审计学课后分章练习题.docx
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审计学课后分章练习题
第一章本章作业
(一)单项选择题
1.注册会计师审计起源于()。
A. 日本股份制企业制B. 英国股份制企业制度
C. 美国合伙企业制度D. 意大利合伙企业制度
2.注册会计师职业诞生的标志是()。
A. 1581年威尼斯会计协会的创立B. 1721年英国的“南海公司事件”
C. 1845年英国《公司法》的修订D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立
3.从1844年到20世纪初,是注册会计师审计形成的时期,这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是()。
A. 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认
B. 审计的目的是查错防弊,保护企业资产的安全和完整
C. 审计报告使用人突出了债权人
D. 审计的方法是对会计账目进行详细审计
4.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。
下列观点不正确的是()。
A. 注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计,进而发展为会计报表审计
B. 注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况,进而发展为确定会计报表的可信性
C. 注册会计师审计报告的使用人,从企业股东为主发展为突出债权人地位,进而扩展为整个社会公众
D. 注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计,进而出现抽样审计方法
5.中国历史上第一部注册会计师法规是()。
A.《会计师条例》B.《注册会计师条例》C.《会计师暂行章程》D.《会计师注册章程》
6.中国第一家会计师事务所是()。
A. 正则会计师事务所B. 潘序伦会计师事务所C. 立信会计师事务所D. 上海会计师事务所
7.按(),审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A. 目的、内容的不同B. 与被审计单位的关系的不同C. 主体的不同D. 范围的不同
8.审计目的的确定,主要受()的制约。
A. 审计范围B. 审计主体C. 审计对象D. 审计方法
9.一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是()。
A. 审计主体不同B. 审计意见所表述的对象不同 C.审计目标不同D. 审计方法不同
10.注册会计师审计意见中的“合法性”()。
A. 仅指企业会计准则B. 仅指财务会计方面的法律法规
C. 泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规
D. 泛指除财务会计法规以外的任何法规
11.注册会计师的审计意见,应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。
这意味着()。
A. 不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度
B. 会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度
C. 注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度
D. 注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度
12.审计的对象,可以高度概括为被审计单位的()。
A. 财务收支及其经济管理活动B. 财务收支及其经营管理活动
C. 会计资料及其相关资料D. 经济活动
13.()审计的独立性表现为双向独立。
A. 注册会计师审计B. 政府审计C. 内部审计D. 财经法纪审计
14.下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是()。
A. 二者都是商品经济发展到一定阶段的产物B. 二者都是外部审计,具有较强的独立性
C. 政府审计的产生晚于注册会计师审计D. 二者在审计时所依据的审计准则基本一致
15.注册会计师审计由三方面关系人构成,他们依次是()。
A. 注册会计师、被审计单位、审计委托人B. 注册会计师、审计委托人、被审计单位
C. 审计委托人、被审计单位、注册会计师D. 审计委托人、注册会计师、被审计单位
(二)多项选择题
1.按目的、内容进行分类,审计划分为()。
A.政府审计B.会计报表审计C.合规性审计D.经营审计
2.审计目的的确定,主要受审计对象的制约同时也与()密切相关。
A.审计的本质属性B.委托人的具体要求C审计职能D.审计报告的格式与内容
3.注册会计师的审计意见通常包括()内容。
A.合法性B.准确性C.公允性D.一贯性
4.特殊目的的审计业务通常包括对()进行审计。
A.简要会计报表B.按照《企业会计制度》基础编制的会计报表
C.会计报表的组成部分D.法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况
5.注册会计师审计与内部审计的主要区别包括()。
A.审计的独立性不同B.审计方式不同C.审计内容和目的不同D.审计的职能和作用不同
(三)判断题
1.审计的一般目的和特殊目的都包括对审计对象的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。
()
2.一般而言,如果审计报告是真实的,那么会计报表也必然是真实的。
()
3.从与被审计单位的关系来看,政府审计和注册会计师审计都属于外部审计,但是二者的审计对象不同。
()
4.政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计,它是审计监督体系的重要组成部分。
注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的,作为政府审计的有效补充。
()
5.公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
()
6.会计资料和其他相关资料是审计对象的现象,其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的本质。
()
7.注册会计师审计,是指注册会计师接受委托,对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
()
8.在审计职责和作用上,内部审计的结果不但能作为本部门、本单位改进管理的参考,而且对外也具有一定的鉴证作用,不必向外界保密。
()
9.各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况,政府审计部门均可依法进行审计,无须征得被审计单位的同意;而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。
()
10.注册会计师在审计过程中,发现被审计单位变更了会计处理方法,注册会计师认为这一变更是合理合法的。
因此,注册会计师应当发表无保留意见。
()
11.根据独立审计准则,内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。
可以说,内部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充,但不能替代注册会计师的审计工作。
()
12.体现审计本质的分类指的仅仅是按目的、内容分类。
()
(四)简答题
1.注册会计师在对一个单位进行审计时,为什么要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果?
2.试比较注册会计师审计与政府审计的区别。
第二章本章作业
(一)单项选择题
1.下列()时间申请注册者,受理申请的注册会计师协会不予注册。
A. 被吊销注册会计师证书后的第六年B. 服刑已满五年,出狱后的第四年
C. 因贪污盗窃被开除公职后的第三年D. 受行政记大过处分后的第四年
2.下列()情形下,已取得注册会计师证书的人员将被注册会计师协会撤销注册、收回注册会计师证书。
A. 因意外事故造成神志不清达十四天
B. 被判服刑六个月
C. 自行停止执行注册会计师业务十个月
D. 被事务所派往国外交流学习两年
3.下列()业务非注册会计师也可以依法承办。
A. 税务代理
B. 对简要会计报表的审计
C. 对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D. 验证企业资本,出具验资报告
4.我国设立有限责任会计师事务所时,注册资本不得少于人民币()。
A. 10万元
B. 20万元
C. 30万元
D. 没有限制
5.下列关于申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合的条件提法正确的是()。
A. 在中华人民共和国境内居住
B. 持有中华人民共和国注册会计师有效证书,有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德记录。
C. 不在其他单位从事工作
D. 不论户口是否在申请注册地,只要从申请日起在申请注册地连续居住1年以上。
6.我国的合伙会计师事务所每年应当提取不少于业务收入10%所建立的基金是()。
A. 共同基金
B. 职业保险
C. 事业发展基金
D. 风险基金
7.注册会计师申请从事证券、期货相关业务许可证,下列条件提法不正确的是()。
A. 所在会计师事务所符合申请许可证的规定条件并已提出申请
B. 具有证券、期货相关业务资格考试合格证书
C. 执业质量和职业道德良好,在以往2年执业活动中没有违法违规行为。
D. 不超过60岁
8.有限责任会计师事务所申请从事证券、期货相关业务许可证的,其实收资本不低于()。
A. 30万元
B. 100万元
C. 150万元
D. 200万元
9.在我国,对会计师事务所依法进行管理的部门不包括()。
A. 财政部门
B. 工商、税务部门
C. 中国证券监督管理委员会
D. 审计部门
10.会计师事务所的收费标准由()会同物价管理部门制定。
A. 省级工商、税务部门
B. 省级财政部门
C. 省级注册会计师协会
D. 会计师事务所
(二)多项选择题
1.国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门,依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导,其具体内容包括()。
A.业务监督
B.违纪处理
C.注册登记
D.制定收费标准
2.由于合伙会计师事务所负无限责任,因此财政部规定合伙会计师事务所应当()。
A.建立风险基金
B.提取共同基金
C.投保职业保险
D.提取发展基金
3.中国注册会计师协会的会员有()。
A.个人会员
B.团体会员
C.终身会员
D.名誉会员
4.我国会计师事务所的类型包括()。
A.独资会计师事务所
B.合伙会计师事务所
C.有限责任会计师事务所
D.有限责任合伙制会计师事务所
5.会计咨询、会计服务业务包括()。
A.税务代理
B.担任常年会计顾问
C.验资
D.代理记账
(三)判断题
1.具有会计或相关专业(指审计、统计、经济)中级以上专业技术职称者在参加注册会计师全国统一考试时可以申请免试一门科目。
()
2.对于香港、澳门、台湾地区居民及外国籍公民,应按照对等原则,决定其是否能参加中国注册会计师统一考试。
()
3,全国考试办公室负责制定与考试有关的方针、政策,全面领导和组织考试工作。
()
4.只要注册会计师考试全科合格,并加入会计师事务所者,即为注册会计师。
()
5.财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。
()
6.按照可信性保证约定准则引入的“可信性保证”概念,注册会计师发表意见的对象只包括非财务信息、系统和过程、行为等。
()
7.会计咨询、会计服务业务属于法定业务,非注册会计师不得承办。
()
8.验资属于注册会计师的会计服务业务。
()
9.当今注册会计师职业界组织形式发展的一大趋势是有限责任合伙制会计师事务所。
()
10.合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任,合伙人以其出资额为限承担责任。
()
11.我国不允许设立独资的会计师事务所。
()
12.注册会计师承办审计业务时,可以按会计师事务所自定收费标准收费。
()
13.会计师事务所在承办业务时,有权查阅所有有关的财务会计资料和文件,不需经被审计单位同意。
()
14.从事证券、期货相关业务的会计师事务所,其资格是终身制;从事证券、期货相关业务的注册会计师,其资格则有可能因执业中的违规行为而被取消。
()
15.会计师事务所经有关方面推荐,由理事会批准,可以加入中国注册会计师协会成为团体会员。
()
16.中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。
()
17.与美国注册会计师管理模式相比较,英国注册会计师管理模式的自律程度更高。
()
18.中国注册会计师协会是注册会计师行业的自律组织。
()
(四)简答题
1. 简述我国注册会计师的业务范围。
2.简述对于申请注册者不予注册的情形。
第三章本章作业
(一)单项选择题
1.在下列各项目的“存在或发生”认定的核实中,应核实其是否存在的是()。
A. 销售收入
B. 管理费用
C. 应收账款
D. 财务费用
2.管理当局的“完整性”认定主要与会计报表的组成要素的()有关。
A. 高估
B. 低估
C. 夸大错误
D. 错误舞弊
3.管理当局的下列认定中,只与资产负债表的组成要素有关的是()。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 表达与披露
4.假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下,那么这违反了()认定。
A. 存在或发生
B. 权利和义务
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
5.被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元,2002年1月6日办妥托收手续,被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账,这违反了()认定。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 估价或分摊
6.下列各项中,为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是()。
A. 累计折旧账户余额是否合理而看来无重要错报
B. 年前开出的支票是否均在年前入账
C. 附属公司、主管和董事的欠款是否同顾客的欠款分开
D. 当存货的可变现净值减少时,是否已冲减存货价值
7.下列各项中,为了实现一般审计目标中的所有权目标的是()。
A. 实现的销售是否均登记入账
B. 存货是否未作抵押
C. 存货的抵押或转让是否已作揭示
D. 资产负债表日,已记录的全部存货是否均存在
8.注册会计师在审计某公司会计报表的存货项目时,并非根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标是()。
A. 用以估价存货的价格无重大错误
B. 存货的采购截止是恰当的
C. 存货主要种类和估价基础已揭示
D. 存货项目的总计数与总账一致
9.审计人员在确定审计目标时,不须考虑的基本因素是()。
A. 被审计单位简史
B. 被审计单位的经营状况
C. 被审计单位经济活动的性质
D. 被审计单位所属行业的特殊会计实务
10.下列各项中,不属于审计计划阶段的主要工作内容的是()。
A. 调查了解被审计单位的基本情况
B. 与被审计单位签订业务约定书
C. 初步评价被审计单位的内部控制
D. 实施符合性测试
11.下列各项中,属于实施审计阶段的主要工作内容的是()。
A. 分析审计风险
B. 实施实质性测试
C. 确定重要性
D. 整理评价审计证据
12.在签署审计业务约定书之前,注册会计师应当初步了解的被审计单位基本情况不包括()。
A. 业务性质、经营规模和组织结构
B. 以前年度接受审计的情况
C. 主要管理人员的管理经验及正直品行
D. 控制风险
13.在签署审计业务约定书之前,注册会计师应当评价会计师事务所的胜任能力,其中不包括()。
A. 评价保持应有谨慎的能力
B. 评价独立性
C. 评价执行审计的能力
D. 考虑助理人员问题
14.独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。
其中,会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合()及国家其他财务会计法规的规定。
A. 《会计法》
B. 《企业会计准则》
C. 《企业财务通则》
D. 《企业财务报告条例》
15.审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合()的规定。
A.独立审计准则和企业会计准则
B.独立审计准则和质量控制准则
C.中华人民共和国注册会计师法和独立审计准则
D.中华人民共和国注册会计师法和企业会计准则
16.审计业务约定书的基本内容一般不包括()。
A. 审计范围
B. 会计责任和审计责任
C. 审计报告的使用责任
D. 以前年度接受审计的情况
(二)多项选择题
1.注册会计师审计自诞生以来,从其内容发展来说,主要经历了(),审计总目标也随之有所变化。
A.详细审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.会计报表审计阶段
D.管理审计阶段
2.在会计报表审计阶段,审计的特征有()。
A.审计由静态审计发展到动态审计
B.增加了"管理审计"的内容
C.形成了一套较完整的理论和方法
D.审计目标不再局限于查错防弊和为社会提供公证,而是向管理领域深入和发展
3.根据我国独立审计准则,独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的()表示意见。
A.公允性
B.合法性
C.有用性
D.一贯性
4.注册会计师判断被审计单位会计报表的编报是否合法的依据包括()。
A.《企业会计准则》
B.国家其他财务法规
C.国家其他会计法规
D.《中国注册会计师独立审计准则》
5.注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计的原因主要有()。
A.会计报表的使用者与被审计单位之间存在利益冲突
B.会计报表是其使用者进行经济决策的最主要的资料来源
C.会计业务的处理及会计报表编制的复杂性
D.会计报表使用者往往难以直接评估会计报表的质量
6.一般地说,审计具体目标的确定必须根据()来确定。
A.被审计单位管理当局的认定
B.审计总目标
C.审计范围
D.《独立审计准则》
7.审计人员在确定具体审计目标时,应充分考虑的基本因素包括()。
A.被审计单位的经营状况
B.被审计单位历史背景
C.被审计单位经济活动的性质
D.被审计单位所属行业的特殊会计实务
8.下列对会计报表认定的表述中,错误的提法有()。
A.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关
B.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C.“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关
D.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
9.“估价或分摊”认定包括的内容有()。
A.总值估价
B.净值估价
C.数学上的精确性
D.记录完整
10.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括()。
A.计划阶段
B.实施审计阶段
C.审计完成阶段
D.意见反馈阶段
11.实施审计阶段是审计全过程的中心环节,其主要工作包括()。
A.初步评价审计风险和重要性水平
B.整理、评价执业收集到的审计证据
C.符合性测试
D.实质性测试
12.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作有()。
A.商定审计收费
B.评价会计师事务所的胜任能力
C.初步了解被审计单位的基本情况
D.明确被审计单位应协助的工作
13.在签订审计业务约定书之前,注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括()。
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.经营情况和经营风险
C.以前年度接受审计的情况
D.财务会计机构及工作组织
14.审计业务约定书的基本内容包括()。
A.签约双方的义务
B.会计责任与审计责任
C.违约责任
D.委托目的与审计收费
(三)判断题
1.会计报表审计是审计业务的基础,其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。
()
2.根据独立审计准则,注册会计师的审计责任是按照企业会计准则的要求出具审计报告,并对出具的审计报告的真实性、合法性和公允性负责。
()
3.一般而言,审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。
()
4.审计具体目标是审计总目标的进一步具体化,它包括一般审计目标和项目审计目标,其中只适用于某一特定项目的审计目标是一般审计目标。
()
5.总体合理性测试的目的在于帮助审计人员核实账户余额中具体的重要错报。
()
6.管理当局有关“估价或分摊”的认定是指,各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中;而金额是否适当不但取决于这一金额的确定是否遵守了一般公认会计原则,还取决于在数学上或文书处理上有无错误,此外还涉及管理当局会计估计的合理性。
()
7.如果被审计单位将存货全部列入流动资产项目中,并且在会计报表附注中没有作任何说明,就意味着被审计单位对外承诺:
本单位的存货的使用不受任何限制。
()
8.确定存货的账面数量与实有数量的一致性及单价与数量的乘积的正确性是为了实现一般审计目标中的机械准确性目标。
()
9.由每一类认定推论出来的审计目标项数相同。
()
10.审计报告阶段是审计全过程的中心环节。
()
11.对期后事项的审计往往是在审计完成阶段进行的。
()
12.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位共同签署的书面合同。
()
13.审计业务约定书具有经济合同性质,一经约定双方签字认可,即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约,具有法定约束力。
()
14.审计业务约定书的内容和格式是统一的,不因审计单位的不同而不同。
()
15.从注册会计师业务发展趋势看,计件收费应该成为审计收费的基本方法。
()
16.计时收费的主要因素是参与审计业务所需的人员,因此会计师事务所应当合理确定参加审计的人员,以便与委托人商定审计收费。
()
17.被审计单位在注册会计师的审计过程中,应当将所有的会计资料准备齐全。
()
18.注册会计师在审计工作的全过程中充分运用了职业判断,且得到的证据多为结论性的,因此,注册会计师完全可能形成绝对肯定的审计意见。
()
19.当发现可能存在错误和舞弊的迹象,并可能会因此而导致会计报表反映严重失实时,注册会计师须扩大审计程序,以证实问题或排除疑点。
()
20.如果审计在范围上受到重要的局部限制,以致使注册会计师不能或难以确定所发现的问题对会计报表的影响,注册会计师应根据被限制审计的范围对会计报表整体反映影响程度等具体情况,出具保留意见或否定意见的审计报告。
()
(四)简答题
1.试述注册会计师审计的发展经历的主要阶段及各阶段的总目标。
2.一般审计目标包括哪些内容?
他们分别由什么认定推论得出?
3.试述审计完成阶段的主要工作。
4.试述审计业务约定书作用。
第四章本章作业
(一) 单项选择题
1.审计计划的编制人是()。
A. 主任会计师
B. 部门经理
C. 审计项目负责人
D. 审计项目参与人
2.下列各项中,不属于注册会计师具体审计计划审核事项的是()。
A.
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