内控资产管理守则多个文件doc.docx
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内控资产管理守则多个文件doc
内控资产管理制度(多个文件)4
货币资金管理制度
一、现金管理制度
1、管理原则:
严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,
严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。
2、开支范围包括:
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利
费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付
现金的其他支出。
3、定期盘点现金,做到账实相符。
4、超过1000元的支出(除工资和差旅费等)一律通过银行结算。
二、银行存款管理制度
1、加强账户管理,按规定办理存款、取款结算。
定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表。
4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。
固定资产管理制度
一、固定资产管理的组织分工:
固定资产管理实行“统一领导、归口管理”,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。
财务室负责固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行
会计核算,确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。
分校(部门)固定资产管理实行负责人负责制,分校(部门)
负责人全面负责本分校(部门)的固定资产管理工作,并指定专人
负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“固定资产变动情况表”,分校(部门)负责人签字后报财务机构。
二、固定资产的购置:
固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规
定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产
管理。
各分校(部门)所需固定资产应当根据业务工作的需要和单
位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。
购置固定
资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务室,金额在1000元以上的由校长或召开会议研究审批,使用财政性资金采购集中采购目
录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府
采购。
三、固定资产的调拨:
是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资
产调拨单”,由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机
构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续。
四、固定资产的处置:
是指对单位占有、使用的固定资产,进
行产权转让或注销产权的行为。
处置方式包括无偿调拨(划转)、
对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。
处置固定资产
要严格按照有关规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处
置。
对擅自处置的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关
规定进行处理。
五、固定资产的出租、出借:
是指单位对其占有、使用的固定
资产,在保证完成本单位正常工作的前提下,经审批同意,按照国
家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。
资产出租、出借,
严格按照有关规定要求进行审批;未经批准,不得出租、出借。
对
擅自出租、出借的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关
规定进行处理。
六、国有资产收入管理:
单位取得的国有资产收入,严格执行
政府非税收入收缴管理有关规定,实行“收支两条线”管理,纳入
财政预算。
有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入
上缴规定等行为的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关
规定进行处理。
七、固定资产的清查:
固定资产清查工作由财务机构统一组织。
每年进行一次全面清查。
并可根据工作需要进行不定期的重点清查。
对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏,上报财政部门审批后处理。
八、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购买的
固定资产,根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理
内蒙古包头市达尔罕茂明安联合旗百灵庙中学高一政治第三单元第五课我国的人民代表大会制度单元测试1
内蒙古包头市达尔罕茂明安联合旗百灵庙中学高一政治第三单元第五课我国的人民代表大会制度单元测试
一、单项选择题
1.2012年3月,我国“两会”如期召开,全国人大代表和全国政协委员汇集北京,共商国是。
据此完成第1~2题。
人大与人民政协的共同特点是()。
①都是爱国统一战线组织②都要接受中国共产党的领导③都是我国重要的国家机关
④都是社会主义民主的重要实现形式
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
2.我国人民代表大会的监督权包括()。
①监督宪法、法律的实施②监督“一府两院”的工作③监督人民政协的工作④监督民主党派的工作
A.①②
B.③④
C.①②③
D.②③④
3.读“中央国家机关组织系统简表”。
这一简表所要表达的信息包括()。
中央国家机关组织系统简表
①全国人民代表大会是我国的最高国家权力机关②全国人大常委会是全国人大的常设机关③全国人大在我国的国家机构体系中居于最高地位④我国的司法机关和行政机关是权力机关的重要组成部门
A.①②③
B.①②④
C.①③④
D.①②③④
4.十一届全国人大常委会第十六次会议表决通过了关于修改预备役军官法的决定、人民调解法。
国家主席胡锦涛根据这一决定分别签署第33号、第34号主席令,公布了这两部法律。
上述材料表明()。
①十一届全国人大常委会在行使决定权②十一届全国人大常委会在行使立法权③国家主席是最高国家权力机关④国家主席行使职权必须以全国人大或全国人大常委会的决定为依据
A.①②
B.①③
C.②③
D.②④
5.应积极稳妥地推进政治体制改革,不断发展社会主义政治文明。
据此完成第5~6题。
发展社会主义政治文明,最重要的是坚持和完善人民代表大会制度。
之所以要坚持和完善人民代表大会制度,主要是因为这一制度()。
A.是我国的基本政治制度
B.以人民当家作主为宗旨,真正保障了人民群众参与国家管理
C.是我国的立国之本,是四项基本原则之一
D.实行民主集中制的组织和活动原则
6.对人民民主专政、社会主义民主、人民代表大会制度三者关系表述正确的是()。
A.社会主义民主决定我国必须实行人民民主专政的国体和人民代表大会制度的政体
B.人民代表大会制度由人民民主专政决定,并体现了人民当家作主的社会主义民主
C.人民代表大会制度集中反映人民民主专政的国家性质,决定了社会主义民主的性质
D.人民代表大会制度决定人民民主专政,并体现了人民当家作主的社会主义民主
7.下表是十一届全国人大农民工代表朱雪芹的履职日记。
从朱雪芹的履职日记可以看出()。
①我国社会主义民主不断发展②我国基层民主制度不断完善③人大代表的政治权利不断扩大④人大代表的民主意识不断提高
A.①③
B.②③
C.①④
D.②④
8.2011年10月25日,十一届全国人大常委会第二十三次会议第二次全体会议,听取国务院关于城镇保障性住房建设和管理工作情况的报告、关于环境保护工作情况的报告。
这体现了()。
A.全国人大常委会在国家机构中居于最高地位
B.人大与政府互相监督
C.对人大负责是政府活动的基本原则
D.人大常委会行使监督权,政府受人大监督
9.W市人大常委会向市民公开征求未来五年立法项目与建议草案,10天内共收到市民意见2081件次,其中立法建议221件,60%以上的市民建议被采纳。
这表明()。
①W市人大常委会在立法活动中坚持了民主集中制②人大常委会在立法活动中有必要征
求人民群众的意见
③地方人大常委会具有制定地方法规的权力④人民群众在立法活动中享有提案权
A.①②③
B.②③④
C.①③④
D.①②④
10.“真诚倾听群众呼声,真实反映群众愿望,真情关心群众疾苦”是我们党和国家始终坚持的基本原则。
我国实现“真诚倾听群众呼声”的根本制度保障是()。
A.多党合作和政治协商制度
B.人民代表大会制度
C.民族区域自治制度
D.村民委员会选举制度
二、非选择题
11.质量安全问题是当前社会关注的焦点民生问题。
坊间流传一首《七律·话民生》,鲜明地体现了群众的这一关切:
“诚信道德久相违,食品安全岌岌危。
年少有为皆房奴,白发尽染因药催。
矿主心黑堪比墨,毕竟生命不如煤。
整顿市场强法治,严惩腐败网恢恢。
”
如果你是全国人大代表,试结合对上述问题的解决完成下表。
解决问题的做法
为解决上述问题提供政策、法律基
12.材料一:
在中国共产党领导下,我国人民代表大会制度不断得到巩固和完善,显示出强大生命力和无比的优越性,为发展社会主义民主、健全社会主义法制、推进改革开放和社会主义现代化建设,发挥了重要作用。
材料二:
在我国民主制度中居第一位的是人民代表大会制度。
这一制度是民主制度化、法律化的集中体现,可以说发展社会主义民主政治,最根本、最重要的是完善人民代表大会制度。
(1)如何评价“发展社会主义民主政治,最根本、最重要的是完善人民代表大会制度”?
(2)结合所学知识并联系实际,谈谈怎样才能更好地坚持和完善人民代表大会制度。
参考答案
一、单项选择题
1.D解析:
人大是我国的国家权力机关,人民政协是爱国统一战线组织形式,①③是两者的不同点。
2.A解析:
我国人民代表大会对其他国家机关及其工作人员进行监督,人民政协和民主党
派不属于国家机关或国家机关工作人员,故③④不能入选。
应选A项。
4.D
5.B
6.B解析:
国体决定政体,也决定着我国民主制度的性质,政体及其他民主制度都反映国体。
A、C、D三项均表述错误,故选B项。
7.C8.D9.A10.B
二、非选择题
解决问题的做法行使的权利
(义务)
意义
调查研究,掌握实情密切联系群众,反映群众的
意见要求
为党和国家科学决策提供科学依
据
按法律程序,提出议案与立法建议行使提案权
为解决上述问题提供政策、法律
基础
对出现上述问题的地方政府提出质问并要求答复行使质询权
督促政府切实履行职能,加强对
上述问题的监管
12.答案:
(1)人民代表大会制度是适合我国国情的根本政治制度,直接体现了我国人民民主专政的国家性质,是建立其他国家管理制度的基础。
人民代表大会制度真正保证了人民群众参加国家管理,充分体现了人民的意志和利益;动员了全体人民投身于社会主义建设;保证了国家机关协调高效地运转;维护了国家统一和民族团结;保证了中央和地方国家权力的统一,因此,发展社会主义民主政治最根本、最重要的就是完善人民代表大会制度。
(2)坚持和完善人民代表大会制度,必须做到:
①进一步完善人大代表的选举;②进一步加强人大的立法职能和监督职能;③进一步密切人大代表与人民群众的联系,使人大代表更好地代表人民的利益和意志,并接受人民的监督;④必须反对照搬西方的议会制和“三权分立制”。
不老的是江山,易逝的是红颜,淡看浮云散,潇洒天地间。
人的一生,很短又很长,短的是快乐,长的是烦恼;短的是人生,长的是痛苦。
有些事是命中注定的,有些事是无法掌控的,有些事是不合情理的,有些事是不尽人意的。
但无论发生了什么,都要淡然的去面对,坚持自己的原则,无愧于自己的良心,清清白白的做事,坦坦荡荡的做人。
什么是生活?
是它发生在我们身上了,还是我们让它发生了?
有人说生活是一杯酒,酸甜苦辣都有,有人说生活是一首歌,莺歌燕舞,多彩多姿,充满了幸福与快乐。
也许有些事情是因为我们经历了,才对这些事情有了深深的感触,即使同一件事情,发生在不同的人身上,也会有不同的感受。
我们总是往往去依赖一些事情,我们的内心,总是容易受外界环境的感染,总在不知不觉中被外在的因素所左右,所羁绊。
比如我新买了一件衣服,朋友说好漂亮啊,明天我也去买一件,我的心情就非常高兴。
倘若有人说,你这衣服不好看,我就会有失落感。
难道别人的一句赞美就这么重要吗?
那是因为,我的内心有了某种期盼,而一旦这种期盼无法实现,就必然产生落寞与幽怨,心戚戚然。
因为你把自己和外界联系在一起了,别人一句话就搅乱了你的心境,所以你的情绪就发生了改变。
很多时候,你把自己变成了情绪的奴隶,把原本快乐的心情交给了别人,让别人成了你快乐的主人。
是因为你有欲望,有所求,而一旦你的欲望产生,你的烦恼也就随之产生了。
亲情,爱情以及友情,都是一样,当你对他们的期望值越高,或许你的烦恼就会越多,你的失望就会更高。
因为你没有得到你想要的回报,孩子没考上好的大学,爱人没有一份体面的工作,朋友没有给你及时的帮助。
佛说,一切皆由心生。
要想让人生变得快乐,就要找回那个真实的自我。
首先要让自己的心获得自由,不受任何牵绊。
学会做自己情绪的主人,这是做人的最高智慧。
我的快乐我说了算,与心情有染,与别人无关,嘴长在别人身上,快乐是我自己的感受,我又何必让别人来主宰我的幸福?
人生最大的苦恼,不是拥有的太少,而是想要的太多。
欲望越多,痛苦就越多,欲望越少,快乐就会越多。
什么时候你能做到心如止水了,你的人生也就尽善尽美了。
要想追求快乐的人生,就要保持一份淡泊明志的心境,不悲不喜,不骄不馁,“达亦不足贵,穷亦不足悲”,豁达通透,荣辱不惊,静待花开,静赏叶落。
我们无法改变环境,但我们可以转换自己的心情,我们不能改变别人,但我们可以选择掌控自己,我们无可预知未来,但我们可以把握现在。
一念天堂,一念地狱,得失往往就在一念之间。
人生看透但不能看破,看破红尘了,你就无法生存了,看破人情了,你就无法做人了,看破人生了,你就无法前行了。
学会用心去悟,悟懂了人生,才会明白,明白了也就快乐了,快乐了人生也就圆满了。
世界很美,生活很好,不要自寻烦恼。
人生苦短,要好好珍惜每一天,不给生命留遗憾。
万事不可能皆如人意,花开还有花谢,日出还有日落,四季不可能常绿,只要我们在心中植一树菩提,生命之树就会四季常青,葱茏如昔!
是预算中的7,000元,其差异形成的原因就是错误地使用了“外加法”。
不要小看这142.50元的差异,在本例中它占了整个酬金的2%,这对于利润微薄的物业服务企业而言,并非可有可无。
如本案例中采用“内扣法”计税,则将得出如下结果:
如实际测算数据与报价完全吻合:
收入-成本-税金=60,000.00-50,000.00-60,000.00×5%=7,000.00元则该物业服务企业最终获得的酬金为7,000.00元,与预算完全一致。
在实际工作中,营业税都有附加税费,比如城建税、教育费附加、水利基金等,且税率各地不尽相同。
因此,在实际运用“内扣法”时也要充分考虑营业税及附加的实际综合税负。
“内扣法”应用于个人所得税
对于物业管理行业,大量的一线人员并不了解工资结构和相关规定,而更关注实发工资。
按照国家税法及其他相关规定,物业服务企业需要将实发工资、税后工资折算为应发工资、税前工资,再按规定进行扣税发放。
那么怎样将税后工资、实发工资折算为税前工资、应发工资?
在实际工作中,很多薪酬、财务人员往往会采用试算、凑数的方式来确定税前工资,不仅效率低,数据也不准确。
而“内扣法”在计算个人所得税时,则可以发挥很大的作用。
根据税法的规定:
个人所得税=(税前工资-法定扣除项)×适用税率-速算扣除数公式2税后工资=税前工资-个人所得税公式3将上述两个公式进行普通的代数变形替换,可以推出税前工资和税后工资的关系:
税前工资=(税后工资-法定扣除项×税率-速算扣除数)/(1-税率)公式4根据公式4,我们可以直接将税后工资折算为税前工资。
【事例2】
“某员工与所属物业服务企业谈定了待遇要求,即月薪税后6,000元,那么财务人员每月制表发放该员工工资时,其税前工资应是多少?
”对照九级超额累进税率表,税后6,000元,可以确定税率为20%,速算扣除数375,法定扣除项为2000元,引用公式4,得到该员工税前工资:
税前工资=(6000-2000×20%-375)/(1-20%)=6,531.25元可以检验一下结果的正确性:
该员工的个人所得税=(6,531.25-2,000.00)×20%-375=531.25元税后工资=6,531.25-531.25=6,000.00元结果准确无误!
公式4的核心就是利用“内扣法”确定税前工资的比率。
同样需要注意的是,法定扣除项并不仅仅局限于2000元的固定扣除额,还包括个人承担的社会保险、住房公积金等。
如果员工享受社会保险,那么我们还需要考虑税前扣除的社会保险金额。
由于个人承担的保险金额通常是和其税前工资相关联的,这样的折算相对比较复杂。
“内扣法”在个人所得税里的计算运用是比较多的,例如:
税前年终奖的折算等,相对来说也比较复杂。
这一方面是因为个人所得税采用的是九级超额累进税率,相比营业税和企业所得税都要复杂;另一方面个人所得税的计算涉及税前扣除,税前扣除的多样性也决定了计算的复杂性。
“内扣法”应用于企业所得税
目前内外资企业所得税统一税率为25%。
它综合性较强,其复杂性主要集中在应纳税所得额的确定上,在计税时仍少不了“内扣法”的应用。
企业所得税=应纳税所得额×适用税率企业净利润=利润总额-企业所得税【事例3】“某物业服务企业管理层根据近几年的经营情况以及公司的发展规划,制定了新年度的经营目标,即收入达到2000万元,净利润达到150万元。
”上述目标需要在财务部门分解为各项具体经营指标和经营计划,首先要确定的是年度总费用,错误的方法是用2000万元直接减去150万元,因为150万元是企业净利润,即税后利润。
正确的计算方法应该是:
第一步:
用“内扣法”确定利润总额,即税前利润150/(1-25%)=200万元第二步:
计算营业税金及附加,假设是5.500×5.5%=110万元第三步:
确定总的经营成本及费用2000-110-200=1690万元确定了总的经营费用,就可以再进一步细化预算,层层分解以达到可以操作和落实的程度。
这个过程中,最关键的是用“内扣法”准确确定目标利润总额。
“内扣法”应用于租赁环节的计税目前许多物业服务企业开展跨地域、跨区域经营,从业人员流动也越来越频繁,企业需要解决员工跨地域工作的住房问题,而涉及房屋租赁,同时企业在多种经营的过程中也会涉及到房屋租赁业务。
由于房屋出租方大多是个体小业主,不具备直接开票的资格,而双方洽谈租赁条件时,往往是由出租方配合承租方去税务部门开具发票,税费均由承租方承担。
【事例4】
“A物业服务企业为其管理人员租入房屋一套,与业主B签定合同,月租金为2500元,B配合A去税务部门开具发票,各项综合税负为8%。
”第一种做法:
缴纳8%的综合税费:
2500×8%=200元,开具2500元的租赁发票,以2500+200=2700元入账。
这种做法是使用“外加法”的又一常见错误!
事实上,200元的税费从法律上来说其承受人是业主B,相关单据其抬头也是业主B,并不能作为A公司入账的依据。
正确的做法应该是将A公司承担的税费用“内扣法”折算为租金。
第二种做法:
“内扣法”折算租金额:
2500/(1-8%)=2717.39元,缴纳8%的综合税费:
2717.39X8%=217.39元,开具2717.39元的租赁发票,根据租赁发票2717.39元入账,缴纳217.39元的税费单据交予出租方或另行保管。
第二种做法不仅计算准确,操作也十分规范、合理。
实际上,“内扣法”在物业管理行业中的运用远不止于此。
“内扣法”和“外加法”是两种不同的计算方式,结果存在明显差异,且各自有着不同的适用范围和使用前提。
“外加法”更符合常规的思维方式和逻辑,因此,现实中人们经常在该使用“内扣法”的时候错误地运用了“外加法”,而这种计税方式的纠正与转变,是企业经营管理中需要重视的问题,更体现了企业管理者思维方式的转变。
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