1、业务模式是各个企业特有的，通过提供产品或服务取得业绩的方式。而盈利模式是基于这种业务模式之上的企业增值或者赚钱的方式。盈利模式不等于赢利模式。5、财务分工是对内部各个岗位具体工作内容和职责进行明确的安排和分配。Qhx008580各个企业对财务部进行定岗定员时，除了考虑内部牵制原则之外，还可以根据财务管理功能或者企业业务特点增加岗位和职能。单选题：1、自制内部原始依据，关于加工层级表述正确的有（ ）。Qhx008588A、自制内部原始依据的加工层级一般没有明确规定，视同各个单位情况而定B、自制内部原始依据的加工层级只有一层C、自制内部原始依据必须由公司总经理签字确认D、自制内部原始依据的重要性大
2、于外部原始依据自制内部原始依据本质是企业对于经营数据的加工过程，因此视企业的部门结构和职责分工确定加工层级，关注层级就是关注数据背后的流程。2、财务梳理的各个环与流程相匹配，下面表述正确的是（ ）。Qhx008589A、财务梳理的各个环与流程的匹配相关度高或者低，并不重要B、财务梳理的各个环与流程相匹配意味着严格一致C、财务梳理的各个环与流程相匹配，其模式应该保持不变D、财务梳理的各个环是相对而言比较独立的模块，再配套相对完整的流程，则可以分条块综合分析这一相对完整经营过程D财务梳理的各个环与流程相匹配，是为了反映流程背后的经营过程，从而揭示经营活动的效率及产生的价值。因为经营活动的变化，流程
3、和综合分析也应随之调整。3、根据内部牵制原则，对下面具体财务分工，不正确的有（ ）。Qhx008582A、公司印鉴和私人印鉴分别由出纳和财务经理保管B、制单会计人员不得审核自己制作的凭证C、出纳兼任应收账款会计D、银行调节表应由会计人员编制C总的来讲是不相容职务相分离原则。财务部门具体原则是职务分离、账物分离、钱账分离；出纳特殊岗位要有限制性规定；定期轮岗。4、关注资金流、物流、票据流，下面表述中，意义不恰当的是（ ）。Qhx008587A、资金流是企业在运营中涉及资金进出规模及流向的统称B、物流是企业在在运营中涉及材料、产品等从采购、加工、销售到客户的流向及管理方式的统称C、票据流是企业在运
4、营中取得外部合法合规票据和本企业开具票据的统称，其背后是物流和资金流的支撑D、资金流、物流、票据流都是同向流动的物流与票据流同向，但是时间上不一定同步；资金流与它们反向。5、关于财务综合分析报告，下面说法中不正确的是（ ）。Qhx008590A、合适和有用是衡量的标准B、是内部管理报告，不对外报送C、信息和资料的来源并不局限于财务系统D、要接受外部审计综合分析的起草和编制没有一定之规，根据管理层需要不断完善和补充，因而不需要接受外部审计.多选题：1、企业的数据信息来源通常包括（ ）。Qhx008594A、业务系统B、财务系统C、报税系统D、合同系统ABCDABD业务系统是企业经营数据的采集地，
5、在这基础之上才有财务系统的核算，合同系统是对业务系统的补充，也是财务系统确认经济事项的基础。2、企业的价值链是解构经营模式，分析一系列增值过程。它主要分为（ ）。Qhx008595 查看答案A、支持性活动B、销售管理C、基本活动D、采购管理BCDAC企业的价值链分为基本活动和支持性活动。基本活动包括采购、生产、物流、销售、服务；支持性活动包括战略、信息、人力、财务、行政。3、企业的责任中心通常包括（ ）。Qhx008593A、成本中心B、利润中心C、投资中心D、研发中心ABC为应对市场竞争，企业根据一定的经济后果和一定职责权限，建立有效的激励和奖惩机制或制度。这种中心是权责利的实体，故可分为成
6、本中心、利润中心和投资中心。4、企业报表通常包括（ ）。Qhx008592A、财政报表B、财务报表C、纳税报表D、管理报表BD企业的对外报表针对投资者、债权人、政府部门和社会公众的，须经中介机构审计；纳税报表是按照税法要求编制，用于履行企业纳税义务；管理报表是按照企业内部管理需要而设计的报表。5、企业的运营中的风险通常包括（ ）。Qhx008591A、融资风险B、经营风险C、信用风险D、财务风险篇二：公司企业年度财务汇总分析报告公司企业年度财务 汇总分析报告单位：演示单位报告期间：20XX年第 1 页目 录一、财务状况总体评述1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析
7、（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率分析 3.收入、成本、利润的协调分析 （二）成长性分析1.资产增长稳定性分析2.现金流入流出结构对比分析2.成本费用对盈利能力的影响分析 4.从投入产出角度分析盈利能力2.资本保值增值能力分析3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流
8、量指标分析1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA）分析 （三）财务预警-Z计分模型第 2 页20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07；实现利润总额
9、7,644.27万元，较去年同期增加21.16；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现
10、金不足的具体原因。 【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。第 3 页第 4 页1.资产状况及资产变动分析第 5 页篇三：财务尽职 调查报告 格式和主要关注点 财务尽职调查 报告 格式和主要关注点 一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊
11、费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的能力3、投资活动产生现金的能力4、筹资活动产生现金的能力5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利能力分析1、赢利能力指标2、销售毛利率分析3、销售净利率分析4、收入构成分析5、主要产品赢利分析6、赢利能力评价7、关注事项八、成本费用1、成本（来自:WWw. : 账务梳理报告 ）2、费用 3、成本费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供应商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、未来资金
12、测算、盈利测算十五、主要 合同 十六、关注事项及风险分析十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估企 业 尽 职 调 查 内 容 提 纲Contents of Due Diligence Report内 容 纲 要Contents一：企业基本情况、发展 历史 及结构：The basic information, evolvement and organizational structure of the company 二：企业人力资源 Human resources三：市场营销及客户资源 Marketing，Sales, and cust
13、omer resources四：企业资源及生产流程管理 Enterprises resources and production management五：经营业绩 Business performance六、公司主营业务的行业分析Industry analysis七：公司财务情况 Financial status八：利润预测 Profitability forecast九：现金流量预测 Cash flow forecast十：公司债权和债务 Creditors rights and liability十一：公司的不动产、重要动产及无形资产 Properties, valuable assets
14、 and intangible assets十二：公司涉诉事件 Lawsuits十三：其他有关附注 Other issues and comments十四：企业经营面临主要问题 Business obstacles and operational difficulties尽 职 调 查 提 纲企业基本情况、发展历史及结构：The basic information, evolvement and organizational structure of the company法定注册登记情况 Registration股权结构 Ownership structure下属公司 Subsidiarie
15、s and branches重大的收购及出售资产事件 Key events of purchasing and selling assets经营范围 Business scope管理架构（部门及人员）Management structure （Departments and staffing）董事及高级管理人员的简历 Resume of Directors of the Board and members of the upper management team 酬薪及奖励安排 Policies on compensations, rewards and penalties员工的工资及整体薪酬
16、结构 Salary structure员工招聘及培训情况 Recruitments and training arrangements退休金安排 Benefits Policy, e.g. Pensions市场营销及客户资源 Marketing, Sales and Customer resources产品及服务 Products and services重要商业合同 Important business contracts市场结构 Market structure销售渠道 Distribution channels销售条款 Sales policies and terms销售流程 Sales
17、 management procedure定价政策 Pricing policy信用额度管理 Credit & Risk exposure management市场推广及销售策略 Marketing and sales strategy促销活动 Promotion activities售后服务 Post-sales services客户构成及忠诚度 Customer base composition and customer loyalty企业资源及生产流程管理 Enterprise resources and production management1.加工厂 Factory and pl
18、ant2.生产设备及使用效率 Equipments and production capacity3.研究及开发 Research and development4.采购策略 Purchasing policy5.采购渠道 Purchasing channels6.供应商 Suppliers7.重大商业合同 Important business contracts会计政策 Accounting policy历年审计意见 Auditing results of the last three years if available三年的经营业绩、营业额及毛利详尽分析 Analysis on busi
19、ness performance, sales revenue and gross profit of the last three years if available三年的经营及管理费用分析 Analysis on operation and administration expenses of the last three years if available三年的非经常项目及异常项目分析 Analysis on non-frequent and abnormal activities of the last three years if available各分支机构对整体业绩的贡献水平
20、分析 Analysis on the contribution of each subsidiary to the overall business performance六、公司主营业务的行业分析 Industry analysis行业现状及发展前景 Current situation and anticipation of industry development trend中国特殊的经营环境和经营风险分析 Analysis on business environment and operational risks in China 公司在该行业中的地位及影响 The subject co
21、mpanys position and influence in the industry三年的资产负债表分析 Three years Balance Sheet if available资产投保情况分析 Analysis on assets insurance status外币资产及负债 Capital and debts in foreign currency历年财务报表的审计师及审计意见 Auditors opinion on the financial reports of the past years最近三年的财务预算及执行情况 Financial budgets and perfo
22、rming status of the last three years if available 固定资产 Fixed assets或有项目（资产、负债、收入、损失）Contingent Items on assets, debts, income, losses无形资产（专利、商标、其他知识产权）Intangible Assets, e.g. patent, logo and other intellectual property rights未来两年的利润预测 Profit forecast of the next two years预测的假设前提 Assumptions of the
23、forecast预测的数据基础 Foundation of the forecast本年预算的执行情况 Current years budget performing status资金信贷额度 Commercial and Bank Credit Limits贷款需要 Needs on loans借款条款 Borrowing terms（一）债权 Creditors Rights债权基本情况明细 Details of rights债权有无担保及担保情况 Collateral/guarantee status on the rights债权期限 Duration of the creditors
24、 rights债权是否提起诉讼 Legal actions pursued（二）债务 Debts and Liabilities1.债务基本情况明细 Details of the liability2.债务有无担保及担保情况Collateral/guarantee status on the Liabilities3.债务抵押、质押情况 Mortgage and pledge4.债务期限 Duration of the liabilities5.债务是否提起诉讼 Legal actions pursued土地权属 Land property房产权属 House property车辆清单 Automobiles专利权及专有技术 Patents and self-developed technologies以上资产抵押担保情况 Mortgage and collateral status on the above listed assets作为原告诉讼事件 Lawsuit put out by the subject company, as Plaintiff作为被告诉讼事件 Lawsuit against the subject company, as Defendant
