机关单位财务管理制度Word下载.docx
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(一)支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费,主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。
(二)各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。
(三)各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则;
各项专项资金必须专款专用,严禁挪作其他用途。
(三)业务支出应事先书面请示,待分局领导审核批准后,方可支出。
如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出,应事先请示,经报分局领导研究决定,方可实施;
需呈报上级主管部门的,经上级主管部门审核同意批复后方可执行。
所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办,并在单据上签字;
其他科室人员如需报销,须经主管领导确认签字,并报请领导审批后方可支付款项。
(四)分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定,严格报销手续。
所有报销费用支出必须真实、合法,并取得正规合法票据,凭票据报销,禁止白条报支有关费用。
报销票据必须按照规定填写规范,当月的票据当月报销,最迟不得超过一个月。
对于虚假、无效或填写不规范的报销票据,分局财务人员有权拒绝给予报销,并向分局领导汇报情况处理。
费用报销应严格控制在报销规定额度内,超额支出部分不得报销;
如有特殊情况,须经分局领导审核同意方可报销。
在资金结算中,各项开支报销尽量通过银行转账付款,一般不现金结算;
1000元以上的大额开支必须通过银行转账,不能用现金支付。
第四章往来款项管理
1、各科室因公需要借款时,由借款人按规定填写借款单,经主管领导审核,报请领导审批后,财务部门方可办理借款手续。
2、预支的差旅费,在出差人员返回7日内应结清;
零星购物借款,应在收到发票15天内办理报销手续。
借款时间最长不得超过45天。
前次借款未还的,不得办理新的借款。
出纳人员要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。
3、公-款不得借给个人或私人使用。
第五章票据、印章管理
收款票据、印章应分别指定专人管理,即管章的不管票据、管票据的不管章。
票据领用时要进行登记。
出纳人员在收到款项时,必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外),并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改,作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。
财务专用的公章、名章和支票,由会计和出纳分别保管,超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。
第六章固定资产管理
1、固定资产要指定专人管理、实物使用及保管具体落实到使用部门(或使用人),并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计账簿必须设置固定资产明细账。
2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用,严禁以物易物或赠送、转让。
机关工作人员调离本单位时,必须将借用或领用的设备、图书等归还,并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续,否则由管理人员负责追回或赔偿。
3、大额固定资产的购置,实行政府集中采购。
购进的资产要由固定资产管-理-员负责验收并登记固定资产实物帐。
固定资产购置应做到资源共享、优化配置,避免重复购置和闲置。
4、固定资产报废处置由使用科室提出申请,经与固定资产管理人员核对后,填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销,任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。
固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。
5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点,确保固定资产总账、明细账和实物相符。
对盘盈盘亏
的固定资产要查明原因,明确责任,按有关规定办理盘盈盘亏手续。
对清查盘点中发现的问题,应及时采取措施,加强管理。
第七章会计凭证和会计报表管理
分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。
财务人员按规定编制年度会计报表,并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。
第八章会计档案管理
会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求,按期整理装订成册,由装订人签章后,统一归档保管。
第九章财务监督检查管理
分局财务人员应认真做好财务稽核工作,认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等,接受分局局长财务监督检查。
分局应积极、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。
第八条本制度从印发之日起执行。
机关财务管理制度(示范文本)
第一章总则
第一条为了加强机关财务管理和会计核算,合理组织收入、节约费用开支,防止国有资产流失,提高资金使用效益、强化财务监督,各项管理符合现行财务会计制度的要求。
第二章会计基础工作与预算管理
第二条会计基础工作主要包括:
会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。
财会人员应认真学习,掌握会计基础工作的各项规则和规定,严格履行自己的职责。
每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。
第三条预算管理
厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两部分。
各处室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算,编制预算要坚持实事求是,统筹兼顾,确保重点,励行节约的方针。
计财处要对各处(室、局)申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。
要切实维护预算的严肃性,特别是对支出预算的执行不能随意改变,克服预算管理中的随意性和盲目性。
各处室在编制收支预算或申请,下达分配专项经费和返还款项时,必须与计财处协商,以免在工作中造成不协调现象。
具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。
第三章资金管理
第四条收入管理
收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金,包括财政拨入资金和各种收入,按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。
(一)财政预算拨款收入是指:
财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。
(二)预算外收入是指:
财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划,不上缴财政专户的少量预算外资金。
(三)其它收入是指:
机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。
机关各种收入的取得应符合国家规定。
按照财务制度的规定及时入账、分项核算,统一管理。
第五条支出管理
支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费,它包括经常性经费支出、专项经费支出,其它支出等,有基建任务时还包括基建支出。
各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。
(一)经常性经费支出是指:
财政预算拨给单位的机关行政经费,它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。
其公用部分支出采取“厅办公室统一管理,各处(室、局)包干使用”的办法。
1、包干经费基数的确定:
计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共
用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分,按处室人员数量分配给各处室。
2、包干经费支出的范围是:
办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费,以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。
3、包干经费支出的审批程序:
处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划—办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字—计财处报销记账—处室记账。
4、包干经费支出的审批权限:
2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。
(二)专项经费支出
专项经费支出是指:
财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。
专项经费20%由厅掌握用于专项目工作;
其余按计划由处室安排专项工作,专款专用,不能挪作他用。
1、专项经费支出的范围是:
为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等(有明确规定支出范围的按规定办)。
2、专项经费支出采取先审批支出计划,然后按计划支出的办法。
审批程序是:
处室提出用款计划—分管该处业务的副厅长同意—计财处审核—分管财务的副厅长审批。
3、专项经费的审批权限:
2万元以内的支出由计财处审批,2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。
4、专项经费使用需调整时,由计财处与处室协调,提出调整意见,报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。
5、专项经费的结转。
带项目、跨年度、有时间要求的专项经费,按项目实施计划结转,待项目完成后结算,结算后有结余的,其结余部分的60%由厅计财处统一调配使用,40%留处室使用。
其它专项经费原则上要求当年完成任务,不做结转。
确有结余的按以上比例调配使用。
对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。
职工福利费由办公室管理使用,工会经费由机关工会管理使用。
(三)各种会议的召开(参加)及经费支出
召开(参加)各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期,出席(参加)人数和费用支出。
1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定;
以处(室、局)名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准。
2、严格控制参会人数。
参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数,除厅长或会议指定增加随带人员外,均不得增加和随带参会人员。
由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。
3、会议经费的开支和报销。
由厅及处(室、局)组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算,经计财处审核,有关领导审批后按预算执行。
出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。
会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则,控制在最低水平。
(四)职工出差交通、住宿费用报销
(1)交通费用报销。
厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱;
处级、副处级(含同等待遇人员)乘座火车硬卧、轮船普通舱,如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字;
处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。
(2)机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费
标准,不得住包间、高级宾馆。
(五)各种支出范围和支出标准的掌握
不论是经常性经费支出或专项经费支出,财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附:
各种支出范围和开支标准现行制
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- 机关 单位 财务管理 制度