餐饮会计做账流程.docx
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餐饮会计做账流程.docx
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餐饮会计做账流程
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:
比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。
一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。
如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租赁合同年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,同上。
6.入库时,分录:
借:
主营业务成本/原材料/库存商品
贷:
应付帐款--**公司
付款时:
贷:
应付帐款--**公司
贷:
银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录:
1、平时记收入(分类:
菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
借:
原材料
贷:
现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借:
营业成本
贷:
原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账
借:
营业成本(红字)
贷:
原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)
借:
本年利润
贷:
营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借:
营业成本
贷:
原材料
餐饮业缴纳的税金为营业税,损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:
现金\银行存款
贷:
主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:
营业费用-二级科目
贷:
现金
月末结转成本费用时:
借:
本年利润
贷:
营业费用
月末结转营业收入:
借:
主营业务收入
贷:
本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:
本年利润
贷:
利润分配
亏损时:
借:
利润分配
贷:
本年利润
下月初去税局报税:
是以收入*相应税率申报缴纳。
个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定:
一、查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加
餐饮业一般执行小企业会计制度。
首先要想真实核算就必须建好账,需要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。
科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用(小型流通企业可不设管理费用,合并到营业费用中核算)、财务费用,营业外收入、营业外支出、所得税费用等,科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本,月末盘存时,根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回
购入时
借:
材料
贷现金(银行存款、应付账款)
借主营业务成本
贷:
材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入
借现金(银行存款、应收账款)
贷主营业务收入
月末将没用的原材料冲回
借:
材料
贷:
主营业务成本
2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账,按进价核算,小卖部设置保管帐,月末报送盘存表,对账后,结转成本
购入时
借库存商品
贷现金(银行存款、应付账款)
销售时
借现金(银行存款、应收账款)
贷其他业务收入
结转成本时
借其他业务支出(按加权平均单价)
贷库存商品
核算主营业务成本时注意
厨师工资、燃料费不能计入费用,要计入成本。
其他你该会吧,还有不明白的可再联系。
餐饮业会计科目设置
2015-12-2509:
55
餐饮业会计科目如下所示:
餐饮业会计科目表:
科目编码属性科目名称级类
101-00资产现金一级
102-00资产银行存款一级
109-00资产其它货币资金一级
111-00资产短期投资一级
113-00资产应收帐款一级
113-01资产应收帐款—商务单位二级
113-02资产应收帐款—酒店职员二级
114-00资产坏帐准备一级
115-00资产应收票据一级
116-00资产预付账款一级
119-00资产其他应收款一级
119-01资产其他应收款—员工短款二级
119-02资产其他应收款—备用金二级
119-03资产其他应收款—借款二级
119-04资产其他应收款—其他二级
126-00资产物料用品一级
126-01资产物料用品—服务用品二级
126-02资产物料用品—清洁用品二级
126-03资产物料用品—印刷品及文具二级
126-04资产物料用品—工程用品二级
126-05资产物料用品—玻瓷器皿二级
126-06资产物料用品—厨房用品二级
126-07资产物料用品—其他物资二级
128-00资产存货一级
128-01资产存货—食品二级
128-02资产存货—饮品二级
128-03资产存货—香烟二级
128-04资产存货—高档干货二级
131-00资产待摊费用一级
131-01资产待摊费用—报刊二级
131-02资产待摊费用—布草棉织品二级
131-03资产待摊费用—玻瓷器皿二级
131-04资产待摊费用—厨房用品二级
131-05资产待摊费用—其他二级
141-00资产长期投资一级
151-00资产固定资产一级
151-01资产固定资产—土地及建筑二级
151-02资产固定资产—供电设备二级
151-03资产固定资产—空调设备二级
151-04资产固定资产—通讯设备二级
151-05资产固定资产—厨房设备二级
151-06资产固定资产—电脑设备二级
151-07资产固定资产—电梯二级
151-08资产固定资产—营业家具二级
151-09资产固定资产—办公家具二级
151-10资产固定资产—音响设备二级
151-11资产固定资产—其他设备二级
151-12资产固定资产—装潢二级
155-00资产累计折旧一级
155-01资产累计折旧—土地及建筑二级
155-02资产累计折旧—供电设备二级
155-03资产累计折旧—空调设备二级
155-04资产累计折旧—通讯设备二级
155-05资产累计折旧—厨房设备二级
155-06资产累计折旧—电脑设备二级
155-07资产累计折旧—电梯二级
155-08资产累计折旧—营业家具二级
155-09资产累计折旧—办公家具二级
155-10资产累计折旧—音响设备二级
155-11资产累计折旧—其他设备二级
155-12资产累计折旧—装潢二级
156-00资产固定资产清理一级
159-00资产在建工程一级
161-00资产无形资产一级
171-00资产递延资产一级
171-01资产递延资产—开办费二级
181-00资产待处理财产损益一级
201-00负债短期借款一级
203-00负债应付帐款一级
206-00负债预收帐款一级
209-00负债其他应付款一级
209-01负债其他应付款—员工押金二级
209-02负债其他应付款—员工长款二级
209-03负债其他应付款—员工工资二级
211-00负债应付工资一级
214-00负债应付福利费一级
221-00负债应付税金一级
221-01负债应付税金—营业税二级
221-02负债应付税金—城建税二级
223-00负债应付利润一级
229-00负债其他应交款一级
229-01负债其他应交款—教育附加费二级
229-02负债其他应交款—粮食补贴二级
231-00负债预提费用一级
231-01负债预提费用—利息二级
231-02负债预提费用—电费二级
231-03负债预提费用—水费二级
231-04负债预提费用—煤气二级
241-00负债长期借款一级
301-00权益实收资本一级
311-00权益资本公积一级
313-00权益盈余公积一级
321-00权益本年利润一级
322-00权益利润分配一级
501-00损益营业收入一级
501-01损益营业收入—食品二级
501-02损益营业收入—饮品二级
501-03损益营业收入—海鲜二级
501-04损益营业收入—香烟二级
501-05损益营业收入—其他二级
502-00损益营业成本一级
502-01损益营业成本—食品二级
502-02损益营业成本—饮品二级
502-03损益营业成本—海鲜二级
502-04损益营业成本—香烟二级
503-00损益营业费用一级
503-01损益营业费用—员工工资二级
503-02损益营业费用—员工福利二级
503-03损益营业费用—员工膳食二级
503-04损益营业费用—印刷品及文具二级
503-05损益营业费用—洗衣及制服二级
503-06损益营业费用—布草棉织品二级
503-07损益营业费用—布草洗涤二级
503-08损益营业费用—清洁用品二级
503-09损益营业费用—报刊杂志二级
503-10损益营业费用—服务用品二级
503-11损益营业费用—电讯费二级
503-12损益营业费用—差旅费二级
503-13损益营业费用—水果鲜花植物二级
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