4对外投资实训答案.docx
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4对外投资实训答案
学习情境四对外投资实训
任务一交易性金融资产实训
任务案例答案
交易性金融资产2009年12月业务答案
1.2日,购入大同煤业股份20000股,每股成交价格22元,支付税费2055。
借:
交易性金融资产——成本(大同煤业)440000
投资收益2055
贷:
其它货币资金----存出投资款442055
记账凭证4-1
记账凭证
2009年12月2日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购入股票
交易性金融资产
成本(大同煤业)
4
4
0
0
0
0
0
0
投资收益
2
0
5
5
0
0
其它货币资金
存出投资款
4
4
2
0
5
5
0
0
合计
¥
4
4
2
0
5
5
0
0
¥
4
4
2
0
5
5
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
2.18日,售出大同煤业股份10000股,每股成交价格27元,支付税费1295。
借:
其它货币资金----存出投资款268705
贷:
交易性金融资产——成本(大同煤业)220000
投资收益48705
记账凭证4-2
记账凭证
2009年12月18日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
售出股票
其它货币资金
存出投资款
2
6
8
7
0
5
0
0
交易性金融资产
成本(大同煤业)
2
2
0
0
0
0
0
0
投资收益
4
8
7
0
5
0
0
合计
¥
2
6
8
7
0
5
0
0
¥
2
6
8
7
0
5
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
3.21日,售出蓝天实业股份10000股,每股成交价格15元,支付税费970。
借:
其它货币资金----存出投资款149030
贷:
交易性金融资产——成本(蓝天实业)120000
交易性金融资产——公允价值变动(蓝天实业)20000
投资收益9030
记账凭证4-3-1
记账凭证
2009年12月21日
总号3
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
售出股票
其它货币资金
存出投资款
1
4
9
0
3
0
0
0
交易性金融资产
成本(大同煤业)
1
2
0
0
0
0
0
0
交易性金融资产
公允价值变动(蓝天实业)
2
0
0
0
0
0
0
投资收益
9
0
3
0
0
0
合计
¥
1
4
9
0
3
0
0
0
¥
1
4
9
0
3
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
21日,售出蓝天实业股份10000股的同时,结转已确认的公允价值变动20000元。
借:
公允价值变动损益20000
贷:
投资收益20000
记账凭证4-3-2
记账凭证
2009年12月21日
总号4
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
结转公允价值
公允价值变动损益
2
0
0
0
0
0
0
投资收益
2
0
0
0
0
0
0
合计
¥
2
0
0
0
0
0
0
¥
2
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
4.31日,交易性金融资产期末计量。
交易性金融资产公允价值变动计算表
2009年12月31日单位:
元
投资
项目
持有
份数
单位
市价
账面
成本
市价
总额
公允价值变
动账户余额
应确认
损益
大同煤业
10000股
26
220000
260000
0
40000贷方
蓝天实业
10000股
11
120000
110000
20000借方
10000借方
09中粮债
1000张
107
100000
107000
0
7000贷方
合计
借:
交易性金融资产——公允价值变动(大同煤业)40000
交易性金融资产——公允价值变动(09中粮债)7000
贷:
交易性金融资产——公允价值变动(蓝天实业)10000
公允价值变动损益37000
记账凭证4-4
记账凭证
2009年12月31日
总号5
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
期末计量
交易性金融资产
公允价值变动(大同煤业)
4
0
0
0
0
0
0
交易性金融资产
公允价值变动(09中粮债)
7
0
0
0
0
0
交易性金融资产
公允价值变动(蓝天实业)
1
0
0
0
0
0
0
公允价值变动损益
3
7
0
0
0
0
0
合计
¥
4
7
0
0
0
0
0
¥
4
7
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
5.31日,确认09中粮债2009年12月利息收入。
交易性金融资产利息计算表
2009年12月31日单位:
元
投资
项目
持有
份数
票面
面值
票面
利率
利息
总额
应确认
投资收益
09中粮债
1000张
100000
6.06%
6060
6060
合计
借:
应收利息6060
贷:
投资收益6060
记账凭证4-5
记账凭证
2009年12月31日
总号6
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
结转利息收入
应收利息
6
0
6
0
0
0
投资收益
6
0
6
0
0
0
合计
¥
6
0
6
0
0
0
¥
6
0
6
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
交易性金融资产2009年12月业务答案(账簿)
账4-1
交易性金融资产-成本
户名09中粮债
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
借
1
0
0
0
0
0
0
0
账4-2
交易性金融资产-成本
户名蓝天实业
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
借
2
4
0
0
0
0
0
0
12
21
出售
1
2
0
0
0
0
0
0
借
1
2
0
0
0
0
0
0
账4-3
交易性金融资产-公允价值变动
户名蓝天实业
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
借
4
0
0
0
0
0
0
12
21
出售
2
0
0
0
0
0
0
借
2
0
0
0
0
0
0
12
31
确认公允价值变动
1
0
0
0
0
0
0
借
1
0
0
0
0
0
0
账4-4
其它货币资金-存出投资款
户名中信证券滨海营业部
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
借
5
0
0
0
0
0
0
0
12
2
购入大同煤业
4
4
2
0
5
5
0
0
借
5
7
9
4
5
0
0
12
18
出售大同煤业
2
6
8
7
0
5
0
0
借
3
2
6
6
5
0
0
0
12
21
出售蓝天实业
1
4
9
0
3
0
0
0
借
4
7
5
6
8
0
0
0
账4-任务一1
交易性金融资产-公允价值变动
户名中粮债
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
31
确认公允价值变动
7
0
0
0
0
0
借
7
0
0
0
0
0
账4-任务一2
交易性金融资产-成本
户名大同煤业
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
2
购入
4
4
0
0
0
0
0
0
借
4
4
0
0
0
0
0
0
0
12
18
出售
2
2
0
0
0
0
0
0
借
2
2
0
0
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- 4对外投资实训 答案 对外投资