1、4对外投资实训 答案学习情境四 对外投资实训任务一 交易性金融资产实训任务案例答案 交易性金融资产2009年12月业务答案12日，购入大同煤业股份20 000股，每股成交价格22元，支付税费2055。借：交易性金融资产成本（大同煤业） 440 000 投资收益 2 055 贷：其它货币资金-存出投资款 442 055记账凭证4-1记 账 凭 证 2009年 12 月 2日总号 1 分号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据1 张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入股票交易性金融资产成本（大同煤业）44000000投资收益205500其它货币资金存出投资款44205500合 计￥
2、44205500￥44205500 财务主管 记账 审核 出纳 制单 218日，售出大同煤业股份10000股，每股成交价格27元，支付税费1295。借：其它货币资金-存出投资款 268 705 贷：交易性金融资产成本（大同煤业） 220 000 投资收益 48 705记账凭证4-2记 账 凭 证 2009年 12 月 18日总号 2 分号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据1 张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出股票其它货币资金存出投资款26870500交易性金融资产成本（大同煤业）22000000投资收益4870500合 计￥26870500￥26870500 财务主管
3、记账 审核 出纳 制单 321日，售出蓝天实业股份10 000股，每股成交价格15元，支付税费970。借：其它货币资金-存出投资款 149 030 贷：交易性金融资产成本（蓝天实业） 120 000 交易性金融资产公允价值变动（蓝天实业） 20 000 投资收益 9 030记账凭证4-3-1记 账 凭 证 2009年 12 月 21日总号 3 分号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据1 张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分售出股票其它货币资金存出投资款14903000交易性金融资产成本（大同煤业）12000000交易性金融资产公允价值变动（蓝天实业）2000000投资收益903
4、000合 计￥14903000￥14903000 财务主管 记账 审核 出纳 制单 21日，售出蓝天实业股份10 000股的同时，结转已确认的公允价值变动20 000元。借：公允价值变动损益 20 000 贷：投资收益 20 000记账凭证4-3-2记 账 凭 证 2009年 12 月 21日总号 4 分号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据1 张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转公允价值公允价值变动损益2000000投资收益2000000合 计￥2000000￥2000000 财务主管 记账 审核 出纳 制单 4.31日，交易性金融资产期末计量。交易性金融资产公允价值变动
5、计算表2009年12月31日 单位：元投资项目持有份数单位市价账面成本市价总额公允价值变动账户余额应确认损益大同煤业10000股26220000260000040000贷方蓝天实业10000股1112000011000020000借方10000借方09中粮债1000张10710000010700007000贷方合计借：交易性金融资产公允价值变动（大同煤业） 40 000交易性金融资产公允价值变动（09中粮债） 7 000 贷：交易性金融资产公允价值变动（蓝天实业） 10 000 公允价值变动损益 37 000记账凭证4-4记 账 凭 证 2009年 12 月 31日总号 5 分号 摘 要总账科
6、目明细科目借方金额贷方金额附单据1 张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分期末计量交易性金融资产公允价值变动（大同煤业）4000000交易性金融资产公允价值变动（09中粮债）700000交易性金融资产公允价值变动（蓝天实业）1000000公允价值变动损益3700000合 计￥4700000￥4700000 财务主管 记账 审核 出纳 制单 5.31日，确认09中粮债2009年12月利息收入。交易性金融资产利息计算表 2009年12月31日 单位：元投资项目持有份数票面面值票面利率利息总额应确认投资收益09中粮债1000张1000006.06%60606060合计借：应收利息 6060 贷：
7、投资收益 6060记账凭证4-5记 账 凭 证 2009年 12 月 31日总号 6 分号 摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附单据1 张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转利息收入应收利息606000投资收益606000合 计￥606000￥606000 财务主管 记账 审核 出纳 制单 交易性金融资产2009年12月业务答案(账簿)账4-1 交易性金融资产-成本 户名09中粮债备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 12 1期初余额借10000000账4-2 交易性金融资产-成本 户
8、名蓝天实业备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 12 1期初余额借240000001221 出售12000000借12000000账4-3 交易性金融资产-公允价值变动 户名蓝天实业备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 12 1期初余额借40000001221 出售2000000借2000000 1231确认公允价值变动1000000借1000000账4-4 其它货币资金-存出投资款 户名中信证券滨海
9、营业部备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 12 1期初余额借50000000122购入大同煤业44205500借57945001218出售大同煤业26870500借32665000 1221 出售蓝天实业14903000借47568000账4-任务一1 交易性金融资产-公允价值变动 户名 中粮债 备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 1231确认公允价值变动700000借700000账4-任务一2 交易性金融资产-成本 户名大同煤业备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分122购入44000000借44000000012 18 出售22000000借2200
