住院收费员日结报表讲解.docx
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住院收费员日结报表讲解.docx
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住院收费员日结报表讲解
住院收费员日结报表讲解
一、前言
每名收费员在每次当班结束都需要对本次当班做一次轧帐,以统计本次当班
期间发生的业务票据和收、退情况,然后将当班报表交送财务会计做凭证、入帐。
如果仅仅是反映收费员当班期间的收和退,是不能符合会计的需要的,因为会计
还需要分科目记收入,并要审核收费员当班的结存票据和现金与各科目收入汇总
相平衡。
又因为收费员每次当班周期为一天,所以通常我们将报表叫着日结报表,
又因为收费员比较多,所以需要生成一张汇总表提交会计,我们称这为日结汇总
报表。
日结报表及日结汇总表不是为了统计而统计,而是财务内部管控的手段,
也是收费员(财务出纳)与财务会计沟通的桥梁。
在收费员提交日结报表时,必须确保以下几项相符:
日结报表中的银行存款与自己收银柜中的结存现金、支票、汇票、POS
等相符。
有效、退费、作废的预交金和结算票据数量及流水号与日结报表相符;
其中作废发票必须是红、绿、黑三联在一起作废,盖作废章。
医院的每一笔收入是从每个收费员的每一笔单据来体现的。
医院收入表
现为资产的增加、负债的减少。
资产类科目余额与负债类科目余额相平。
收费员每一笔业务的办理,包括业务办理过程中的各种资金的往来,都
必须有唯一的单据体现,不能通过办理业务进行资金加和处理。
二、日结报表上的名词解释
日结报表格式如下,其内容比较多,下面逐一解释。
住院收费员日结报表
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款一、医疗收入
1、现金
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
二、退预收医疗款
三、抵扣预收医疗款
四、合同单位应收医疗款二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
五、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收款收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计合计
上缴金额小写:
大写:
预交金票据号起止
预交金票据张数预交金退费票据张数
预交金票据有效张数预交金作废票据张数
预交金退费票据号
预交金作废票据号
结算票据号起止
结算票据张数结算退费票据张数
结算票据有效张数结算作废票据张数
结算退费票据号
结算作废作废号
日结序号:
收费员姓名:
当班时间:
表2-1
银行存款:
结存的现金、支票、POS小票、汇票等。
退预收医疗款:
发生的退预交金的金额,一般情况下医院不允许退预交金,
只有少部分医院特殊情况使用。
抵扣预收医疗款:
发生的结算票据中冲销预交金金额,也就是说这些票据上
的收入,其中有一部分已经预收了,必须将以前记的预收入冲销掉,所以必
须在日报表上反映。
合同单位应收医疗款:
我们将医保、新农合、协议单位等统称为合同单位,
这类病人结算时,有部分金额是不由病人先付的,而是医院以固定周期(每
月或每年)与医保或协议单位统一进行结算,我们简称为“后付制”结算,
意思为先不付钱,后付钱。
这部分金额一般分为两类:
统筹、帐户。
合同单
位可能有很多个,这里只显示总数,另以附表的形式显示各合同单位的统筹、
帐户明细。
注意这些明细也是非常重要的,因为会计记帐时是要分开记的。
第三方补助:
第三方补助可以理解为优惠、减免、另一种形式的不付帐,呵
呵⋯⋯病人有可能同时享受合同单位和第三方补助的待遇,因此第三方补助
需要单列。
比如:
有一个医保病人,对于自付部分可能享受微笑列车、神华
补助、XXX赞助、优惠减免⋯⋯等。
医疗收入:
按新会计制度,医疗收入分为应收在院医疗收入和当日医疗收入
两部分,此暂时反映当日医疗收入部分。
指各科目分类收入之和,如床位费、
检查费、西药费等。
这里反映的数字是医院实实在在的收入。
预收医疗款:
可以理解为医院预收入,即预先收到的一笔钱,但实际不能列
医院收入,在结帐后列收入的同时,要将预收入冲销。
为了在日报表上清楚
反映预交金的收取情况,我们将预交金按病人的支付方式分类统计,便于核
对。
应收未收:
主要是用于欠费病人的结算。
当一个病人住院发生了费用,也交
了预交金,人已经出院,但就是不来办结帐手续。
这样医院既不能列收入,
也不能冲销预收入,非常亏⋯⋯于是我们就想办法先给这个病人结算,尽管
没有收到预交金的红单,打印出结算发票,先生成医院收入,同时冲销预交
款。
如果总费用10000元,预交金8000元,收费员还应当收病人2000元,
但此时病人并不在,因此我们将此结算发票定义为欠费结算,其中的8000
元预交金冲销并留说明,同时将应收病人的2000元记为应收未收,通俗易
懂。
注意冲销的预交金红单未从病人手上收回,同时结算发票已经打印出来,
报销(红)联必须同时保存在结算处统一保管,以备病人后面来结算。
记帐
(绿)、存根(黑)随收费员报表轧帐。
应退未退:
主要是用于欠费病人的结算。
与应收未收原理一样,不同的是:
应收未收表示应该收病人的钱而没有收,应退未退表示应该退病人的钱而没
退。
收(应收未收):
主要是用于欠费病人结算的清理。
当一个病人已经做了欠
费结算,可能过不了多久,许可病人自己来的,也许可是通过各种途径请来
的,反正这时候病人要结帐了,但之前发票已经打印过了。
这时候业务办理
的收费从病人手中收回预交金红单,将已经打印好的红联(报销联)给病人,
同时还要从病人手中补收2000元。
相当于收之前的应收未收2000元。
退(应退未退):
主要是用于欠费病人结算的清理。
与收(应收未收)原理
一样,不同的是:
收(应收未收)表示的是从病人手上收到了之前应该收而
没收的钱,退(应退未退)表示的是收费退给病人之前应该退而没退的钱。
超单病种限额:
单病种管理中规定了某一个病种的住院包干总费用,意即这
个病种住院医院是承包了的,如果住院实际发生费用低于包干标准,医院就
赚了;如果住院实际发生费用大于包干标准,医院就亏了,因为医保只按标
准付给医院钱。
超单病种限额就是指本次当班期间所有结算记录中超过单病
种包干标准的金额,能看出医院亏了多少钱,所有当班日报汇总就是当日医
院亏损的钱⋯⋯⋯
低于单病种限额:
与超单病种限额原理一样,反映医院赚了多少钱⋯⋯
票据部分内容就不再说明
三、实例说明
下面以实例说明住院收费员办理的各种业务,并讲解住院收费员日报表相应
的变化情况。
收费员的报表是各种业务单据数据的累计,但其原理都在其中。
包
括了未轧帐时的召回,轧帐后的召回,跨收费员的召回,应收未收,应退未退等
业务。
3.1假设收费员A在本次当班共收四笔预交金,一笔现金1万,一笔支票2万,
一笔银行卡3万,一笔汇票4万,合计10万元。
这时收费员A的日报表如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款100,000.00一、医疗收入
1、现金10,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取20,000.00
(二)当日医疗收入
3、支票返还30,000.001、床位费
4、银行卡40,000.002、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款
五、合同单位应收医疗款二、预收医疗款100,000.00
1、统筹1、现金10,000.00
2、帐户2、支票20,000.00
六、第三方补助3、银行卡30,000.00
1、神华补助4、汇票40,000.00
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计100,000.00合计100,000.00
3.2.1假设收费员A本次当班只做了一个医保病人的出院结算。
总费用10万,
其中医保统筹+帐户为6万,预交金3万,补收病人1万,补收病人这1万假设
以四种方式支付:
现金3000元、POS2000元、汇票5000元。
收费员A的日
收费员A的报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款10,000.00一、医疗收入
1、现金3,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入100,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2,000.002、诊察费
5、汇票5,000.003、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款30,000.00
五、合同单位应收医疗款60,000.00二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计100,000.00合计100,000.00
上缴金额小写:
10000.00大写:
壹万圆整
3.2.2假设这个病人结算后,已经离开窗口,过了大约一小时,琢磨了一下突然
发现多算了费用,上科室找护士长理论了一番,需要退费。
于是病人持发票红联
又回到收费员A这里。
假设收费员A办完这个病人的出院结算后,一直没办理
其他业务。
先结算召回,然后再登记召回,让病人上楼去退费。
这时需要将当时
结算的预交金红联退还病人,同时补收病人的1万是不能再退给病人的,而是以
现金方式收预交金,打印1万的现金预交金单。
这时病人手上的预交金有两张,
一张1万,一张3万,病人预交金余额变为4万。
这时收费员A的日报表反映
如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款10,000.00一、医疗收入
1、现金3,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2,000.002、诊察费
5、汇票5,000.003、检查费
6、其他⋯⋯
。
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款
五、合同单位应收医疗款二、预收医疗款10,000.00
1、统筹1、现金10,000.00
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计10,000.00合计10,000.00
上缴金额小写:
10000.00大写:
壹万圆整
如果病人情绪异常激动,坚持必须将之前交的钱、汇票、刷银行卡的钱退给他,
这时又只能转退现金,这时结算及结算召回的报表反映又不同,现金减少7000
元,多了银行卡POS小票2000元和汇票5000元。
这时病人的预交金余额是3
万元。
当然这种情况也不太可能是套现,呵呵。
报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款0一、医疗收入
1、现金-7,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2,000.002、诊察费
5、汇票5,000.003、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款
五、合同单位应收医疗款二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计0.00合计0.00
上缴金额小写:
大写:
3.2.3假设这个病人在科室已经完成退费,立刻下来结算。
又假设收费员A没有
办理其他业务,只是接着办理这个病人的结算出院。
假设退费1000元,即总费
用99000元,病人持1万预交金红、3万预交金红联来结算,收费员A应退病
人1000元的现金。
这时收费员A的日报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款-1,000.00一、医疗收入
1、现金-1,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入99,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款40,000.00
五、合同单位应收医疗款60,000.00二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计99,000.00合计99,000.00
上缴金额小写:
-1000.00大写:
负壹仟圆整
3.2.4假设这个病人结算后,想想又不对,又来结算处召回。
这时假设收费A已
经下班了,只有收费员B在;假设收费员B刚刚上班,什么业务都还没办理,
就只处理这个病人的召回。
病人持结算发票红联给收费员B,此时一张1万预交
金、一张3万预交金的红联已经在收费员A处,收费员B不能将预交金红联给
病他,只能退病人39000元,但不能退,以预交金(现金)形式收取,并将4
万的预交金红联给病人。
这时收费员B的日报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款一、医疗收入
1、现金
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入-99,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款
五、合同单位应收医疗款-60,000.00二、预收医疗款39,000.00
1、统筹1、现金39,000.00
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计-60,000.00合计-60,000.00
上缴金额小写:
0.00大写:
3.2.5假设病人在科室上退费2000元后再下楼来结算,这时可能不是找收费员
B结算,而是找收费员C。
病人持39000元预交金红联来结算,总费用97000
元,医保统筹+帐户60000元,自付37000元,收费员C应退病人2000元现
金。
收费员C的日结报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款-2,000.00一、医疗收入
1、现金-2,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入97,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款39,000.00
五、合同单位应收医疗款60,000.00二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计97,000.00合计97,000.00
上缴金额小写:
-2000.00大写:
负贰仟圆整
3.2.6收费员C忙碌了一天,快下班了,于是轧帐、做报表,一阵忙乎,妥了,
喝口水,准备换衣服走人。
这时候那个病人又来了⋯⋯他发现又多记了3000元,
由于往返多次,情绪非常激动,非得找收费员C办理,收费员C表示已经轧帐
下班了,病人不干⋯⋯无奈收费员C又来召回。
由于39000元的预交金红联已
经跟结算发票订在一起与报表轧帐、提交小组长了。
这时不能再抽出来还给病人,
所以再将需要返还病人的37000元以预交金的形式收取,病人预交金余额为
37000元。
收费员C新的日报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款一、医疗收入
1、现金
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入-97,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款
五、合同单位应收医疗款-60,000.00二、预收医疗款37,000.00
1、统筹1、现金37,000.00
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计-60,000.00合计-60,000.00
上缴金额小写:
0.00大写:
3.2.7病人上科室一阵折腾,护士站蓦然发现不是多记了3000元,而是居然少
记20000元,病人被点燃了,自个儿在电梯里面琢磨了半天:
总费用由97000
元变成了117000元,除去医保的60000元,还得付57000元,预交金交了
37000元,还得再补20000元。
折腾半天,居然把费折腾涨了⋯⋯左想右想,
能拖一天是一天,脚底抹油,拿着37000元的预交金红联走人⋯⋯收费员C等
到下班人也没来,于是只好又轧帐,将这张召回来的结算发票红联并一张预交金
单据底联和报表,一起提交小组长,然后下班。
3.2.8过了N个月也没再见这个病人,左催右催,就是不来结算,这117000
元就挂在帐上了⋯⋯这样一来,医院既不能将117000元列为医院实际收入,同
时还不能将37000元的预交金冲销(因为红联在病人手上)。
必须进行欠费清理,
由收费员D来办理,收费员D在没收到37000元预交金红联的情况下打出结算
发票,同时进行欠费结算登记,写一个预交金冲销的说明,那补收病人的20000
元必须在日报表中反映,否则收费员D今天的报表就会不平。
所以收费员D这
时的报表反映如下:
打印出来的结算发票红联统一由结算处保管,以待病人将来
再次来到医院清理欠费。
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款一、医疗收入
1、现金
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入117,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款37,000.00
五、合同单位应收医疗款60,000.00二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收20,000.00⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计117,000.00合计117,000.00
上缴金额小写:
0.00大写:
3.2.9收费员D今天非常轻松,就办了一个欠费登记,心情比较愉悦。
正准备下
班,这时一个人持一张预交金红联来结算,并表示自己是一个病人的家属,N个
月前结算时因为折腾没办完手续就走了,那是因为当时他有急事,我们都是现代
中国公民,素质是比较高的,不可能会赖帐的,现在来结清手续。
双方似乎心情
都不错,相互理解一番,收费员D开始做欠费清理工作。
完事后轧帐交报表下
班,病人家属也满意的走了。
这时收费员D的日报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款20,000.00一、医疗收入
1、现金20,000.00
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入117,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款37,000.00
五、合同单位应收医疗款60,000.00二、预收医疗款
1、统筹1、现金
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收20,000.00⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)-20,000.00⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计117,000.00合计117,000.00
上缴金额小写:
20000.00大写:
贰万圆整
3.2.10过了一天,科室护士站无意中发现这个病人因为各种原因确实多记了
1000元,于是拨电话给病人家属表示歉意,希望再来医院办理一些手续,医院
将钱退给病人,不会多要。
于是病人家属持结算发票红联又来到结算处,收费员
E来办理召回。
总费用117000元,医保统筹+帐户60000元,应退病人的57000
元以预交金的形式收取,将预交金红联给病人家属,此时预交金余额为57000
元。
收费员E这时的报表反映如下:
资产类余额负债类余额
科目金额科目金额
一、银行存款一、医疗收入
1、现金
(一)应收在院医疗收入
2、支票收取
(二)当日医疗收入-117,000.00
3、支票返还1、床位费
4、银行卡2、诊察费
5、汇票3、检查费
6、其他⋯⋯
三、退预收医疗款
四、抵扣预收医疗款
五、合同单位应收医疗款-60,000.00二、预收医疗款57,000.00
1、统筹1、现金57,000.00
2、帐户2、支票
六、第三方补助3、银行卡
1、神华补助4、汇票
2、微笑列车5、其他
⋯⋯
⋯⋯应收未收⋯⋯应退未退
⋯⋯收(应收未收)⋯⋯退(应退未退)
⋯⋯超单病种限额⋯⋯低于单病种限额
合计-60,000.00合计-60,000.00
上缴金额小写:
0.00大写:
3.2.11科室将1000元费退掉,病人家属将返回结算处结算,这时候听说股市
大跌,病人家属的几支股票正面
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