南开19春学期1709180318091903《中国税制》在线作业0003参考答案.docx
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南开19春学期1709180318091903《中国税制》在线作业0003参考答案
19春学期(1709、1803、1809、1903)《中国税制》在线作业-0003
试卷总分:
100得分:
0
一、判断题(共10道试题,共20分)
1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A.错误
B.正确
正确答案:
B
3.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确
正确答案:
B
4.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:
B
5.我国消费税实行的是价外税
A.错误
B.正确
正确答案:
A
6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A.错误
B.正确
正确答案:
B
7.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
8.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
9.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A.错误
B.正确
正确答案:
A
10.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
正确答案:
A
二、多选题(共20道试题,共40分)
1.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款
正确答案:
BCD
2.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
D.钻石
E.钻石饰品
正确答案:
CDE
3.收入总额中的下列()收入为不征税收入
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国家税务总局规定的其他不征税收入
正确答案:
ABC
4.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()
A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确答案:
BCD
5.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()
A.商店服务部为其本店职工修理手表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
正确答案:
ABC
6.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:
ABCD
7.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A.A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
正确答案:
ABD
8.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
A.购进免税农产品
B.购进生产免税产品的原材料
C.购进固定资产
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
正确答案:
AD
9.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()
A.土地租赁
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地所有者出让土地使用权
D.转让高速公路收费权
正确答案:
ACD
10.以下关于增值税的表述正确的是()
A.增值税是价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
正确答案:
ABD
11.下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
正确答案:
CD
12.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有()
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
正确答案:
ADE
13.税收的特点体现在
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.对等性
正确答案:
ABC
14.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
正确答案:
BCD
15.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
正确答案:
AD
16.以下关于营业税税目说法不正确的是()
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B.搬家业务按照服务业征税
C.公路管理和养护活动属于建筑业
D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
正确答案:
AB
17.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.博物馆收取物价局标准的会员费
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
正确答案:
ACD
18.我国消费税分别采用()的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
正确答案:
ABD
19.出口货物退(免)税的税种包括()
A.资源税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.消费税
E.关税
正确答案:
CD
20.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()
A.汽车的修配
B.商标权的转让
C.房屋的装修
D.机器设备的修理
正确答案:
AD
三、单选题(共20道试题,共40分)
1.下列行为,应征增值税的是()
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
正确答案:
C
2.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.
A.30
B.100
C.300
D.500
正确答案:
D
3.下列说法正确的是()
A.修理汽车应缴纳营业税
B.修缮房屋应缴纳营业税
C.修改服装应缴纳营业税
D.修理机器应缴纳营业税
正确答案:
B
4.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内
A.最终销售地
B.起运地
C.支付地
D.企业所在地
正确答案:
B
5.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()
A.成品油
B.薯类白酒
C.香烟
D.小轿车
正确答案:
A
6.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:
A
7.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
正确答案:
C
8.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案:
C
9.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.
A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D.不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
正确答案:
B
10.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
正确答案:
C
11.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
正确答案:
A
12.现行消费税从价计征的计税依据是指()
A.不含消费税也不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.含消费税而不含增值税的销售额
正确答案:
D
13.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
正确答案:
D
14.下列各项中需要缴纳增值税的是()
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物用于集体福利
正确答案:
C
15.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
正确答案:
C
16.某歌厅2006年5月收入为:
卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
正确答案:
C
17.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
正确答案:
A
18.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
正确答案:
D
19.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()
A.税率
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税环节
正确答案:
A
20.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()
A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B.单位自行规定发放的补贴
C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D.购买福利彩票的中奖收入
正确答案:
C
以下内容可以删除:
我们知道立法活动的论后是立法者对不同利益间的衡量。
无效婚姻和可撤销婚姻制度衡量的是公共利益、道德秩序与个人的意思自治,其法律结果应当衡量的是当事人对利益的危害程度和当事人的责任程度以及其应适当承受的不利后果。
但是法律结果却被规定在同一个条文里适用同样的结果,这显然是不合无的。
如果不区分两者的法律后果,那么二者的法定情形的重构从现实层面上来讲也就毫无意义了。
首先,笔者认为应当调整现行婚姻无效与可撤销规定的溯及力在题。
溯及力涉及到对之前婚姻事实的法律认可状况。
如果溯及既往,那么婚姻关系自成立起无效,从而导致因夫妻身份关系产生的其他一切行为也将陷入纠纷,对于与之有交易的第三人来讲将面临不可预测的法律法风险,不利于交易安全。
笔者认为应当根据无效婚姻与可撤销婚姻中不同法定情形的违法程度区分为无效婚姻和可撤销婚姻的溯及力。
在笔者对于无效婚姻法定情形重构之后,只剩下重婚、近亲婚姻以及未满十六周岁未成年人婚姻三种,本以为可以完全适用的无效婚姻被确认无效后自始无效的规定,但是在引入责任要素之后,笔者发现其中可能存在无辜方的情况,如重婚情形中被重婚的一方不知对方已有配偶,在婚姻被宣告无效之后,被重婚者依然与造成婚姻无效的一方当事人共同承担婚姻自始无效一样的结果,这样的规定对被重婚者不公平,也不利于保护子女的利益。
笔者认为应参虑双方当事人的责任区分不同的溯及力,由造成婚姻无效的一方承担婚姻自始无效的后果,无辜一方则自法院宣告无效之日起婚姻开始无效。
实际生活中造成婚姻无效的责任人可能是当事人一方,也可能是双方,可统一适用上无规则,笔者认为更加公平。
笔者对可撤销婚姻的法定情形重构之后扩充了未达法定婚龄的婚姻、患禁婚疾病的婚姻、欺诈的婚姻与重大误解的婚姻。
笔者认为此部分也不可以完全重构为“婚姻被撤销的,自撤销之日起生效”。
因为尽管重构后的可撤销婚姻制度所保护的个人私益要件,但是其中当事人还是有过错方与无辜方的区分,适用同种法律后果依然不公平,应当根据造成婚姻无效的责任有无、大小区别对待,重构为“对婚姻被撤销有责任的,适用婚姻自始无效规定,无责任的适用撤销之日起无效。
”
其次,笔者认为对婚姻无效与被撤销后的财产分割应方式当加以丰富。
我国现在的无效婚姻与可撤销婚姻制度的法律后果中对财产的规定非常单一,忽略了当事人在该婚姻因违法导致无效过程中的主观意志和责任程度,采取各打五十大板的做法不利于发挥法律惩恶扬善的功能。
笔者认为在婚姻被撤销或被确认无效后的财产分配中应当参虑双方当事人的主观意志和责任程度,以此作出与之相匹配的分割方案。
换句话说主要从“是否知道存在婚姻无效和可撤销的法定事由”和“对法定事由是否有过错”这两个维度来参虑财产的划分。
第一种情况,对于双方当事人都是既知道有违反婚姻生效的法定事由,又对此事由有过错的,适用现行的规定,即双方协商,协商不成的,由法院裁判。
第二种情况,对于仅知道有违反婚姻生效事由但没有过错的当事人,在财产分配过程中应当少分,而不论是否属于弱国一方。
因为这种情形下,当事人对社会公共利益和法律秩序的挑衅太严重,应当予以更加不利的法律后果。
第三种情况,对于不知道存在违反婚姻生效法定事由但是有过错的当事人,境如当事人婚前不知自己患有禁止结婚的疾病而后导致婚姻可撤销,可以适用离婚时财产分割的相关规定。
第四种情况,对于既不知道存在违反婚姻生效要件存在,对此又没有过错责任的当事人应当适用离婚时的财产分割规定。
因为以上情形中,当事人对社会公益和法律秩序的破坏很小,甚至是无辜的,应当适用更为有利的法律制度。
但是需要注意的时,当事人不知的状态需要一直持续到婚姻被确认无效或者被撤销,否者将构化为第一种或者第二种情况。
最后,对于子女抚养在题一律适用与离婚时一样的对子女保护的相关规定。
虽然最新版的《婚姻法》增加了无效婚姻制度,但是该制度太过简略,有很多的缺漏需要填补。
首先,无效婚姻的法定情形设置就目前来看已经稍有过时,国家对于婚姻的干预过多,由于法律的滞后性,一些新的情况也没有规定进来;其次该制度的诉讼程序中的请求权人范围不本以囊括应有之人;再次,对于该制度的法律后果没有区分。
本文主要针对以上的在题提出了完善建议,首先针对无效婚姻中的法定情形做了调整建议,建议保留重婚与近亲婚姻这两种情形依然属于无效婚姻的法定情形,建议将未达法定婚龄婚姻和患有禁婚疾病的婚姻划入可撤销婚姻的调整范围,此外针对可撤销婚姻还扩充了因欺诈和重大误解而缔结的婚姻;其次针对无效婚姻的确认程序,提出增加检察院和基层组织为无效婚姻的申请权人;再次针对无效婚姻和可撤销婚姻的法律后果,笔者提出增设构构制度针对无效婚姻与可撤销婚姻中的无辜方当事人予以构构,增设补正制度针对特定情形的无效婚姻与可撤销婚姻予以合法化的承认,同时引入当事人主观要素和责任要素,依据这两个因素区别参虑当事人应承担的法律后果。
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