1、经济法基础常考题12992017年经济法基础常考题单选题1、一、案例成员万先生现年45岁，个体工商户。万太太现年40岁，家庭主妇。有一儿子13岁，在私立学校读初一。万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。现万先生按月支付其母及继父生活费。二、收支状况万先生年收入60万元，家庭年生活支出12万元，其中万先生夫妇与儿子各4万元一年；旅游休闲3万元1年，每人各1万元。三、资产负债状况1万先生名下有活期存款25000元，A公司股票200000元，债券型基金100000元。5年前买入500000美元10
2、年期保本型理财产品，年收益3.5%(复利计息)。万先生有保额400000元的保单，现金价值72000元(10年前购买终身寿险，万先生为被保险人，万太太为受益人，20年缴费，年均衡保费10000元，假设年自然保费为2000元)。2万太太名下有投资性房产市值1000000元，该房为门面房，公证为万太太个人财产，其他均为共有财产。6个月前夫妇联名购入成本为2000000元的自住房产，银行贷款七成，年利息6.65%，期限10年，按月等额本息还款。四、保险状况万先生和万太太均无社会保险，万先生有保额400000元的终身寿险保单。五、理财目标15年后购买现值600万元的别墅。2儿子私立学校每年费用现值为5
3、万元，5年后出国留学读4年本科，每年费用现值25万元。310年后退休，退休后每年生活支出现值12万元，退休后前20年每年旅游休闲费用现值5万元，85岁终老。45年后开始赡养双方父母，每人每年赡养费现值为2万元，持续10年。六、假设条件1假设收入不增长，年通货膨胀率为3%，活期存款年利率为0%。2房价年增长率为5%，房屋年折旧率为2%。3学费年增长率为4%。4A股票长期年收益率为10%，债券基金长期年收益率为5%。5目前美元兑人民币汇率为1:6.8，预期5年后美元兑人民币汇率为1:6.3。6为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%，退休后金融资产的组合投资年收益率4%。7当地政府规
4、定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。8根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元，超过25万美元的部分视同遗产征税；美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。5年后不贷款购买现值600万元的别墅，届时将金融资产赎回，并出售现在的投资性房产(假设不考虑税)，资金缺口(-)或节余额(+)为_元。(答案取最接近值。)A-130万元B-160万元C+2万元D-83万元单选题2、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则
5、其房产税的纳税处理正确方法是()。A甲纳房产税4.8万元B甲纳房产税2.4万元C乙纳房产税4.8万元D乙纳房产税2.4万元单选题3、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。A7.2万元B21.6万元C27万元D28.8万元单选题4、下列税费中，应计入固定资产价值的是()。A矿产资源补偿费B进口关税C房产税D车船税单选题5、根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房
6、产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单选题6、下列说法，符合房产税规定的是()。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税D纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税单选题7、位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：(1)支付地价款200万元；(2)土地征用
7、及拆迁补偿费120万元；(3)前期工程费180万元；(4)基础设施费200万元；(5)建筑安装工程费1500万元；(6)公共配套设施费200万元。期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。(房地产开发费用扣除比例为5%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：当期应纳的土地增值税为()万元。A736.5B726.5C676.5D696.5多选题8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A将原有房产用
8、于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税C购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税多选题9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人
9、民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题10、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是()。A企业兼并转让的房地产B出租土地使用权C用于贷款抵押期问的房地产D单位之间相互交换的房地产单选题11、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1
10、000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第6567小题。根据(1)所提示的内容，2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税()万元。A3.6B4.8C9.6D19.2单选题12、进口设备关税的计算公式为：进口关税()人民币外汇牌价进口关税率、A离岸价B到岸价C离岸价+国外运费D离岸价+国外运输保险费多选题13、下列符合房产税法规规定的是_A房产税的纳税人是征税范围内房屋的产权所有人B房产税的征税对象不包括农村自建住房C外商投资企业目前不适用房产税D房产税的征税对象仅包括住房类房产E按照房产出租的租金计征的，税率为12%
11、单选题14、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格单选题15、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳单选题16、某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万
12、元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税()万元。A28.26B33.60C113.76D129.20单选题17、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为()万元。A16.80B240C600D24多选题18、房产税的计税依据有()。A房产余值B房产原值C房产租金D房产数量E房产市值单选题19、(共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。A1
13、860.22B2936.55C1420.44D2510.66单选题20、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税-1-答案：B解析 5年后投资性房产价值：2-答案：B解析 以房产联营投资收取固定收入，由出租方(甲)从租计缴房产税，应纳税额20万元122.4万元。3-答案：B解析 向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000(1-20%)1.2%1500/2000=
14、21.6(万元)4-答案：B解析 企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入管理费用。5-答案：A解析 房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。6-答案：A解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。7-答案：C解析 增值率=21703830100%= 56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。8-答案：B,C,E
15、解析 A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。9-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。10-答案：D解析 选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。11-答案：B解析 毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税。2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000(1-20%)1.
16、2%312=4.8(万元)。12-答案：B大纲要求 熟悉 习题解析 本题考查重点是对“进口关税”的熟悉。关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算公式为：进口关税到岸价人民币外汇牌价进口关税率。因此，本题的正确答案是B。13-答案：A,B,C,E本题在2006年7月真题第二大题第29小题考查过，主要考查的知识点是房产税法的相关规定。14-答案：D解析 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。15-答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位
17、和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。16-答案：B解析 根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。17-答案：D解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税2 000万元 1.2%24万元。18-答案：A,C解析 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率12%。19-答案：D解析 土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(1124.44+7244.44)(10%+20%)=2510.66(万元)20-答案：B解析 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
