纳税基础与实务形考-0002-浙江电大省开课形考作业参考资料文档格式.docx
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参考答案:
D2.(2分)
某企业2019年度发生财务费用120万元(按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元);
那么允许扣除的财务费用为()。
A、120万元B、100万元C、20万元D、220万元参考答案:
B3.(2分)
孙某2019年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;
同年该小说在一家周刊上分10次连载,每次稿酬300元。
孙某被代扣代缴的个人所得税为()。
A、896B、868C、1280D、1008
B4.(2分)
某企业2009年国内应纳税所得额为300万元,境外所得20万元,按照国外的税率20%缴纳所得税4万元,本题中,境外所得扣除限额是()。
A、4万元B、5万元C、6万元D、2万元
A5.(2分)
化妆品采用的消费税税率是()。
A、比例税率
B、定额税率
C、复合税率D、累进税率参考答案:
A6.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣的是()。
A、进口的机器设备B、外购的燃料
C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品
C7.(2分)
中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入16000元。
从A国取得中奖收入折合人民币20000元,在A国已缴纳税款折合人民币5000元;
从B国取得转让财产收入80000元,已按B国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。
王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为()。
A、2000元B、4000元C、2400元
D、400元参考答案:
B8.(2分)
甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同,将货物由江苏运到北京,合同注明:
货物价款为130万元,运输费24万元,装卸费3万元。
针对该项业务,该运输公司应缴纳印花税()元。
A、120B.125C.140D.158
A9.(2分)
某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米,实际占用面积10000平方米,其中企业
办医院占地2000平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元
C10.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于增值税视同销售行为的是()。
A、将自产的货物用于集体福利
B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让参考答案:
D
11.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于增值税纳税人的是()。
A、进口设备的企业
B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
B12.(2分)
下列税种中属于直接税的是()。
A、消费税
B、关税
C、财产税D、增值税
C13.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,则每台彩电的应税销售额是()。
A、4000元
B、4000÷
(1+3%)=3883.5元
C、4000÷
(1+17%)=3418.8元
D、4000÷
(1+13%)=3539.82元
C14.(2分)
某公司向境外出口应纳关税矿石一批,成交价格为境外口岸到岸价格,折合人民币323万
元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元,保险费5万元,都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物的出口完税价格为()。
A、323万元
B、272.73万元
C、300万元D、305万元参考答案:
B15.(2分)
美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品,原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品,成本50万元,加工费20万元,美美公司没有同类产品价格可以参考。
品牌化妆品公
司收回化妆品后全部用于再加工,其最终产品(化妆品)销售取得金额200万(不含增值税)。
本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的()。
A、美美公司是纳税人
B、美美公司是代收代缴义务人
C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人
D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人
B16.(2分)
某工厂转让一栋2000年建造的厂房,当时造价1000万元,如果按照2009年的建造标准,
建造同样的厂房需要5000万元,该厂房现在为五成新,出售价值为4000万元,该厂房的评估价值为()万元。
A、1000B、2500C、5000D、2000
B17.(2分)
依据企业所得税法的规定,林木类生产性生物资产,最低折旧年限为()。
A、15年
B、4年C、5年D、10年
D18.(2分)
对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有()。
A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税
B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的,不需要在我国再缴纳个人所得税
C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税,国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除
D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税,国外已纳税款不得作任何扣除
C19.(2分)
某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨,销售价款20万元(不含增值税),当月无偿分配10吨用于职工福利。
本题应缴纳的消费税税金为()。
A、20×
20%=4万元
B、(200000+200000÷
100×
10)×
20%+(100+10)×
1000×
2×
0.5=152000元
C、(100+10)×
20%=2.2万元
D、(20+2)×
20%=4.4万元
B20.(2分)
某食品加工企业为小规模纳税人,2月份去的销售收入32960元;
直接从农户购入农产品价值640元,支付运输费60元,该企业当月应缴纳的增值税税额为()。
A、480B、597.6C、872.6D、960
D21.(2分)
下列哪一项中所列的物品不是消费税税目()。
A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油
B、高档服装、包
C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具参考答案:
B
22.(2分)
某购物中心为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,5月份没收逾期包装物押金4.68万元,那么下列说法正确的是()。
A、逾期包装物押金应并入销售额,计算增值税,4.68×
17%=0.6084万元
B、逾期包装物押金应并入销售额,计算增值税,4.68÷
(1+13%)×
13%=0.538万元
C、包装物押金已经交过税,不需要处理
D、包装物押金属于价外费用,在买入时已经缴纳增值税
B23.(2分)
D24.(2分)
某企业与银行签订2年期借款合同,借款金额460万元,年利率3%。
该借款合同应缴纳印花税()元。
A、243.8B、115C、230
D、115.69
C25.(2分)
下列项目包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()A、库存材料毁损
B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物
A多选题(共20题,共40分)
26.(2分)
下列购进货物不得抵扣进项税额的有()。
A、外购固定资产
B、用于免税项目的购进货物
C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物参考答案:
BCD
27.(2分)
下列业务应缴纳增值税的有()。
A、销售房屋
B、销售专利
C、提供金融服务D、销售机器设备参考答案:
ABCD
28.(2分)
属于增值税免税项目的有()。
A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品
C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品参考答案:
29.(2分)
关于增值税纳税期限的说法正确的有()。
A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的
C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的,自期满之日起10日内申报纳税
D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的,自期满之日起5日内预纳税税款,于次月15日内申报纳税并结清税款。
AD30.(2分)
将购买的货物用于下列项目时,不允许抵扣进项税额的有()。
A、用于非应税项目
B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程
AC31.(2分)
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,以每辆为计税单位的有()。
A、载客汽车
B、载货汽车C、三轮汽车D、摩托车
ACD32.(2分)
企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有()。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资
C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D、企业购置国产设备的投资
ABC33.(2分)
采用定额税率计算时,应税产品的数量确定方法是()。
A、自产自用的,以自用数量为课税数量;
B、直接对外销售的,以产量为课税数量;
C、自产的液体盐加工成固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量;
D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算。
ACD
34.(2分)
企业所得税中不允许扣除的费用包括()A、企业所得税税金
B、交通局、工商局罚款C、税收滞纳金
D、与生产经营有关的各种广告性质支出
ABC35.(2分)
下列关于亏损弥补的说法正确的有()。
A、企业发生亏损,可以用以后年度的盈余来弥补B、亏损弥补的年限可以无限长
C、企业进行亏损弥补时,可以用后续连续5年的盈余来弥补
D、企业发生亏损,不可以用以后年度的盈余来弥补
AC36.(2分)
关税的纳税义务人有()。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境货物的所有人D、进口货物的发货人参考答案:
ABC
37.(2分)
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