财务部操作守则.docx
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财务部操作守则
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财
务
部
职
能
操
作
守
则
二零一零年十一月二十四日
目录
第五部分财务部职能操作守则3
第一章岗位职能3
第二章操作守则6
第三章财务管理规范7
第四章财务部操作失误罚则10
第五章财务部员工绩效考核制度14
第五部分财务部职能操作守则
第一章岗位职能
岗位名称:
财务部经理人员编制:
1人
所属部门:
财务部 直接上级:
总经理
直属下级:
会计主管、出纳
序号
项目要素
具体内容
1
工作概述
主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作;组织协调、指导、监督财务部日常管理工作,监督执行财务计划,完成公司财务目标。
2
任
职
资
格
学历及专业要求
会计、财务或相关专业本科以上学历。
工作经验要求
5年以上工作经验,其中3年以上人力资源管理相关工作经验
执业、技术资格要求
◆具备会计中级以上职称
能力要求
◆具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验;
◆精通国家财税法律规范,具备优秀的职业判断能力和丰富的财会项目分析处理经验;
◆熟悉国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策;
◆为人正直、责任心强、作风严谨、工作仔细认真
辅助技能
熟悉财务相关软件的操作
身体状况
良好
3
工作职责
1、根据公司中、长期经营计划,组织编制公司年度综合财务计划和控制标准;
2、建立、健全财务管理体系,对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制;
3、主持财务报表及财务预决算的编制工作,为公司决策提供及时有效的财务分析,保证财务信息对外披露的正常进行,有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整;
4、对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作;
5、比较精确地监控和预测现金流量,确定和监控公司负债和资本的合理结构,统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制;
6、与财政、税务、银行、等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系;
7、向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况,为决策层提供财务分析,提出有益的建议。
8、负责保管公司财务专用印鉴,并按公司财务制度使用印鉴。
9、负责对下属员工的工作指导和业绩考评;
10、做好与其他部门的协调管理。
11、按时完成公司领导交办的其他工作
4、工作环境和工作条件
工作时间
工作用具
物理环境
工作接触
详见《考勤制度》
计算机、一般办公设备(电话、传真机、打印机、网络)
办公室
内联:
各部门
外联:
与公司业务相关联的政府机关
岗位名称:
会计主管人员编制:
1人
所属部门:
财务部 直接上级:
财务部经理
直属下级:
无
序号
项目要素
具体内容
1
工作概述
分析、研究会计数据,提供财务报告,向管理层提供财务信息。
2
任
职
资
格
学历及专业要求
会计、财务、审计或相关专业本科以上学历。
工作经验要求
3年以上企业财务工作经验,有丰富财务处理工作经验
执业、技术资格要求
◆具备会计中级以上职称
能力要求
◆精通国家财税法律规范、财务核算、财务管理、财务分析、财务预测等财务制度和业务;
◆熟悉国家会计法规,了解税务法规和相关税收政策;
◆熟悉银行业务和报税流程;
◆敬业、责任心强、严谨踏实、工作仔细认真;
辅助技能
熟练应用财务软件和办公软件
身体状况
良好
3
工作职责
1、协助财务部经理制定业务计划、财务预算、监督计划;
2、核签、编制会计凭证,整理保管财务会计档案;
3、登记保管各种明细账、总分类账;
4、定期对账,如发现差异,查明差异原因,处理结账时有关的账务的调整事宜;
5、设计、修订会计制度、会计表单,分析财务结构,编制会计报告、报表;
6、充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预算经济前景,为公司领导决策提供依据。
7、具体执行资金预算及控制预算内的经费支出,管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产,每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目;
8、按时完成公司领导交办的其他工作
4、工作环境和工作条件
工作时间
工作用具
物理环境
工作接触
详见《考勤制度》
计算机、一般办公设备(电话、传真机、打印机、网络)
办公室
内联:
各部门
外联:
与公司业务相关联的政府机关
岗位名称:
出纳人员编制:
1人
所属部门:
财务部 直接上级:
财务部经理
直属下级:
无
序号
项目要素
具体内容
1
工作概述
做好货币资金、应收/应付票据、税款的收付及记账、结账工作。
2
任
职
资
格
学历及专业要求
会计、财务管理类相关专业本科及以上学历。
工作经验要求
1年以上企业财会工作经验。
执业、技术资格要求
会计师、初级及以上职称
能力要求
◆熟悉国家财务政策、会计法规,了解税务法规和相关税收政策;
◆熟悉银行结算业务和报税流程;
◆良好的口头及书面表达能力;
◆工作认真细心、责任心强、为人正直、敢于坚持原则;
◆具有良好的团队协作精神、良好的沟通能力和服务意识。
辅助技能
熟练使用财务软件和办公软件。
身体状况
良好
3
工作职责
1、负责现金支票的收入保管、签发支付工作;
2、负责各类有价证券的保管;
3、严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证;
4、及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期上缴各种完整的原始凭证;
5、及时与银行定期对账;
6、根据公司领导的需要,编制各种资金流动报表;
7、配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;
8、管理银行账户、转账支票与发票;
9、完成其他由上级主管指派的工作。
4、工作环境和工作条件
工作时间
工作用具
物理环境
工作接触
详见《考勤制度》
计算机、一般办公设备(电话、传真机、打印机、网络)
办公室
内联:
各部门,办事处
外联:
与财务相关联的各机关银行
第二章操作守则
1、财务部经理操作守则
1.1编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。
1.2进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
1.3建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
1.4呈办公司领导交办的其他工作。
2、财务主管操作守则
2.1按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账、做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。
2.2按照经济核算原则定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
2.3妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
2.4完成财务经理、总经理或公司领导交付的其他工作。
3、出纳操作守则
3.1认真执行现金管理制度。
3.2严格执行现金及时存入银行的规定,不作支现金、不用白条抵押现金。
3.3建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。
3.4严格支票管理制度,编制支票使用手续;使用支票须经总经理签字后,方可生效。
3.5积极配合银行做好对账、报账工作。
3.6配合会计做好各种账务处理。
3.7完成部门主管、总经理或公司领导交付的其他工作。
第三章财务管理规范
1、范围
1.1会计工作规范,包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。
1.2会计业务范围
1.2.1原始凭证的核实
1.2.2记账凭证的编制
1.2.3会计账簿的登记
1.2.4会计报表的编制、分析和解释
1.2.5内部审核
1.2.6会计档案的整理和保管
1.2.7其他依法应办理的会计事务
2、会计业务的处理程序
2.1根据合法的原始凭证,填写记账凭证
2.2根据合法的记账凭证,登记会计账簿
2.3根据会计账簿,编制会计报表
其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的,可以代替记账凭证。
3、会计凭证处理规范
3.1原始凭证的合法性
原始凭证应详细审核,如有下列情况者,应当视为不合法:
A、填写的数字计算错误
B、填写的数字与规定及事实经过不符
C、与法律和企业有关规定不符者
3.2原始凭证的审核
3.2.1支出凭证的审核
A、支付款项应取得收款人的统一发票,但金额较小的可以用收据代替
B、对于企业购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有企业的印章,并记明下列各项:
(1)该企业的名称、地址
(2)商品名称、规格及数量或费用性质
(3)单价及总价
(4)交易日期
C、对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项:
(1)该用款人的姓名、地址、身份证号码
(2)支付款项事由
(3)实收金额
(4)收到日期
3.2.2收入凭证的审核
A、各项收入无论属于营业收入或者营业外收入,均应取得足够证明收入的凭证
B、各项成品销售及其他资产出售,所开的统一发票应记明下列事项:
(1)销售(或出售)日期
(2)客户名称及地址
(3)销售成品或其他资产名称、数量
(4)单价及总价
(5)企业名称、地址及印章
C、收入凭证有下列情况之一者,应当视为不合法:
(1)收入计算及条件与规定不合
(2)收入与事实经过不符
(3)数字计算错误
(4)手续不全
(5)其他与法律和企业有关规定不符的情况
3.3记账凭证的合法性
记账凭证有下列情况者,一般应视为不合法的凭证,并予以更正:
(1)记账凭证根据不合法的原始凭证填写
(2)未依规定程序编制
(3)记载内容与原始凭证不符
(4)《会计法》规定应记载事项未经证明
(5)依照规定,应经各级人员签章,而未经其签名盖章;但各单位主管,已在原始凭证上签字者,记账凭证上可以不签字。
(6)有记载、计算错误,而未遵照规定更正
(7)其他与法律、企业规章不合的情况
4、会计记账处理规范
4.1企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据,账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证相一致。
4.2账簿有下列情况者,视为不合法的账簿,应予以更正,如不更正,不得据以编制会计报表:
(1)账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证
(2)账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符,或总分类账内容与日记账不符
(3)记载、计算等错误,不依规定更正
(4)其他与法律不符者
4.3企业有下列情况之一时,应办理结账
(1)会计年度终了
(2)企业改组合并
(3)企业解散
4.4结账企业应做下列各项的整理分录
(1)所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。
(2)折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录
(3)材料、产品等实际存量与账面存量不符的整理记录
4.5账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者,应由原记账人员划双红线注销更正,并于更正处盖章证明,不得挖补、擦刮或用药水涂抹。
如错误于事后发掘,而其错误不影响结算者,应由发现人员将情况报告上级领导并加以更正,若其错误影响结算或相对账户的余额者,应另制传票加以更正。
数字书写错误,无论写错一位或数位,均应将该错误数额全部用双红线划去,另行书写正确数字,并由记账人员盖章证明。
4.6账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时,应将空白页划双红线注销;如有错误空一行或两行,应将错误空的行划红线注销,画线注销的帐页空行均应由记账人员盖章证明。
4.7各种账簿的首页,应列启用单,标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期、并由负责人及主任会计盖章,各种账簿的末页,应列经办人员一览表,填明记账人员的姓名、职别、经办日期。
4.8各种账簿帐页编号,除订本式应按帐页顺序编号外,活页式账簿应按各账户所用帐页顺序编号,年度终了时应装订成册。
总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。
4.9各种账簿帐页编号,除订本式应按帐页顺序编号外,活页式账簿应按各账户所用帐页顺序编号,年度终了时应装订成册。
总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。
4.10各种账簿除已经用尽者外,在决算前不得更换账簿,其可长期持续记载者,在决算期后,可不用更换。
第四章财务部操作失误罚则
1、目的
为规范财务部员工日常工作管理,提高部门工作效率及质量,特制定本罚则。
2、会计工作职责及处罚办法
2.1严格按照企业会计准则、企业会计制度及公司财务部要求,做好财务核算,并于每月5日之前编制好上月会计报表;对未按规定时间上报公司领导所需各种报表的,视情况而定,对主要责任人处以20元/次罚款,对次要责任人处以10元/次罚款;未按企业会计准则,企业会计制度要求进行会计核算的,视情况而定,处以50元-200元罚款或调离岗位。
2.2严格按照税法要求,于每月30日前做好本月进项税额的认证抵扣工作,因工作失职,造成发票不能认证给公司造成的损失,查明原因后,由相关责任人承担全部损失金额。
2.3严格按照税法要求,于每月10前做好上月的纳税申报和税款入库工作;因工作失职,未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额。
2.4严格按照税法要求,做好发票机收据的开具工作;未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成的经济损失的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。
2.5严格按照税法要求,做好发票机收据保管工作;因工作失职,造成发票、收据遗失受到税务处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额。
2.6严格按照统计法要求,做好统计工作,因工作失职,受到统计执法部门处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额。
2.7未经批准,擅自挪用现金或支付款项的;一经查出,除责令其归还所挪用现金、所支付款项外,并处以相关责任人挪用现金、支付款项额10%罚款。
2.8对外办理结算业务,针对一个单位结算金额在1000元以上的,一律办理银行转账结算;多个单位的总金额在1000元以上的,可办理现金结算。
未经批准而办理现金支付的,一经查出,按所办理业务金额处以10%罚款。
2.9对出纳开具的现金收款收据进行核实,对无法确认的现金,应即时向总经理汇报,由总经理协调落实后,办理收款手续;因工作失职,造成现金货款未入账或未能及时入账,给业务员销售带来影响和损失的,视同挪用现金,处以所收金额10%罚款。
2.10严格按照公司下发的事业部利润核算公式认真做好事业部门的审核工作和利润核算工作,如出现工作怠慢,处以20元/次罚款。
因工作失职,造成审核和核算工作失误的,查明原因后,第一次扣除岗位工资的10%,第二次扣除岗位工资的20%,第三次扣除岗位工资的30%,以此类推。
2.11积极为公司各部门特别是事业部门做好服务工作,如发现工作不主动或服务态度生硬等现象,一经核实,处以10元/次罚款。
2.12严格按照财务制度进行操作,拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的,伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证和会计账簿的,一经核实,第一次处以100元罚款,第二次处以200元罚款,第三次处以300元罚款,以此类推,情节严重者,公司可予以辞退。
2.13利用职权之便,非法占有或虚报冒领、骗取公司财务或弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司商业秘密、贪污挪用公司公款的,一经核实,除追回公司经济损失外,另给以辞退处罚。
2.14在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的,若追回损失,第一次处以200元罚款,第二次处以300元罚款,第三次处以400元罚款,以此类推,情节严重者,公司可予以辞退。
未追回损失,第一次按照损失金额一倍罚款,第二次按照损失金额二倍罚款,第三次公司可予以辞退。
2.15部门主管未及时上交工作报告,第一次扣除岗位工资的10%,第二次扣除岗位工资的15%,第三次处于岗位工资的20%,第四次降薪一级。
情节严重者公司可予以辞退。
试用期员工每周需上交一份周报告,部门主管需负责收集员工周报告,并按规定时间上交,若违反,罚款20元/次。
正式员工每月4号之前需上交一份月报,部门主管负责收集员工月报告,并按规定时间上交,若违反,罚款20元/次。
2.16严格按照总办下发的工作材料进行操作,如未认真填写,一经核实,处以10元/次罚款。
2.17因未及时准确地把工作中遇到的问题登记在《异常问题处理簿》中,经上级领导发现,第一次扣除岗位工资的10%,第二次扣除岗位工资的15%,第三次扣除岗位工资20%,超过三次降薪一级或辞退。
2.18部门内部人员管理注意事项
(1)观察期、岗前培训阶段和转正期阶段
A、观察期内员工离职或辞退不结算工资。
B、转正期阶段所产生的经济损失由公司承担。
(2)岗前培训阶段结束后的试用期阶段
试用期限为一至三个月,试用期员工的管理主要由部门主管负责,人力资源部需对其适应情况进行每月跟踪。
此阶段员工如果出现离职、辞退的情况,按照实际发放工资的10%进行扣款。
3、出纳工作职责及处罚办法
2.1严格按照公司规定,把每日的回款金额存入银行;未及时存入银行,一经核实,处以20元/次罚款。
2.2严格保管公司现金,因工作失职,造成经济损失的。
一经核实,第一次处以损失金额的一倍罚款,第二次处以损失金额的双倍处罚,以此类推,情节严重者,公司可予以辞退。
2.3严格认真登记现金和银行存款日记账,编制银行存款余额调节表,做到日清日结,账账相符、账款相符;因工作失职,造成货币资金损失,由责任人承担全部损失金额。
2.4利用账户替其他单位和个人套取现金的;一经查出,处以相关责任人套取现金金额一倍罚款。
2.5严格认真做好公司账户转款,保护公司账户安全;未按照规定操作,但未造成经济损失的,每次处以50元罚款;超过三次,处以200元罚款。
未按照规定操作,造成经济损失的,第一次按照损失金额的原价偿付,第二次按照损失金额的2倍偿付,以此类推,情节严重者,公司可予以辞退。
2.6对业务员及代理商所交现金应即时开具现金收款收据,对无法确认的现金,应即时向总经理汇报,由总经理协调落实后,办理收款手续;因工作失职,造成现金货款未入账或未能及时入账,给业务员销售带来影响和损失的,视同挪用现金,处以所收金额10%罚款。
2.7积极为公司各部门特别是事业部门做好服务工作,如发现工作不主动或服务态度生硬等现象,一经核实,处以10元/次罚款。
2.8严格按照总办下发的工作材料进行操作,如未认真填写,一经核实,处以10元/次罚款。
注:
以上财务部工作务必按照相应的规定进行操作,除经总经理允许可不按规定操作外,若违反规定一律按照相应条款进行惩处。
第五章财务部员工绩效考核制度
1、目的
1.1对员工在一定时期内所表现出来的能力、努力程度以及工作业绩进行分析,做出客观评价,把握员工工作执行和适应情况,合理配置人员,明确员工工作的导向;
1.2给予员工与其贡献相应的激励以及公正合理的待遇,激发员工工作热情和提高工作效率。
2、适用范围
财务部员工均适用于此制度
3、考核原则
3.1定量考核为主;
3.2不同岗位设置不同的考核指标。
4、考核方法
4.1财务部试用期员工考核方法
4.1.1考核对象财务部试用期员工;
4.1.2考核周期为一个月;
4.1.3考核分两部分:
任务绩效指标部分和周边绩效部分。
详见:
《财务部试用期员工绩效考核表》
4.2财务部正式员工考核办法
4.2.1考核对象事财务部正式员工;
4.2.2考核周期为一个月;
4.2.3考核分两部分:
任务绩效指标部分和周边绩效部分。
详见:
《财务部正式员工绩效考核表》
4.3财务部主管考核方法
4.3.1考核对象为财务部主管;
4.3.2考核周期为一个月;
4.3.3考核分两部分:
领导能力指标部分、任务绩效指标部分和周边绩效部分。
详见:
《财务部主管绩效考核表》
5、考核结果运用
财务部员工工资中的岗位工资将直接与绩效考核结果挂钩,发放公式如下:
月度考核得分
对应岗位工资发放百分比
岗位工资发放情况
80—100分
100%
岗位工资×100%
60—79分
实际考核分数百分比
岗位工资×实际考核分数%
60分以下
0
无
6、申诉及其处理
6.1被考核人如对考核工作或结果有重大疑义,可以向人力资源部提出申诉。
由人力资源部在3个工作日内进行协调。
6.2人力资源部将会同部门主管对被考核人的申诉意见进行调查核实重新核算,重新核实的考核分即为最终考核分。
6.3部门主管若对考核结果有异议,可以向人力资源部提出申诉。
人力资源部将会同总经理对被考核人的申诉意见进行调查核实重新核算,重新核实的考核分即为最终考核分。
注:
(1)本操作守则如有修订,一律参照修订版本。
(2)本操作守则由人力资源部编写,总办下发,最终解释权归人力资源部。
(3)本操作守则自下发日起实施。
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