进行核算，不区分仓库。按计价方法分： 加权平均，移动平均，计划价法，批内移动平均，先进先出，后进先出，批内先进先出等7种，每种
2、计价方法的详细算法下面章节进行分类讲解。加权平均总体算法：平均单价=（本期的期初金额+本期的入库金额）/ （本期的入库数量），用这个平均单价更新本期的出库单的单价，用这个平均单价*出库单数量更新出库单的金额。1. 计算本期的期初数据2. 对于加权平均法，期初数据相同物料，相同仓库，不同批次可能有多条记录，所以需要累计期初的多笔金额到入库总金额，累计期初的多笔数量到入库总数量。3. 计算本期的入库单4. 1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单)，外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：2) 此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，而入库
3、总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价会变大），从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加，也就相当于扣减入库总金额。3) 调拨单：4) 调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓核算 成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在K/3中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入库需
4、要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为0，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算 成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算 成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨
5、，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。5) 其他入库单：6) 此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据金额增加到入库总金额，单据数量增加到入库总数量。7) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：8) 此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述： 红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更
6、新后的金额参加入库计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额），单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为0，并且红字单据上的金额本身为0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。 蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为0，系统报错：单据金额为0，需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。9) 红字销售出库,红字领料单,红字其他出库单10) 此类单据属于红字出库单，相当于蓝字入库单，所以也需要参加入库序列的计算。 红字出库单的单价来原取数规则如下
7、：如果单据没有生成凭证，并且原单（这里的原单是指库存单据，不包括其他类型的原单单据）单据日期为以前期间或者原单期间为本期但是已经生成凭证，则用原单单价更新此红字单据。此单参不参与入库计算需要根据系统设置，可以参照图1（作为入库表示参与入库计算），如果参与计算方式是：增加入库总金额和入库总数量，如果没有原单并且单据的金额又为0，系统会提示：此红字单据的单价和金额不能确定。 图15. 计算平均单价6. 经过前面的计算（期初计算和入库计算），到此入库总金额和入库总数量就已经计算完毕：平均单价=入库总金额/入库总数量7. 计算本期的出库单8. 1， 领料单2， 领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算
8、方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0，按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的加权平均单价更新出库单的单价，用平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额和入库总数仓库3， 调拨单4， 调拨单在前面入库计算的时候已经介绍过，由于他有调出仓，还需要在出库计算中进行成本计算。下面分成本调拨和异价调拨进行介绍：成本调拨：如果是组内调拨：（组内调拨的定义：分仓库核算下，调拨单
9、上调入仓和调出仓一样；分仓组核算下，调入仓的仓库组和调出仓的仓库组一样；总仓核算下，调拨单总是属于组内调拨）， 而且调拨单单价为0或者系统设置“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“选上，则根据平均单价进行更新，如果计算算的平均单价位0，调拨单需要重新取数。无单价的成本调拨单据单价来源根据系统设置有4项，如图： 手工录入：表示系统不需要处理，由用户手工录入。 最新出库价：对于加权平均来讲，最新出库价就是计算的平均单价。所以入库计算的平均单价为0，这里还是取不到，系统还是会报错：调拨单据无法确定。 最新入库价：是取最近一笔入库序列的单据的单价（期初也是入库序列，所以也包括期初的单价） 计划价：这个
10、好理解，就是取单据上的计划价。 特别强调：对于成本调拨，在更新金额和单价时调出金额和调入金额需要同步更新，两者一样。 如果不是组内调拨： 如果不是组内调拨，计算方式同下面的异价调拨。异价调拨：异价调拨比成本调拨简单，就是用平均单价去更新调拨单的调出单价和调出金额，注意如果原单有金额，会根据系统参数“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“来决定是否更新。5， 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损6， 这些单据都属于出库序列，计算方式一样，比较简单：用平均单价更新单据的单价，用平均单价*单据数量更新金额。如果是红字单据，而且没有在入库系列中计算到，则处理方式同上面介绍的“5，红字销
11、售出库,红字领料单,红字其他出库单“一样。9. 处理结存10. 这是最后一步的处理工作。当计算好出库单据，看当前的入库总金额和入库总数量还剩多少分情况处理： 有金额没数量： 属于异常数据，首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于0），则需要写入异常余额表，此种异常数据可以出成本调整单。 有金额有数量或无金额无数量： 属于正常数据，不需要处理 出现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）： 属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以出单。计划成本法总体算法：总的来说
12、，计划计成本法的计算方式与加权平均法很相似，都是先计算期初，计算入库系列，然后算出差异率和材料成本，最后用这个材料成本更新出库单据。材料成本差异率=（期初成本差异+蓝字入库成本差异+红字入库成本差异） /（期初数量+蓝字入库数量+红字入库数量） *计划成本） 材料单位成本=（1+材料成本差异率）*计划成本1计算本期的期初数据 同加权平均法一样，期初数据相同物料，相同仓库，不同批次可能有多条记录，所以需要累计期初的多笔金额到入库总金额，累计期初的多笔差异到入库总差异，累计期初的多笔数量到入库总数量。2计算本期的入库单1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单)，外购入库暂估补差单，委外
13、加工暂估补差单：2) 此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，同时单据的金额也是差异额（为什么单据金额等同于差异额呢？因为此类单据的数量为0，计划单价*数量=计划金额 肯定也是0），需要累计到入库总差异额中，由于数量为0入库总数量不需要累加。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价会变大），从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到入库总金额时是作为负数增加，也就相当于扣减入库总金额，同样也需要扣减入库总差异。3) 调拨单：4) 调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算
14、的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本调拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓核算 成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在K/3中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入仓需要参加入库序列的计算，而调出仓需要参加出库序列的计算。参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把差异额（调拨金额-计划价金额）增加到入库总差异额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为0，系统会报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价
15、都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算 成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计算；反之不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算 成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。5) 其他入库单：6) 此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入库计算
16、，计算逻辑一样，单据实际金额增加到入库总金额，单据的差异额（单据实际金额-计划金额）增加到入库总差异额，单据数量增加到入库总数量。7) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：8) 此类单据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述： 红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额），用实际金额-计划金额扣减入库总差异额，用单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为0，并且红字单据上的
17、金额本身为0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。 蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为0，系统报错：单据金额为0，需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。9) 红字销售出库,红字领料单,红字其他出库单10) 此类单据属于红字出库单，相当于蓝字入库单，所以也需要参加入库序列的计算。 红字出库单的单价来原取数规则如下：如果单据没有生成凭证，并且原单（这里的原单是指库存单据，不包括其他类型的原单单据）单据日期为以前期间或者原单期间为本期但是已经生成凭证，则用原单单价
18、更新此红字单据。此单参不参与入库计算需要根据系统设置，可以参照图1（作为入库表示参与入库计算），如果参与计算方式是：增加入库总金额和入库总数量，如果没有原单并且单据的金额又为0，系统会提示：此红字单据的单价和金额不能确定。 图13计算差异率和材料成本 经过前面的计算（期初计算和入库计算），得到了入库总金额，入库总差异额和入库总数量，下面是计算材料成本： 差异率=（入库总差异额/（入库总数量*物料的计划价） 材料成本=（1+差异率）* 物料的计划价 4计算本期的出库单1， 领料单2， 领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0，按系统参数设置取
19、数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额，入库总差异和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的加权平均单价更新出库单的单价，用平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额，入库总差异和入库总数仓库3， 调拨单4， 调拨单在前面入库计算的时候已经介绍过，由于他有调出仓，还需要在出库计算中进行成本计算。下面分成本调拨和异价调拨进行介绍：成本调拨：如果是组内调拨：（组内调拨的定义：分仓库核算下，调拨单上调入仓和调出仓一样；分仓组核算下，调入仓的仓库
20、组和调出仓的仓库组一样；总仓核算下，调拨单总是属于组内调拨）， 而且调拨单单价为0或者系统设置“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“选上，则根据平均单价进行更新，如果计算算的平均单价位0，调拨单需要重新取数。无单价的成本调拨单据单价来源根据系统设置有4项，如图： 手工录入：表示系统不需要处理，由用户手工录入。 最新出库价：对于计划价来讲，最新出库价就是计算的材料成本单价。 最新入库价：是取最近一笔入库序列的单据的单价（期初也是入库序列，所以也包括期初的单价） 计划价：这个好理解，就是取单据上的计划价。 特别强调：对于成本调拨，在计算成本时调出金额和调入金额需要同步更新，更新值一样。 如果不是组
21、内调拨： 如果不是组内调拨，计算方式同下面的异价调拨。异价调拨：异价调拨比成本调拨简单，就是用“材料成本”去更新调拨单的调出单价和调出金额，注意如果原单有金额，会根据系统参数“有单价调拨单出库核算时重新取得单价“来决定是否更新。5， 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损6， 这些单据都属于出库序列，计算方式一样，比较简单：用“材料成本”更新单据的单价，用材料成本*单据数量更新金额。如果是红字单据，而且没有在入库系列中计算到，则处理方式同上面介绍的“5，红字销售出库,红字领料单,红字其他出库单“一样。5处理结存这是最后一步的处理工作。当计算完出库单据后，看结存的入库总金额，入库
22、总差异和入库总数量还剩多少，分情况处理： 有入库总金额没入库总数量：需要进行尾差调整。首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于0），系统不再处理，不会像加权平均一样写入异常数据进行出单调整处理。 有入库总差异没有入库总数：差异的调整有些特别，它需要先调整入库总金额，如果入库总金额调整完成后，再把差异调整到最后一笔出库单的计划价金额上，值得注意的是：调整的金额是计划金额不是实际金额，这样会导致单据上的计划金额不等于材料本身的计划单价*数量，为什么要调整计划金额呢？原因是：对于计划价的物料不管是报表还是凭证的生
23、成，都是取的计划金额，如果不调计划金额，计划金额的尾差就会一直存在。 有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理 出现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）：属于异常数据，系统抱错提示处理。 移动平均，批内移动平均法总体算法： 按日期排序入库单据和出库单据，当计算到出库单据时，统计最新的入库单据的总数量是否够发（够发的意思：入库总数量大于等于出库数量），够发就用当前的入库平均单价进行更新出库成本，不够发就继续累计后期的入库单，直到够发为此。移动平均单价=（当前最早够发的入库总金额）/ （当前最早够发的入库总数量）注：批内移动平均算法上同移动平均完全一样，只是在计
24、算过程中增加了批次的区分，下文中将以移动平均为例进行讲解。1. 计算本期的期初数据2. 期初数据的处理：如果期初数量大于0，则累计到入库序列，如果期初数量小于0则累计到出库序列，如果数量为0，金额大于0的累计到入库序列，小于0的累计到出库序列。3. 计算本期的出入库单4. 按时间排序循环计算出入库单据，下面分单据类型进行阐述：1) 成本调整单(包括入库成本调整单和出库成本调整单)，外购入库暂估补差单，委外加工暂估补差单：2) 此种单据只有金额，没有数量，在出库核算中作为入库序列，即单据金额需要累计到入库总金额，而入库总数量不需要更新。此种单据会导致平均单价增加（因为金额增加了，而数量不变，单价
25、会变大），从而达到成本调整的目的。特别提醒：“出库成本调整单”增加到出库序列。3) 调拨单：4) 调拨单在出库核算中是最复杂的单据，也是客户提单比较多的点。首先需要明白调拨单对于核算的特殊性：它有两个仓库（调入仓和调出仓），并且它有成本掉拨和异价调拨之分，而核算的类别又分：分仓核算，分仓组核算和总仓核算。下面按不同类别进行阐述： 分仓核算 成本调拨：如果调入仓和调出仓相同（在K/3中允许调拨单仓库相同，仓位不同的调拨），调拨金额不参与计算。如果调入仓和调出仓不相同，调入库需要参加入库序列的计算，参加入库计算也就是把调拨金额增加到入库总金额，把调拨数量增加到入库总数量。而如果调拨单价为0，系统会
26、报错：该单无有单价，需要收入录入或进行进行入库核算；调出仓需要参加出库序列的计算，计算逻辑为：检查入库总数量是否大于等于调拨数量，是否够发，如果购发，计算移动平均单价=入库总金额/入库总数量，用移动平均单价更新调拨单价，用移动平均单价*调拨数量更新调拨金额，更新完成后扣减入库总数量（入库总数量-调拨数量），扣减入库总金额（入库总金额-调拨金额），如果不够发，暂时寄存，直到循环到新的入库单够发后再计算，计算方式一样。异价调拨：不管调入仓与调出仓相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 分仓组核算 成本调拨：如果调入仓和调出仓同属于一个仓库组，不参与入库序列的计算；反之
27、不属于一个仓库组，则参与计算，计算方式同不同仓库的成本调拨。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。 总仓核算 成本调拨：总仓核算下总是属于组内调拨，所以不需要参加入库计算。异价调拨：不管调入仓与调出仓的仓库组相不相同，调拨单价都参与入库计算，计算方式与不同仓库的成本调拨一样。5) 其他入库单：6) 此单相对比较简单，只是需要注意如果是：如果本单属于批次转换单，则不能参加入库计算，否则就按入库计算，计算逻辑一样，单据金额增加到入库总金额，单据数量增加到入库总数量。7) 外购入库单,产品入库单，委外加工入库单,盘盈入库：8) 此类单
28、据计算方式一样，除了盘盈入库外，其他3张单需要区分红字单据和蓝字单据，下面分别阐述： 红字单据：如果单据还没有生成凭证，并且原单单价不为0，则用原单单价更新此单的单价，用原单的单价*单据数量更新单据金额，然后用更新后的金额参加入库计算（当然红字单据的金额为负，实际上是扣减入库总金额），单据数量扣减入库总数量；如果单据已经生成凭证或者原单价为0，并且红字单据上的金额本身为0，系统会报错：红字单据的金额不能确定，反之如果有金额则参加入库计算，计算方式同上。 蓝字单据：蓝字单据比较简单，就是判断单据有无金额，如果金额为0，系统报错：单据金额为0，需要先进行入库核算或者手工录入。如果有金额，则参与入库
29、计算，计算方式同上：增加入库总金额，增加入库总数量。9) 领料单10) 领料单分返工类型和非反工类型，两者的计算方式不同：返工类型：如果领料单没有生成凭证并且金额为0，按系统参数设置取数，系统参数的设置有：1-前期最新入库价;2-期初加权平均价;3-手工录入，如下图：如果有金额或已经生成凭证就不需要更新单价和金额了。最后扣减入库总金额和入库总数量。非返工类型：按正常的出库单进行计算，计算逻辑为：用计算得到的移动平均单价更新出库单的单价，移动平均单价*单据数量更新出库单的金额。同时扣减入库总金额和入库总数仓库11) 销售出库,领料单,委外加工出库单,其他出库单,盘亏毁损12) 这些单据除了盘亏毁
30、损外，都有红蓝之分，蓝字单据按照出库序列计算，红字单据作入库序列进行累计。蓝字：用计算得到移动平均单价更新单据的出库单价，用移动平均单价*单据数量更新单据金额。红字：先计算红字单据的单价，计算方式同其他计价方法一样，取原单的单价；把红字单据的数量和金额增加到入库序列。5. 处理结存6. 对期末的处理，移动平均与加权平均相像，分情况说明如下： 有金额没数量：属于异常数据，首先把金额调整到最后一笔被更新的出库单上，如果调整不成功就结束，如果调整不成功（不成功的原因有：不存在最后一笔被更新的出库单，或者调整后的单价小于等于0），则需要写入异常余额表，此种异常数据可以出成本调整单。 有金额有数量或无金额无数量：属于正常数据，不需要处理 出现0单价或负单价（无金额有数量或者金额正数量负，金额负数量正）：属于异常数据，需要写入异常余额表，但是不可以出单。 先进先出法，后进先出法，批内先进先出法总体算法： 按日期排序入库单据和出库单据，当计算到入库单时，把入库单列入入库系列中保存， 当计算到出库单据时，统计入库序列中的入库单据的总数量是否够发（够发的意思：入库总数量大于等于出库数量），够发就从当前的入库序列中最早一笔开始发，直到被发入库单总数量等于出库单数量为此，最终计算的出库金额=被发的入库序列单的金额之和（
