会计电算化考试12页word资料Word下载.docx
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自己姓名;
凭证审核:
严丽;
记账:
吴家章。
资料二、客户、供应商档案及起初往来情况
1.客户分类事业单位:
机关、学校;
企业单位:
工业、商业、金融、其他。
供应商分类工业、商业;
部门分类销售科、供应科。
2.往来客户档案及期初末结算往来业务(分管部门:
销售科)
甲单位(学校):
广州市珠江路100号;
邮编:
510100;
应收账款借方余额600000.00元;
应收票据借方余额40000.00元;
发生日期:
2009.6.15。
乙单位(工业):
上海市南京路200号;
201000;
应收账款贷方余额200000.00元;
应收票据借方余额200000.00元;
2009.7.25。
丙单位(商业):
广州市越秀路300号;
510200;
预收账款贷方余额100000.00元;
2009.12.1。
3.往来供应商档案及期初余额(分管部门:
供应科)
丁单位(工业):
南京市长江路400号;
213000;
预付账款借方余额120000.00元;
应付票据贷方余额150000.00元;
2009.5.30。
庚单位(商业):
上海市衡山路500号;
202000;
应付账款贷方余额110000.00元;
2009.8.30。
4.往来个人及期初余额
张平:
供应科其他应收款差旅费借支借方余额4000.00元;
王红:
销售科其他应收款差旅费借支借方余额2000.00元;
资料三、云山公司2010年年初科目余额
科目编码
科目名称
性质
方向
余额
1001
现金
借
400.00
1002
银行存款
2808300.00
100201
中国银行
2800000.00
100202
建设银行
8300.00
1009
其他货币资金
160000.00
100903
银行汇票
86000.00
100904
信用证
74000.00
1101
短期投资
20000.00
110102
债券
1111
应收票据
客户往来
240000.00
1121
应收股利
1131
应收账款
400000.00
1141
坏账准备
贷
1600.00
1151
预付账款
供应商往来
120000.00
1133
其他应收款
个人往来
6000.00
113301
职工保险费
113302
个人借款
1201
物资采购
120101
甲材料
数量核算
单价20元,12500公斤
120102
乙材料
单价15元,10000公斤
1211
原材料
800000.00
121101
单价20元,17500公斤
121102
单价15元,30000公斤
1221
包装物
250000.00
1231
低值易耗品
540000.00
1243
库存商品
600000.00
1301
待摊费用
1401
长期股权投资
260000.00
140101
股票投资
1501
固定资产
1600000.00
1502
累计折旧
500000.00
1701
固定资产清理
1603
在建工程
1801
无形资产
2101
短期借款
100000.00
2111
应付票据
300000.00
2121
应付账款
110000.00
2131
预收账款
2181
其他应付款
60000.00
2151
应付工资
200000.00
2153
应付福利费
2171
应交税金
217101
应交增值税
21710101
进项税额
2000.00
21710105
销项税额
10300.00
217112
应交个人所得税
217103
应交营业税
217106
应交所得税
40000.00
217108
应交城市建设税
2176
其他应交款
6600.00
217601
其中:
能交基金
4000.00
217602
教育费附加
2600.00
2161
应付股利
2191
预提费用
2301
长期借款
1800000.00
230101
本金
230102
应计利息
2311
应付债券
231101
债券面值
2321
长期应付款
2341
递延税款
220000.00
3101
实收资本
7000000.00
3111
资本公积
96200.00
311101
资本溢价
3121
盈余公积
312101
法定盈余公积
370000.00
312102
任意盈余公积
130000.00
3131
本年利润
3141
利润分配
314101
提取法定盈余公积
314103
提取法定公益金
314115
未分配利润
4101
生产成本
4105
制造费用
410501
固定资产修理
410502
工资
410503
福利费
410504
折旧费
410505
5101
主营业务收入
5102
其他业务收入
5201
投资收益
5301
营业外收入
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
5405
其他业务成本
5501
营业费用
550101
广告费
550102
展览费
5502
管理费用
550201
无形资产摊销
550202
印花税
550203
550204
坏账损失
550205
550206
550207
退休费
550208
550209
业务招待费
550210
差旅费
5503
财务费用
5601
营业外支出
5701
所得税
资料四、云山公司2010年6月发生以下经济业务:
1.2日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票150000元。
(丁单位)
2.5日,购入乙材料一批,用银行存款支付。
每公斤不含税价14元,购进10000公斤,货款已付,材料未到。
(供应科张平)
3.同日,收到甲材料850公斤,单价17元,价税合计16906.5元,材料已入库。
货款已于上年支付。
4.8日,用银行汇票支付乙材料价款,企业收到银行转来银行汇票多余款收账通知,多余款为675元。
购入乙材料5000公斤,单价14.5元,含税价款84825元,运费500元。
5.8日,向甲单位销售产品一批,不含税价款400000元,该批产品实际成本250000元,产品已发出,货款尚未收到。
(销售科王红)
6.11日,收到短期投资,本金20000元,利息2000元。
7.12日,购入不需要安装设备一台,价款200000元,运费2000元。
以银行存款支付。
8.12日,购入工程物资一批,价款100000元(含税),用银行存款支付。
9.15日,应付工程人员工资200000元,应付福利费28000元。
10.15日,领用工程物资95015.80元。
11.20日,工程完工,计算出在建工程应负担的长期借款利息100000元。
12.20日,工程完工并交付使用。
剩余工程物资4984.20元,转为原材料甲。
(213公斤,单价20元/公斤)。
13.21日,一车间报废机床一台,原价220000元,已提折旧215000元,转入清理。
14.该固定资产发生的清理费用为1000元,以银行存款支付,该固定资产发生的清理收入为7000元,存入银行。
15.将处理固定资产净收益1000元转入营业外收入,营业税税率5%。
16.21日,出售甲产品一批,含税价款800000,实际成本500000,货款已收到,存入银行。
17.22日,企业一张商业汇票到期(甲单位),收到款项40000元存入银行。
18.当日,企业收到股息40000元。
19.22日,企业归还短期借款本金100000元,利息8000元,以银行存款支付。
20.23日,销售部门报销业务招待费300元,用现金支付。
21.25日,企业提取现金330000元,准备发放工资。
22.企业支付工资400000元。
其中应代扣代交的个人所得税20000元,应代扣代交的各项社保费用50000元。
23.分配工资,生产人员工资370000元,车间管理人员工资20000元,行政管理人员工资10000元。
24.27日,支付社会保险费,个人50000元(销售科),公司85000元。
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