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财政与金融教学大纲
财政与金融教学大纲
(2005年修订)
总学时50-60
适用范围经济管理类学科本、专科各专业
目的和要求
财政是国家干预经济、宏观控制经济、促进社会资源合理配置的重要手段。
金融是现代经济的核心,在筹集融通资金;引导资金流向,提高社会资金使用效率;调节社会总需求,促进国民经济综合平衡等方面发挥着重要作用。
《财政与金融》是经济管理类大学本、专科的主干课程之一。
通过学习《财政与金融》,要求学生弄清有关财政、金融的范畴;系统掌握财政、金融的基础理论、基础知识;正确认识财政、金融在国民经济和社会发展中的地位和作用,了解财政、金融的基本业务,掌握必要的基本技能;能从财政政策与货币政策的结合上,理解、把握政府的宏观调控政策。
导言
一、教学目的与要求
本章的教学,使学生了解财政、金融产生的条件,发展演变的过程和原因,及其在社会再生产中的地位与作用;了解本书的结构、和研究方法。
掌握财政学、金融学的研究对象和主要研究内容;理解财政与金融的联系与区别,并能在此基础上学习本学科的知识。
二、教学重点与难点
本章重点说明《财政与金融》的对象和方法。
难点在财政与金融的关系。
三、教学内容提要
0.1财政与财政学
0.1.1财政的产生和发展
财政是以国家为主体对社会产品和国民收入的分配关系,主要包括财政收入、财政支出、国家信用和财政管理等内容。
财政是一个历史的范畴,是社会经济社会的重要组成部分。
⒈财政的产生
(1)财政产生的条件。
(2)财政产生的过程。
⒉财政的发展
0.1.2财政的特征
⒈财政具有阶级性和公共性
⒉财政分配具有全社会集中性和全局性
⒊财政分配具有无直接偿还性
⒋财政分配具有强制性
⒌财政收入和支出具有对称性(平衡性)
0.1.3财政在国民经济中的地位
⒈财政在社会再生产中的地位
(1)生产与财政的关系。
生产决定财政,财政能动的反作用于生产。
(2)财政分配与交换的关系。
交换影响财政,财政分配制约交换。
(3)财政分配与消费的关系消费影响财政,财政分配制约消费。
⒉财政在社会生产分配环节中处于主导地位
(1)财政是国家宏观分配的基本手段,在社会财力分配中代表国家的整体利益,享受优先分配权。
(2)财政分配是调节国民收入分配关系的主导环节。
(3)财政分配全面影响社会经济发展的进程。
0.1.4财政运行机制
⒈财政运行机制的含义和表现形式
财政运行机制是指财政现象和财政构成要素之间的内在联系及其相互作用关系。
财政收支活动是财政运行的过程和实体,是财政分配关系的具体体现。
⒉财政运行机制的作用
0.1.5中国社会主义财政的产生和发展
⒈新中国财政的产生
⒉从中央集权型财政向公共财政转变
⒊社会主义财政形式与规模的发展
⒋社会主义财政是“取之于民,用之于民”的财政。
0.1.6财政学
⒈财政学的研究对象
财政学是一门应用性理论学科,通过分析国家参与社会产品和国民收入分配的财政活动、财政现象,研究财政分配关系及其发展规律。
⒉财政学的任务
财政学的任务是阐明财政的基本范畴、基本理论和基本业务知识。
0.2金融与金融学
0.2.1金融的产生与发展
⒈金融的定义
金融是建立在信用基础上的货币资金的筹集、分配、融通、运用、及管理等经济活动的总称。
从其作用的范围来划分,可分公共金融和市场(私人)金融。
⒉金融的产生与发展
⑴金融产生的条件
⑵金融的发展
⒊金融的性质
金融活动本质上是商品经济中一种分配资金的经济活动,随商品经济的发展而发展。
现代金融是商品经济和社会化大生产的产物,而不是资本主义的专利和本质特征。
0.2.2金融的特征
⒈融通资金的主体是具有独立经济利益的经济组织和个人。
⒉通过金融机构进行的资金融通活动必须依据市场规则进行
⒊金融机构融通资金的范围涉及C、V、M三部分
⒋金融活动追求偿还性、流动性、安全性和收益性的统一
0.2.3金融在国民经济中的地位与作用
⒈金融是现代经济的核心
⒉金融是社会资金运动的枢纽
⒊金融的作用
⑴筹集融通资金;⑵引导资金流向,提高社会资金使用效率;⑶调节社会总需求,促进国民经济综合平衡;⑷影响国际经济联系与交流。
0.2.4我国金融业的产生与发展
⒈我国金融业的产生
⒉我国金融业的发展
⒊21世纪初年以来的金融改革
0.205金融学
金融学是研究建立在信用基础上的货币资金的筹集、分配、融通、运用、及管理等经济活动及其发展规律的应用性经济学科。
⒈金融学的产生
⒉金融学的发展
0.3财政与金融的内容和方法
0.3.1《财政与金融》的内容
⒈《财政与金融》以财政,金融活动及其发展规律为对象,在财政与金融的联系与区别中,阐明财政与金融基本范畴、基本理论、基本业务知识。
财政与金融的联系
⑴财政与金融同处于社会再生产的分配环节,从不同角度影响经济发展。
⑵财政与金融分配活动具有内在联系
⑶财政政策与货币政策协调配合,从宏观上调控国民经济
⒉财政与金融的区别
⑴财政与金融分配的主体不同,目的各异
⑵财政与金融资金运动的形式和性质不同
⑶财政与金融资金的来源和运用不同
0.3.2《财政与金融》的内容
本书共16章:
第一章导言;第二章社会主义财政的职能和作用;第三章财政支出概论;第四章财政支出的内容;第五章财政收入概述;第六章财政收入的内容;第七章国债;第八章国家预算管理体制;第九章金融概论;第十章中央银行与政策性银行;第十一章商业银行;第十二章证券;第十三章保险;第十四章国际金融;第十五章金融风险与金融监管;第十六章财政与金融的宏观调控。
0.3.3学习研究《财政与金融》的意义与方法
⒈学习研究《财政与金融》的意义
通过学习研究《财政与金融》,可以掌握财政、金融的发展规律,财政金融工作者运用这些规律的要求指导具体管理工作,可以避免工作中的失误或损失;经济工作者可以正确理解国家运用财政金融手段宏观调控社会总供求的政策取向,自觉按照政府引导的方向调整生产经营活动,可避免损失,维护社会经济的健康发展;社会公众明确国家财政政策和财政措施,明确金融服务的内容,可以在参与社会经济生活的过程中维护自己的经济利益,利用金融服务带来的便利。
⒉学习研究《财政与金融》的方法
⒈多种研究方法并用
各种能够帮助我们理解和掌握学习内容的方法都可以运用。
主要是:
(1)唯物辩证法是研究《财政与金融》的基本方法;
(2)实证分析法和规范分析法;(3)数量分析法。
另外如边际分析法、系统分析法、均衡分析法等,在本书中都有涉及,这里就不一一列举了。
⒉从中国财政与金融活动的实际出发,积极借鉴西方研究的成果
⒊继承和发扬我国财政、金融研究的成果
复习与思考:
⒈简述财政、金融的含义和特征。
⒉说明财政、金融产生的条件和发展的原因。
⒊《财政与金融》的研究对象和任务是什么?
⒋财政、金融在国民经济中处于什么地位?
原因何在?
第1章社会主义财政的职能与作用
一、教学目的与要求
通过本章的教学,使学生了解政府参与社会产品和国民收入的分配,弥补市场存在的失灵与缺陷的必要性;掌握我国社会主义财政的本质、职能和作用;了解社会主义财政体系的构成。
二、教学重点与难点
本章重点阐明财政的职能和作用。
难点在说明政府与市场的关系。
三、教学内容提要
1.1政府与市场
1.1.1公共物品与公共需要
1.公共物品与公共需要
根据社会物品的最终用途考察,社会产品分为私人物品、公共物品和混合物品。
从社会物品满足需要的对象考察,社会需要可分为私人需要、公共需要和公共需要。
2.公共物品的特征与层次
(1)公共物品的特征
效用的不可分性;消费的非竞争性;受益的非排他性。
(2)公共物品的层次性
公共物品与公共服务包括纯粹的公共物品和准公共物品两个层次。
3.公共物品的有效供给
公共物品的有效供给;准公共物品的有效供给。
1.1.2市场失灵与市场缺陷
(1)市场不能有效提供公共产品;
(2)市场不能有效解决外部效应问题;(3)竞争失效或垄断;(4)信息不对称与不充分;(5)无法解决由市场机制导致的收入分配不公;(6)市场不能有效协调宏观经济目标。
1.1.3政府的经济职能与公共需要
⒈政府职能的模式概述
保护型政府职能模式;干预型政府职能模式;引导型政府职能模式。
⒉中国在社会主义市场体制下,选择了引导型政府职能模式。
引导型政府职能模式的特征是它既能保证市场的自主性和相对独立性,又能充分发挥政府作为社会总体利益代表而对社会经济生活的协调与控制。
在此模式下,政府与市场处在一种相互制约又相互合作、相互独立又彼此依赖的有机统一的关系中。
2.政府的主要职能
在当今世界上,不论各国政府采用何种的职能模式,政府的职能均可概括为政治职能、社会职能和经济职能三种。
1.2财政的职能
1.2.1财政职能与政府职能的关系
所谓财政职能,就是财政所固有的功能或潜在能力。
政府职能规定着财政职能的范围,财政职能是政府实现职能的财力保证。
政府各项职能都必须借助于财政职能的履行才能完成。
1.2.2财政的基本经济职能
1.配置资源职能
(1)资源与资源配置
资源是人们可以掌握、支配和利用的人、财、物等要素。
资源的稀缺性使人类必须合理配置资源。
(2)财政具有配置资源职能的原因
财政配置资源是指通过财政收支活动实现资源在不同用途、不同使用者之间的分配。
市场机制在资源配置中起基础性作用。
由于存在市场失灵和市场缺陷,政府满足社会对公共产品提供财力保证,在一定程度上纠正外部效应,引导资源的流向,弥补市场的失灵与缺陷,而具备资源配置职能。
(3)财政配置资源的途径
2.分配收入职能
(1)收入分配通常是指社会在一定时期内(通常为一年)所创造的国民收入,在国家、企业和个人等多种经济主体之间的分割,以及由此形成的收入流量的分配格局和存量的财产分配格局。
财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式,参与国民收人的分配和调节,以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
(2)财政参与收入分配的原因
(3)财政参与收入分配的范围和方式
3.稳定经济职能
(1)经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。
(2)经济的稳定和发展都是政府的目标,必然构成财政的重要职能之一。
(3)财政实现该职能的机制和手段
1.3财政的作用与财政分配体系
1.3.1财政职能与作用的关系
财政的作用包括两层涵义:
一是指财政的职能在一定时间、环境或其他客观条件下所变化着的功能;二是指财政职能的发挥,在归宿上表现为具体的效果、效益、效应、影响等。
1.3.2财政的作用
1.保障社会主义国家实现其职能对资金需要
2.加快推进现代化建设
3.发展科教文卫事业和提高人民生活水平
4.巩固人民民主专政
1.3.3财政分配体系
以人民民主专政国家为主体所发生的一系列财政分配活动的总和,就构成社会主义财政体系。
这一体系由不同的相对独立的收支系统所组成。
1.国家预算
我国的国家预算,是国家有计划地筹集和供应资金,满足国家建设和提高人民生活水平的工具,它反映主要的财政分配关系;国家预算又是国家的基本财政收支计划,是国民经济计划的重要组成部分。
国家预算是我国财政体系的主导环节。
2.预算外资金
预算外资金是财政资金的重要组成部分,在财政体系中居于补充环节。
3.国家信用
国家信用是以偿还为条件的特殊财政分配,在财政体系中属于辅助环节。
复习与思考
1.说明在社会主义市场经济条件下,政府配置资源的职责。
2.论公共物品的有效供给。
3.社会主义财政具有哪些职能?
为什么具有这些职能?
4.简述社会主义初级阶段财政的作用。
5.简述我国财政体系的构成。
第2章财政支出概述
一、教学目的与要求
通过本章的教学,使学生明确财政支出、财政支出形式、政府采购等基本概念的含义;了解我国政府采购发展的状况。
明确正确确定财政支出规模的重要性和应当重点关注的因素。
掌握财政支出应当坚持的原则及坚持这些原则的理由。
掌握政府采购的程序和和通过政府采购运用财政资金的重要性。
二、教学重点与难点
教学重点是财政支出的原则;难点是财政支出的规模。
三、教学内容提要
2.1财政支出的原则
2.1.1财政支出的重要性
1.财政支出的概念
所谓财政支出,通常也被称作政府支出或公共支出。
是指国家为了实现其职能,将通过财政收入集中起来的资金,有计划进行的再分配活动。
2.财政支出的重要性
财政支出直接体现政府活动的范围及政府的政策取向;财政支出的安排是否科学、合理,财政资金的使用是否有效,直接关系到财政职能的实现,进而影响国家政治、经济和社会职能的实现;财政支出是国家从宏观上调控国民经济的重要杠杆;财政支出是保证国家机器正常运行和国家在政治上的巩固和安全的重要工具;
⒊在我国财政支出是以实现社会主义的基本经济规律为目标。
2.1.2财政支出的原则
⒈量入为出原则
所谓量入为出,是指在合理组织财政收入的基础上,根据财政收入的数量和结构安排财政支出,做到财政收支基本平衡。
这里指的“入””既包括当年的财政收入,也包括未来一年或几年的财政收入;“出”是指当年的财政支出。
也就是说,为了满足社会经济发展的需要,在未来经济发展,财政收入增长条件许可的条件下,适度发行国债,也是量入为出原则的题中应有之义。
量入为出是财政平衡的基础;量入为出是保持国民经济总量平衡的客观要求;坚持量入为出是市场经济的客观要求。
所以财政安排支出必须坚持量入为出原则。
实现量入为出原则的途径。
⒉合理配置资源原则
财政支出时要坚持有利于社会资源合理配置的原则,就是指要通过财政支出安排、带动、调整社会资源的配置,实现资源的合理有效配置。
坚持合理配置资源原则的理由。
坚持合理配置资源原则的途径。
⒊提高财政支出效益原则
所谓提高财政支出效益,就是指财政支出时应实现社会净效益(净所得)最大化,即财政支出所取得的经济效益和社会效益的总计,应最大限度地大于财政分配活动中所耗费的代价或成本。
这里所说的财政支出效益,一方面指的是财政的社会效益,另一方面指的是财政的经济效益,即财政为满足社会需求而进行生产和提高混合物品而收取使用费的活动应当有良好的经济效益。
财政的经济效益包括宏观经济效益和微观经济效益。
财政支出是以实现政府的政治经济任务,求得社会的稳定和国民经济各部门的协调发展,保证全社会共同利益的实现为目标。
财政支出的效益首先要求体现的是社会效益。
财政支出的效益评价,也不可忽视对经济效益的重视。
2.2财政支出的形式和分类
2.2.1财政支出的形式
⒈财政支出的形式财政支出形式的发展和改革。
⒉财政支出形式的内容。
2.2.2财政支出的分类
1.按照财政支出的具体用途分类
即按照国家预算管理方法分类,财政支出可分为经济建设支出、科学、教育、文化、卫生支出、行政管理支出、社会保障支出、债务支出、国家物资储备支出、其他支出等类别。
2.按照财政支出的最终用途分类
财政支出可以划分为积累性支出、消费性支出和补偿性支出。
3.按照财政支出是否具有补偿性分类
按照财政支出是否具有补偿性分类,可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
4.按照财政支出的经济性质分类
财政支出可划分为生产性支出和非生产性支出。
5.按照国家预算管理体制分类
可分为中央财政支出和地方财政支出。
6.国际上对财政支出的分类
2.2.3财政支出资金运用的重要形式——政府采购
⒈政府采购及其运作
政府采购又称统一采购或公共采购,是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要,在财政的监督下,以法定的方式、方法和程序(按国际规范一般应以竞争性招标采购为主要方式),从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需商品和劳务的行为。
⒉政府采购制度的基本内容.
政府采购流程。
政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。
为了保证政府采购的公平、公正、公开,我国有一系列的法律法规和规定。
其基本内容主要体现在:
政府采购法规;政府采购政策;政府采购程序规定;政府采购管理等。
⒊全面推进政府采购制度改革
2.3财政支出的规模与结构优化
2.3.1财政支出的规模
⒈财政支出规模的衡量指标
财政支出规模通常表现为财政支出的总量。
既可以是绝对量,也可以是相对量。
我国用财政支出占国民收入的比重作为衡量财政分配规模的指标。
现代市场经济国家大多选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)。
⒉财政支出规模的变动趋势
首先,发达国家财政支出占GDP的比重是不断上升的。
其次,财政支出占GDP的比重在我国的变动趋势。
1978年这一比重为31.0%,除1979年微弱上升外,以后一路下滑,到1987年下降18.9%,以后继续下滑,到1996年达到11.6%,而1997年以后又开始微弱上升,1999年达到16.0%。
3.影响财政支出规模的因素
(1)经济因素
经济因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面:
一是经济发展水平;二是经济体制的选择;三是政府经济干预政策。
(2)政治因素
政治因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面:
一是政府是否稳定;二是政体结构的行政效率。
(3)社会因素
影响财政支出规模的社会因素比较复杂,诸如人口状态、文化背景、民族有宗教等。
2.3.2财政支出规模的确定
从根本上看,财政支出规模取决于财政收入总量和国民生产总之的规模,这是社会生产力发展水平的客观限制。
在我国现有生产力发展水平下,财政收入规模对财政支出的制约尤其明显和具有刚性。
为了有效地控制财政支出的规模,应当首先明确财政支出的最低需要量。
在此基础上,随着经济发展和财政收入增加,财政还须以一定资金用于发展性支出,为生产发展,满足社会共同需要和人们物质文化水平的提高创造条件。
2.3.3重构我国财政支出的格局
⒈财政支出的构成
(1)财政支出构成的含义。
(2)财政支出构成的因素。
(3)衡量财政支出结构是否合理的标准。
(4)保持合理财政支出结构的重要性。
2.优化我国的财政支出结构
我国财政支出结构存在的主要问题是,一些本来应当由政府承担的满足社会公共需要的开支,财政并没有完全承担起来。
具体表现。
⒊优化我国财政指出结构的途径
复习与思考
1.安排财政支出应坚持哪些原则?
为什么?
2.财政支出可作哪些分类?
3.衡量财政支出规模的指标有哪些?
4.如何看待我国财政支出的结构特点?
第3章财政支出的内容
一、教学目的与要求
通过本章的教学,使学生了解财政支出内容的构成;国家物资储备支出重要性和管理。
掌握财政投资支出的含义、特点和重要性;基础产业支出的内容和安排基础产业支出的规模和结构;扶持和发展农业支出的重要性和主要形式;行政管理支出、国防支出、科教文卫支出的性质和政府安排这类支出应当坚持的原则。
二、教学重点与难点
本章的教学重点是财政投资支出。
难点是行政管理支出。
三、教学内容提要
3.1财政投资支出
3.1.1财政投资支出及其重要性
社会总投资包括政府投资和非政府投资两大部分,财政投资是指政府为了实现其职能,满足社会公共需要,将筹集起来的财政资金用于社会经济活动的行为和过程。
财政投资的特点:
财政投资侧重于社会经济效益;财政投资主要用于基础性项目和公益性项目;财政资金主要投资于规模大、周期长、风险高的项目。
财政投资可以刺激对社会需求的增长;当投资完成后,就会增加社会的供给;财政对基础产业的投资为社会经济发展提供基本条件;财政投资结构引导社会资源配置的方向和结构;财政投资能力和结构影响国家政治目标的实现。
3.1.2基础产业投资支出
基础产业是指能为实现国民经济的正常运转和持续发展提供保障和条件的特定经济部门的总称。
基础产业包括基础设施建设和基础工业
我国基础产业本来就落后,建国以后又长期滞后于国民经济的发展,使之成为制约国民经济发展的“瓶颈”。
财政正确安排使用对基础产业发展的投入非常重要。
财政投资是基础产业投资的主要来源;在我国财政除增加预算内支出外,还需要通过发行公债等形式筹集发展基础产业的资金。
政府投资并不意味着完全由财政无偿拨款,政策性银行,根据国家的产业政策,有息补助、本金偿还等优惠条件,向基础产业项目发放贷款,引导民间投资者投资基础产业,也是基础产业资金的重要来源。
项目融资是利用本身的资产价值和现金流量安排有限追索贷款,这就为超过项目投资者自身投资能力的大型项目提供了融资便利。
发展基础工业,是国民经济协调发展的客观要求。
宏观调控基础产业投资规模,是财政宏观调控的重要内容。
在投资主体多元化的市场经济条件下,财政控制基础工业的投资规模的意义和方法。
对于基础设施投资,财政同样具有宏观控制和直接投资的双重职责。
安排财政对基础设施投资规模和结构的过程中,应意处理好公共基础设施投资和社会公共事业投资的关系,基础设施项目内部和外部配套工程之间的关系等。
3.1.3扶持与发展农业支出
1.财政投资扶持和发展农业的重要性
在现有的技术经济条件下,农业还不具备与其他产业开展平等竞争,获取平均利润的能力。
因为农业是一个具有自然风险和市场风险的弱质产业;农民是弱势群体,离不开财政的支持;农产品在国际市场竞争力弱。
所以政府应当对农业实施倾斜性的支持保护政策。
2.财政扶持和发展农业的途径
资金投入。
业的资金来源主要有:
农业内部积累;吸引外资投入;政府的投入。
财政资金在农业中的使用方向。
政府运用财政政策扶持和发展农业。
政策性的金融政策;国家通过税收支援和价格支援。
3.当前财政在扶持与发展农业支出中存在的主要问题
(1)财政对农业投入增长幅度呈下降趋势
(2)国家对农业投入总量不足,并且使用很分散
(3)政府对财政支农资金使用的监督手段落后
4.建立国家对农业的支持保护体系
(1)加大财政对农业投入的力度,形成稳定增长的农业投入机制
(2)增加农业科研费用支出,支持农业科研和技术推广
(3)调整扶持和发展农业支出的结构,建立有效的农村公共物品供给体系
(4)建立有效的农业保护机制。
强对农民权益的保护;加强农业资源保护;农业生态环境的保护。
(5)进一步完善农村税收政策
(6)增加扶贫投入,完善扶贫开发机制
3.1.4国家物资储备支出
国家物资储备支出,是指国家为了应付自然灾害和意外情况,保证国民经济的顺利发展,在国家预算支出中用于建立国家物资储备的财政支出。
国家物资储备是一个国家的战略储备,是国家最主要的物资后备,是社会再生产得以正常进行的必要条件。
国家物资储备支出,包括储备物资所需要的资金和管理费用。
家物资储备支出按管理权限划分,可以分为中央物资储备支出和地方物资储备支出两种。
国家物资储备支出的规模。
在安排物资储备支出时,应分清主次和轻重缓急来安排。
3.2社会消费支出
社会消费支出是财政用于满足全社会共同需要的那部分社会产品。
它虽然不是直接构成再生产的物资条件,却能够影响社会再生产顺利进行。
3.2.1行政管理支出
行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使职能所需费用支出。
行政管理支出属于消费性支出,管理性支出,公共性支出。
行政管理支出必须保持适当的规模和适当的增长速度。
我国行政管理支出管理中存在的问题;
为了最大限度地发挥资金的使用效益,必须加强对财政行政管理支出的管理。
一般情况下,全国行政管理支出的增长幅度,不能超过财政收入的增长幅度。
我国行政管理支出管理存在的问题。
控制行政管理支出过快增长的途径。
国防支出,是指国家对所筹集的财政资金有计划地用于国防建设、国防科技事业、军队(包括海、陆、空)的正规
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