税收补贴与r.docx
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税收补贴与r
本文研究领域:
产业组织理论福利经济学
税收、补贴与R&D溢出效应分析
内容摘要:
本文构建了一个三阶段的博弈模型对含税收和补贴的R&D活动进行分析,其结果表明:
在溢出程度较高时,企业会选择R&D合作的方式,而政府就可以通过补贴R&D投入和补贴产出的方式激励企业更多从事R&D投资;在溢出程度不高时,企业则会选择R&D的非合作方式,政府可以补贴产出和R&D的投入,以鼓励企业投资更多的R&D活动;在溢出程度很小时,企业依然会选择R&D的非合作方式,而政府在补贴产出的同时,应对企业的R&D投入进行征税,以抑制企业从事过多的R&D投资,与计划经济下的福利模型相比较,政府利用税收和补贴政策实现了帕累托最优。
关键词:
税收补贴R&D溢出
TaxandSubsidyandR&DwithSpillovers
Abstact:
Thispaperconstructsathree-stagegamemodeltoanalyzetheR&Dactivitiesincludingtaxandsubsidy,theresultofthismodelshows:
underthehighspillovers,firmswillchoosetheformsofcooperativeR&D,meanwhilegovernmentmaytakesomemeasuresonsubsidingoutputandR&DexpendituresofthefirmstoencouragethemtodomoreR&Dactivities;underthespillovernottoomuchhigh,firmswillchoosetheformsofnon-cooperativeR&D,governmentsubsidesoutputandR&DexpendituresofthefirmstoencouragethemtodomoreR&Dactivities;underthespilloververysmall,governmentshouldimposetaxontheR&Dexpenditureswhenitsubsidesthefirms’outputandleadthemtorealizethesociallydesirableR&Dactivities,camparingwiththesocialplanningmodel,governmentmakeuseoftaxandsubsidypolicytorealizetheparetooptimum.
Keywords:
Tax;Subsidy;ResearchandDevelopment;Spillover
不论是Solow(1956)的外生经济增长理论,还是Lucas(1988)、Romer(1986,1990)等人为代表的内生经济增长理论,都在很大程度上解释了技术创新是经济增长的主要动力之一。
既然技术创新是经济增长的主要推动力之一,那么,如何实现社会最优福利的技术创新水平便成为经济学界的一个热门话题。
根据Schumpeter(1961)和Arrow(1962)的观点,由于模仿和溢出,R&D活动的私人收益低于它的社会收益;Mansfield(1977)等人对R&D的私人收益和社会收益进行研究,在他们的样本数据中,R&D的社会收益的确高于它的私人收益;Jones和Williams(1997)对这类研究作了综述性的结论,如果只考虑产业的R&D收益话,那么一项R&D的收益大约为30%,而如果还考虑其他产业的R&D收益话,其收益高达100%。
经验性研究表明R&D投资的社会收益高于它的私人收益,这一证据在一定程度上支持了在一个市场体系内的R&D投资相对于社会最优水平来说,常常是不足的。
在市场经济体制无法带来社会最优水平的R&D投资情形下,政府就有必要进行干预,利用税收或者补贴等措施在某种程度上改善这种市场失灵,Spence(1984)认为补贴R&D投入能够促进企业从事更多的R&D活动,并且随着竞争对手的数量增多,最优的补贴率也应随之增加;Hall(1993)在检验美国和OECD国家的税收优惠效果时发现,税后的价格弹性至少为1,Bernstein(1986,1998)在研究加拿大的税收优惠对本国的R&D支出影响时,也得到类似的结论。
上面这些学者们的研究结果虽然表明,税收和补贴对激励R&D活动是有积极作用的,但是,这种积极作用是否能实现最优的社会福利呢?
关于这方面的理论研究目前还不多,但也有部分学者对这一问题进行了某些论证,如Spencer和Brander(1983)认为在开放经济条件下,对R&D投入的补贴可以促进本国社会福利的改善;而Hinloopen(1997b,1997c,2000b,2000c,2001)则更加全面地阐述了税收以及补贴政策对R&D的非合作和R&D的合作的影响效果,其中Hinloopen(1997b)在d’Aspremont和Jacquemin(1988)研究的基础上分析了对R&D的投入进行补贴的情形,结果发现无论是R&D的非合作,还是R&D的合作,对R&D投入的补贴不仅可以刺激企业从事更多的R&D投资,而且还可以提高整个社会的福利水平,这一结论表明了对R&D投入进行补贴确实可以在某种程度上改善R&D活动在市场机制内的失灵;而根据Hinloopen(1997c,2000c)这两篇文献的结果显示,补贴R&D投入对R&D的合作是有积极作用的,同时他还认为社会应该对R&D的投入提供更多形式的补贴或者税收优惠措施;而在Hinloopen(2001)这篇文献里,研究结果显示了,如果一方面对R&D的非合作以及R&D的合作的投入进行补贴,同时另一方面对创新成功之后的产品进行征税的话①,补贴以及税收政策对R&D的非合作和R&D的合作的市场绩效的影响效果是相同的,而且在R&D的溢出参数β等于1的条件下,存在一个最优的补贴率使得RJV(ResearchJiontVenture)形式的R&D合作以及“RJV卡特尔”形式的R&D合作产生相同的社会福利以及R&D投资水平。
虽然Hinloopen认为补贴或者税收优惠政策可以促使企业从事更多的R&D活动(不论是R&D的合作形式,还是R&D的非合作形式),但是他仍然没有回答这一问题——税收和补贴政策是否能够带来最优的社会福利水平?
为了回答这个问题,本文在d’Aspremont和Jacquemin(1988)(下文简称AJ模型)以及Hinloopen(1997b,2000b,2001)研究的基础上把税收和补贴同时引入原始的AJ模型中,进而构建了一个三阶段的博弈模型。
与Hinloopen的模型的相同之处在于:
本文也分析了补贴和税收政策对R&D的非合作和R&D的合作的影响效果以及这种影响效果带来的市场绩效是否相同。
与Hinloopen的模型的不同之处则在于:
本文的模型并不追求于政府收支预算平衡,而是在于能否通过税收和补贴变量的不同设置,间接地引导企业实现社会最优水平的创新活动,并且还与仅仅只补贴R&D投入的AJ模型下的R&D投资水平、产出水平、社会福利水平进行了比较分析。
本文的全文结构如下:
首先分析税收和补贴对R&D活动的影响(包括R&D的非合作和R&D的合作),紧接着分析仅仅只有补贴对R&D活动的影响,最后把这两种情形下的企业的产出、R&D投资水平和社会福利与计划经济下的福利模型下的对应变量进行比较分析,以期求证哪一种政策安排是政府的最优决策。
一、模型的建立
假定效用函数是Dixit(1979)型的,其中代表性消费者的偏好可以用货币收入形式表示,对于标准化的产品m来说,该效用函数是线性可加的,其表达式为:
U(Q,m)=U(Q)+m
(1)
其中Q代表消费者的消费创新成功之后的产品数量。
Dixit(1979)型的效用函数没有收入效应,本文可以用局部的分析方法分析政府的政策效果。
假定U(Q)与总产出Q的关系是二次方的,其表达形式为:
(a>0,b>0)
(2)
根据消费者效用最大化原理,我们可以推导出逆线性需求函数方程为:
p=a-bQ(Q≤a/b)(3)
其中p为产品的价格。
假定市场上只有两家企业,企业1和企业2,它们生产的产品是同质的,其产出分别为
和
。
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- 关 键 词:
- 税收 补贴