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算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行
情况;
3、积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,
促进公司取得较好的经济效益;
?
4、厉行节约,合理使用资金;
5、合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用;
6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相
关法律法规变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料?
7、完成公司交给的其他工作。
第二条财务工作岗位职责
1、财务科长负责组织本公司的下列工作
1.1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和
使用方案,有效地使用资金;
1.2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本
公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
1.3、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分
析,及时向总经理提出合理化建议。
1.4、组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,
制定考核奖惩指标;
1.5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流
程,成本归集分配制度;
1.6、承办公司领导交办的其他工作。
2、主管会计的主要工作职责是:
2.1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
2.2、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的
执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果。
2.3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
2.4、完成总经理或财务科长交付的其他工作。
3、银行会计的主要工作职责:
3.1、负责办理银行汇票、支票、电汇及承兑汇票的收、付款工作;
3.2、负责办理公司贷款的申请和还款相关工作,制定还款计划,并按时支付相关贷款利息;
3.3、负责办理银行承兑汇票的开具和贴现工作,妥善保管银行承兑汇票及空白单证;
3.4、负责银收、银付凭证的填制工作并登记银行日记账;
3.5、编制资金日报表、周资金使用请款表并制定下周资金计划;
3.6、负责公司人员工伤保险申报相关工作,编制工伤日报表;
3.7、负责办理相关财政拨款和缴款的有关手续;
3.8、完成领导交付的其他工作。
4、材料会计的主要工作是:
4.1、负责进厂大宗原燃材料及零配件材料价格审核,材料发票审核,材料出、入库手续的经办;
4.2、负责编制大宗燃料和零配件材料数量及供应商台账,做好相关付款情况、材料供应合同及材料发票的登记工作;
4.3、负责材料库存盘点和材料入库价格审核,并做好相关登记审核工作;
4.4、负责材料采购的相关账务往来,定期做好与相关供应商的对账工作
4.5、负责审核编制材料采购计划和材料价格的审核,做好外来工程人员领取材料的审核工作
4.6、负责整理相关采购资料的整理归档工作
4.7、完成领导交付的其他工作
5、出纳的主要工作职责是:
5.1、认真执行现金管理制度。
5.2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支
现金,不认白条抵压现金。
5.3.、建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。
5.4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
5.5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
5.6、配合会计做好各种帐务处理。
5.7、完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章货币资金管理制度
目的:
为规范公司货币资金管理,特制定本办法。
适用范围:
本规定适用于公本司及各分公司。
分公司应在本规
定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则,并同时将实施细
则报公司财务部备案。
第一条货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留
于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款和其它货币资金。
一
切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
对货币资金必须有效
控制,各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单
位垫付资金和货款。
1.1财务部的管理权限
1.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。
对外
办理融资业务及付款业务,对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向各个生产车间拨付生产经营资金、办理公司其他资金收、付业务;
1.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理,对其收支进行综合平
衡,严格控制,确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。
货币资
金的支付,必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导
审批,并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付;
1.1.3财务部根据各职能部门提供的货币收支计划,进行综合平衡,按年、季、月编制公司资金平衡计划,经领导批准后,严格按计划执行,并认真做好货币资金收支的日常管理工作;
1.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。
特殊情况须经有关领导批准,办理追加计划手续,财务部视其当时资金状况,予以安排支付
1.2各职能部门的管理权限
1.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处
理,并有效控制存货(储备资金)、应付帐款(含预付帐款)的资金
占用水平:
负责备品备件采购支出及购进固定资产指标,并有效控制
库存设备、备品备件、应付帐款(含预付帐款)的资金占用水平;
负
责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划;
1.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标,有效控制存货(发
出产品)、应收帐款的资金占用水平;
按公司年度销售政策有效控制
营销费用指标;
1.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指
标,有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平,还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平;
1.2.4广告部负责广告费用支出指标,按公司批准的计划有效控制广
告支出总额并按工作进度使用资金;
1.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标,
在保证公司业务正常开展的前提下,励行节约,减少支出;
1.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标,按公司计划有效控制支出总额;
1.2.7市场部负责市场研发支出指标,按公司计划有效控制市场研发支出总额;
1.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标,按公司计划有效控制支出总额;
1.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标,及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标,按公司计划有效控制。
1.3货币资金收支信息反馈
1.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。
其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息,必须及时反馈到财务部。
对外签署的涉及款项收付的合同或协议,应向财务部提交一份原件,以便根据有关合同、协议办理手续。
无合同、协议的(或无有效合同、协议),财务部有权拒绝办理;
1.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单,定期与财务部核对资金往来帐务;
1.3.3财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表,按月报送货币资金收支情况表,并提出相应建议;
1.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息,有权参加产品销售会议,物资订货会议以及重大合同协议的签署,随时掌握货币资金收支动态。
第四条现金管理
4.1现金使用范围包括:
4.1.1支付职工工资、津贴、奖金;
4.1.2支付个人劳务报酬,包括临时人员工资、咨询费及其他各项劳务报酬;
4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;
4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款;
4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费;
4.1.7结算起点以下的零星支出;
4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。
4.2现金库存限额。
根据的远近和交通便利与否等具体情况,依据三至五天的正常开支的需要量,由银行核定库存限额。
现金库存限额一经核定,必须严格遵守。
超过库存限额的现金,必须立即送存开户银行。
需大额支付现金时,提前与开户行联系,取款当日将现金支付完毕。
4.3财务部设立订本式“现金日记帐”,由出纳人员按日登记;
同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。
月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符,做到帐帐、帐实相符。
4.4出纳人员工作职责
4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”;
4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符,原始单据齐备,且审签手续齐全,收款人在收支凭证上签字后,出纳人员才能收付款项,并当面点清;
4.4.3收付款项办理完毕,出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记,对报销的附件加盖“附件”戳记;
4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务,出纳人员有权拒绝办理;
4.4.5每日终了,出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数,并同库存现金实存额核对,做到帐实相符,日清月结;
4.4.6在实现电算化条件下,现金日记帐与总帐的核对,收支凭证与帐簿的核对,帐存与实存的核对,仍由出纳人员负责。
4.5现金内部控制
4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理,不得先收或付款后,才将单据交会计人员制单;
4.5.2收付款事项,必须有人经手、有人验收、有人批准,做到凭证规范、手续齐全。
原始凭证不得涂改;
不得超过国家规定范围和限额使用现金;
不得超过银行核定的库存限额留存现金;
不得坐支现金;
不得以“白条”充抵库存现金;
不得保留帐外现金(公款);
4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实,确保现金帐帐相符、帐实相符。
第五条银行存款管理
5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》,保证银行结算业务的正常进行。
根据工作需要,在银行开立(人民币)基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、贷款户、项目专户。
但只能在银行开立一个基本存款帐户,不得在多家银行机构开立基本存款帐户。
开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。
5.2在银行开立的存款帐户,只能办理本身的业务活动,不得出租和转让帐户。
5.3按照《银行结算制度》规定,正确运用银行结算方式。
目前采用的结算方式一般有:
网银结算、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。
5.4银行存款内部控制
5.4.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。
并设立订本式“银行存款日记帐”,对银行存款的收付结存进行序时登记。
出纳人员根据银行存款收付凭证,按业务发生顺序逐笔登记入帐。
“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符;
5.4.2月份终了,“银行存款日记帐”应与
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