会计学测必过13题库110道.docx
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会计学测必过13题库110道
会计学测必过13
1、某小规模纳税人企业出租其取得的不动产(不含个人出租房屋),取得月租金收入500000元,则该企业应纳的增值税税额为——[单选题]
A9803.92元
B14563.11元
C23809.52元
D28301.89元
正确答案:
C
2、按照现行规定,以年应征增值税销售额来确认小规模纳税人的标准是——[单选题]
A100万元及以下
B200万元及以下
C500万元及以下
D1000万元及以下
正确答案:
C
3、根据企业所得税税法的规定,属于企业免税收入的是——[单选题]
A利息收入
B租金收入
C转让财产收入
D国债利息收入
正确答案:
D
4、某企业为居民企业,2019年的工资薪金总额250万元,职工福利费支出45万元,职工教育经费30万元,该企业在计算应纳税所得额时,应调增的金额是——[单选题]
A10万元
B20万元
C30万元
D45万元
正确答案:
B
5、某增值税小规模纳税人企业,适用增值税征收率为3%,本月零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司,该批商品的含税售价为721元,假定不考虑其他因素,则该企业应纳增值税税额的计算公式,正确的是——[单选题]
A(103000+721)×3%=3111.63元
B[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元
C[(103000+721)÷(1+3%)]×3%=3021元
D[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元
正确答案:
C
6、某一般纳税人企业销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定,不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法适用的增值税征收率为——[单选题]
A2%
B3%
C5%
D6%
正确答案:
A
7、根据个人所得税法律制度规定,属于个人所得税居民个人的是——[单选题]
A2019年12月入境,2020年1月离境的乔治
B在国内有房产,移居后一直住在国外的张某
C出国留学回来,已在国内工作半年并在工作地有住所的王某
D2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作,2020年5月1日离境的艾瑞克
正确答案:
C
8、按照现行规定,纳税人适用9%增值税税率的货物是——[单选题]
A图书
B中成药
C方便面
D水果罐头
正确答案:
A
9、企业拨缴的工会经费,准予所得税税前扣除的比例是不超过工资薪金总额的——[单选题]
A2%
B5%
C8%
D14%
正确答案:
A
10、某企业本年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费60万元。
在计算该企业当年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费为——[单选题]
A350万元
B360万元
C410万元
D450万元
正确答案:
C
11、我国现行的增值税属于——[单选题]
A消费型增值税
B收入型增值税
C生产型增值税
D积累型增值税
正确答案:
A
12、根据《增值税暂行条例》规定,属于视同销售货物行为,应征收增值税的是——[单选题]
A企业销售代销货物
B企业出售多余的外购原材料
C企业销售自己使用过的机器设备
D企业将外购的工程物资用于基建工程
正确答案:
A
13、根据现行规定,小规模纳税人增值税的征收率,一般是——[单选题]
A3%
B6%
C9%
D13%
正确答案:
A
14、关于综合所得适用的个人所得税税率,表述不正确的是——[单选题]
A全年应纳税所得额不超过36000元的,适用3%税率
B全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分,适用10%税率
C全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分,适用20%税率
D全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分,适用30%税率
正确答案:
D
15、在计算企业所得税时,不可以税前扣除的项目是——[单选题]
A教育费附加
B企业所得税
C城市维护建设税
D城镇土地使用税
正确答案:
B
16、某企业本年实现销售收入1000万元,利润总额200万元,全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元,持有国债取得的利息收入3万元,假设无其他纳税调整项目,则该企业当年企业所得税应纳税额为——[单选题]
A47.75万元
B50.25万元
C50.50万元
D51.75万元
正确答案:
C
17、不属于按照销售服务中的现代服务征收增值税的是——[单选题]
A信息技术服务
B文化创意服务
C教育医疗服务
D鉴证咨询服务
正确答案:
C
18、某小规模纳税人企业,转让其取得的不动产,取得含税收入367500元,假定不考虑其他因素,按照5%的征收率征收的增值税是——[单选题]
A7500元
B17500元
C350000元
D367500元
正确答案:
A
19、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。
2018年该企业可税前扣除的业务招待费广告费业务招待费合计是——[单选题]
A294.5万元
B310万元
C325.5万元
D330万元
正确答案:
B
20、根据企业所得税法律制度规定,在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,不以收入全额为应纳税所得额的有——[单选题]
A红利
B租金
C利息
D转让财产所得
正确答案:
D
21、关于个人所得税来源地,表述正确的是——[单选题]
A特许权使用费以特许权的使用地作为所得来源地
B财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地
C利息股息红利所得以取得收入的地点作为所得来源地
D劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地作为所得来源地
正确答案:
A
22、不属于个人所得税纳税人的是——[单选题]
A个体工商户
B一人有限责任公司
C个人独资企业的投资人
D合伙企业中的自然人合伙人
正确答案:
B
23、某公司职员王某2020年上半年取得月工资薪金收入均为10000元,缴纳保险及公积金比例为:
基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某"五险一金"的缴费基数为8000元,假定不考虑其他因素,则王某上半年的个人所得税应纳税所得额的计算列式,正确的是——[单选题]
A10000╳6-8000╳(8%+2%+0.5%+12%)╳6=49200元
B10000╳6-10000╳(8%+2%+0.5%+12%)╳6=46500元
C10000╳6-5000╳6-8000╳(8%+2%+0.5%+12%)╳6=19200元
D10000╳6-5000╳6-10000╳(8%+2%+0.5%+12%)╳6=16500元
正确答案:
C
24、某一般纳税人企业,当期的销项税额为50000元,当期进项税额为30000元,进项税额转出为10000元,假定不考虑其他因素,则当期应纳增值税税额为——[单选题]
A10000元
B20000元
C30000元
D60000元
正确答案:
C
25、根据企业所得税法律制度的规定,不得在以后纳税年度结转扣除的是——[单选题]
A广告费
B业务宣传费
C业务招待费
D职工教育经费
正确答案:
C
26、根据个人所得税法律制度规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按"稿酬所得"税目缴纳个人所得税的是——[单选题]
A审稿收入
B翻译收入
C题字收入
D出版作品收入
正确答案:
D
27、根据《增值税暂行条例》的规定,进项税额可以从销项税额中抵扣的是——[单选题]
A非正常损失的购进货物
B向农业生产者购买的免税农产品
C集体福利或者个人消费的购进货物
D非正常损失的在产品所耗用的购进货物(不包括固定资产)
正确答案:
B
28、财产转让所得,适用的个人所得税税率为——[单选题]
A5%
B10%
C20%
D30%
正确答案:
C
29、某企业为增值税小规模纳税人,适用3%的增值税征收率,本月开具普通发票销售货物,含税售价82400元,同时外购货物取得普通发票,价格是2781元,假定不考虑其他因素,则当月应纳增值税税额是——[单选题]
A81元
B2319元
C2400元
D2481元
正确答案:
C
30、甲企业为增值税小规模纳税人,适用3%的增值税征收率,本月为乙企业(增值税小规模纳税人)提供注册信息服务,取得含增值税销售额4944元,则该服务应纳增值税税额为——[单选题]
A44元
B144元
C944元
D4800元
正确答案:
B
31、个人所得税专项附加扣除中的大病医疗扣除范围是——[单选题]
A个人负担超过5000元
B个人负担超过10000元
C个人负担超过15000元
D个人负担超过20000元
正确答案:
C
32、某一般纳税人企业,适用13%的增值税税率,当期确认的不含税销售收入550000元,当期进项税额26000元,没收出租包装物押金含税收入22600元,假定不考虑其他因素,则当期应纳增值税税额为——[单选题]
A42900元
B45500元
C48100元
D100100
正确答案:
C
33、增值税的计税依据——[单选题]
A从价计征
B从量计征
C价内计征
D量内计征
正确答案:
A
34、某人购买福利彩票,取得一次性中奖收入30000元,为购买彩票而发生的支出400元,则正确的个人所得税的计算是——[单选题]
A30000×20%=6000元
B(30000-400)×20%=5920元
C30000×(1-20%)×20%=4800元
D(30000-400)×(1-20%)×20%=4736元
正确答案:
A
35、2019年,王某取得工资收入总额125600元,专项扣除22500元,王某夫妇有一个上小学的孩子,王某夫妇分别按50%享受子女专项附加扣除,假定不考虑其他因素,则王某当年个人所得税的计算,正确的算式是——[单选题]
A(125600-22500-12000)╳10%-2520=6590元
B(125600-60000-22500-12000)╳10%-2520=590元
C(125600-22500-12000╳50%)╳10%-2520=7190元
D(125600-60000-22500-12000╳50%)╳10%-2520=1190元
正确答案:
D
36、在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从当年收入总额中扣除的是——[单选题]
A非广告性质的赞助支出
B各项税收滞纳罚款支出
C罚金罚款和被没收财物的损失
D在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
正确答案:
D
37、根据个人所得税法律制度规定,在中国境内有住所的居民取得的下列所得中,属于综合所得的是——[单选题]
A经营所得
B劳务报酬
C财产租赁所得
D利息股息红利所得
正确答案:
B
38、根据《增值税暂行条例》的有关规定,免征增值税的是——[单选题]
A电力公司销售电力
B房地产公司销售商品房
C自来水公司销售自来水
D农业生产者销售自产农产品
正确答案:
D
39、某企业本年度实现利润总额200万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款25万元直接向某小学捐款15万元。
在计算该企业当年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为——[单选题]
A15万元
B24万元
C25万元
D40万元
正确答案:
B
40、企业在计算应纳税额时,不属于免税收入的是——[单选题]
A国债利息收入
B特许权使用费收入
C符合条件的非营利组织的收入
D符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益
正确答案:
B
41、划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是——[单选题]
A年销售额
B所有制性质
C会计核算水平
D经营规模及会计核算健全程度
正确答案:
D
42、增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是——[单选题]
A退还已纳税款
B不得再结转下期进行抵扣
C当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
D当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
正确答案:
C
43、根据企业所得税法律制度规定,属于转让财产收入的是——[单选题]
A转让股权取得的收入
B销售商品取得的收入
C销售原材料取得的收入
D提供专利权的使用权取得的收入
正确答案:
A
44、某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,现进口原材料一批,关税完税价格为200000元,适用进口关税税率为50%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为——[单选题]
A13000元
B26000元
C39000元
D44070元
正确答案:
C
45、某一般纳税人企业,当期的销项税额为50000元,当期进项税额为30000元,假定不考虑其他因素,则当期应纳增值税税额为——[单选题]
A20000元
B30000元
C50000元
D80000元
正确答案:
A
46、某人出租住房取得月租金收入3800元,财产租赁缴纳税费152元,修缮费600元,已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税,则当月租金收入应交纳个人所得税的正确计算是——[单选题]
A3800×10%=380元
B(3800-800)×10%=300元
C(3800-152-600)×10%=304.80元
D(3800-152-600-800)×10%=224.80元
正确答案:
D
47、某企业为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,现销售家具一套,实行五年还本销售,现确认含税售价为16950元,则该企业增值税的计税销售额为——[单选题]
A0元
B6950元
C15000元
D16950元
正确答案:
C
48、某企业本年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元直接向某小学捐款6万元。
在计算该企业当年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为——[单选题]
A6万元
B10万元
C12万元
D16万元
正确答案:
B
49、某企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时可以扣除的是——[单选题]
A缴纳罚金5万元
B缴纳银行罚息6万元
C缴纳税收滞纳金7万元
D直接赞助某学校8万元
正确答案:
B
50、某大学教授受企业委托,翻译一份产品说明书,取得收入24000元,在计算综合所得时,该翻译收入应计入收入额的是——[单选题]
A12000元
B14400元
C19200元
D24000元
正确答案:
C
51、个人所得税专项附加扣除中的子女教育月扣除标准为——[单选题]
A300元
B500元
C800元
D1000元
正确答案:
D
52、刘某于2020年4月获赠父母名下住房一套价值800000元,5月将房屋出租取得一个月租金1800元,6月此住房按照国家政策被拆迁得补偿款1000000元,则刘某5月份应缴纳个人所得税为——[单选题]
A100元
B180元
C200元
D360元
正确答案:
A
53、我国现行增值税的征税范围不包括——[单选题]
A进口货物
B存款利息收入
C在中国境内销售货物
D在中国境内提供应税劳务
正确答案:
B
54、张某接受王某赠与的房产,赠与合同上注明该房产原价为36万元,张某支付相关手续费2.5万元,经有关部门评估,该房产市场价格为35万元,张某应缴纳的个人所得税是——[单选题]
A6.5万元
B6.7万元
C7万元
D7.2万元
正确答案:
C
55、关于企业所得税的纳税人,表述不正确的是——[单选题]
A依照中国法律行政法规成立的合伙企业,不属于企业所得税纳税人,不缴纳企业所得税
B依照中国法律行政法规成立的个人独资企业,不属于企业所得税纳税人,不缴纳企业所得税
C非居民企业,在中国境内未设立机构场所的,但有来源于中国境内所得,仍需要缴纳企业所得税
D非居民企业,但在中国境内设立机构场所的,没有来源于中国境内所得,仍需要缴纳企业所得税
正确答案:
D
56、不征收增值税项目的是——[单选题]
A转让著作权
B转让商标权
C企业获得的保险赔付
D转让非专利技术所有权
正确答案:
C
57、属于增值税混合销售行为的是——[单选题]
A企业销售自产活动板房的同时提供安装服务
B企业销售自产机器设备的同时提供安装服务
C建材商店销售木质地板的同时提供安装服务
D企业销售自产钢结构件的同时提供建筑服务
正确答案:
C
58、经营所得适用的个人所得税税率是——[单选题]
A3%~35%的超额累进税率
B3%~45%的超额累进税率
C5%~35%的超额累进税率
D5%~45%的超额累进税率
正确答案:
C
59、应按"工资薪金所得"项目,征收个人所得税的是——[单选题]
A单位全勤奖
B国债利息所得
C参加商场活动中奖
D出租闲置房屋租金所得
正确答案:
A
60、根据个人所得税法律制度规定,下列个人所得中,不应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有——[单选题]
A某大学教授从甲企业取得的咨询费
B某公司高管从乙大学取得的讲课费
C某设计院设计师从丙公司取得设计费
D某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
正确答案:
D
61、根据增值税法律制度的规定,不应当按照租赁服务缴纳增值税的是——[单选题]
A停车场收费
B融资性售后回租
C飞机广告位出租业务
D高速公路收取的过路费
正确答案:
B
62、某企业2019年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元直接向某小学捐款5万元。
则该企业计算2019年度应纳税所得额允许扣除的捐款数额为——[单选题]
A5万元
B10万元
C12万元
D15万元
正确答案:
B
63、企业所得税纳税人有——[单选题]
A外资企业
B合伙企业
C个体工商户
D个人独资企业
正确答案:
A
64、一般纳税人转让土地使用权,适用的增值税税率是——[单选题]
A3%
B6%
C9%
D13%
正确答案:
C
65、2020年4月,李某在某商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元,领取奖金时支付交通费30元和餐费70元,则李某应缴纳的个人所得税是——[单选题]
A780元
B786元
C794元
D800元
正确答案:
D
66、一般纳税人的增值税应纳税额=——[单选题]
A销售额×征收率
B销售额×适用税率
C当期销项税额-上期进项税额
D当期销项税额-当期进项税额
正确答案:
D
67、增值税是对销售商品或者提供劳务过程中实现的——[单选题]
A销售额征收的一种税
B营业额征收的一种税
C增值额征收的一种税
D收入额征收的一种税
正确答案:
C
68、一般纳税人销售非专利技术,适用的增值税税率是——[单选题]
A5%
B6%
C9%
D13%
正确答案:
B
69、个人所得税专项附加扣除中的学历继续教育月扣除标准为400元,扣除期限为——[单选题]
A12个月
B24个月
C36个月
D48个月
正确答案:
D
70、企业在计算应纳税所得额时,超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的项目是——[单选题]
A工会经费
B职工福利费
C社会保险费
D职工教育经费
正确答案:
D
71、关于经营所得适用的个人所得税税率,表述不正确的是——[单选题]
A全年应纳税所得额不超过30000元的,适用3%税率
B全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分,适用10%税率
C全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分,适用20%税率
D全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分,适用30%税率
正确答案:
A
72、关于个人所得税专项附加扣除,非独生子女赡养老人的扣除标准,表述正确的是——[单选题]
A每人最高不超过500元/月
B每人最高不超过1000元/月
C每人最高不超过1500元/月
D每人最高不超过2000元/月
正确答案:
B
73、某电脑股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月10日销售给某商场200台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票。
双方协商送货上门,另收取商场运费3000元,已开具增值税专用发票。
则该电脑公司该笔业务的销项税额为——[单选题]
A112047.71元
B137872.72元
C148410元
D152255.90元
正确答案:
A
74、按照超额累进税率计算缴纳个人所得税的项目有——[多选题]
A工资薪金所得
B财产转让所得
C承包承租经营所得
D个体工商户的生产经营所得
正确答案:
ABCD
75、根据《增值税暂行条例》规定,纳税人适用13%增值税税率的销售货物是——[多选题]
A服装
B报纸
C空调
D农药
正确答案:
AC
76、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有——[多选题]
A向投资者支付的红利
B未经核定的准备金支出
C企业内部营业机构之间支付的租金
D企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
正确答案:
ABCD
77、
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