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8.内部控制学属于()学科
A、管理学科B、经济学科C、自然学科D、
9.重要开支要求两个人或两个部门同时签字,或者部门之间相互签字是()
A、实物牵制B、程序性牵制C、体制牵制D、簿记牵制
10.内部控制的主体是()
A、企业的全体人员B、投资人C、董事会D、总经理
二、多选题:
1.内部控制的主要特征()
A、内部控制是一门综合性的管理学科
B、内部控制的主体包括企业的全体人员
C、内部控制以制度制定、制度执行和制度执行效果的考核为主要管理手段
D、内部控制的目标是防止风险,把企业风险带来的损失降低到最低程度。
2.内部控制按控制对象分类()
A、实体物资的控制B、业务过程的控制C、事前控制D、董事会的控制
3.内部控制有以下()重要作用。
A、规范会计行为,保证会计信息的真实和完整。
B、维护资产的安全和完整。
C、提高工作效率和经营成效。
D、保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行。
E、为宏观经济运行提供良好的微观基础。
4.内部控制的发展经历了以下几个阶段()
A、内部牵制B、内部控制论C、内部控制结构论D、内部控制框架论
5.COSO委员会在《内部控制——一体化框架》中,将内部控制的组成分为()五要素
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控
6.控制环境主要指企业内部()
A、文化B、价值观C、组织结构D、管理理念和风格
7.与内部控制有关的控制活动主要包括()
A、业绩评价B、信息处理控制C、实物控制D、职责分离
三、判断题:
1.内部控制是一个动态的的概念,今后仍会继续发生变化。
()
2.内部控制就是为了防止贪污舞弊。
3.内部控制越严越好。
4.内部控制就是“管、卡、压”,会影响工作效率和积极性。
5.只要内部控制制定得当,就可以一劳永逸。
()
6.因为内部控制的控制方法是通用的,所以内控建设可采用“拿来主义”。
()
7.内部控制与审计学是在本质上有着根本区别。
8.内部控制的目的是消灭风险。
9.内部控制与会计学都属于管理学科,所以两者的关注点和目标取向相同。
10.内部控制的主体包括企业的全体人员。
四、简答题:
1.内部控制产生的动因是什么?
2.内部控制经历了哪几个比较重要的发展阶段?
3.内部控制学与其他管理学科相比较具有哪些特征?
4.现代内部控制包括哪些主要内容?
答案:
1.A.2.C3.A4.A5.A、6.C7.A8.A9.C10.A
二、多项选择题
1.ABCD2.AB3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCD7.ABCD
三、判断题
1.√2.×
3.×
4.×
5.√6.×
7.×
8.×
9.×
10.√
四、简答:
1.
(1)内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求
(2)内部控制是提高管理效率的需要
(3)内部控制是制度管理思想的产物
2.
(1)内部牵制阶段
(2)内部控制论阶段
(3)内部控制结构论阶段
(4)内部控制框架论阶段
3.
(1)内部控制是一门综合性的管理学科
(2)内部控制的主体包括企业的全体人员
(3)内部控制以制度制定、制度执行和制度执行效果的考核为主要管理手段
(4)内部控制的目标是防止风险,把企业风险带来的损失降低到最低程度。
4.
(1)内部环境
(2)目标制定(3)事项识别(4)风险评估(5)风险反应
(6)控制活动(7)信息与沟通(8)监控
第二章内部控制的目标、原则与方法
一、单项选择题
1.()是指内部控制所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。
A、内部控制的目标B、内部控制的原则C、内部控制的内容D、内部控制的方法
2.()首先提出了内部控制应当遵循的13条基本原则。
A、美国学者哈罗德.孔茨B、美国注册会计师协会
C、COSO委员会 D、内部师协会
3.内部控制控制执行过程中,可能出现实际情况与控制标准不一致或者控制制度中未加规范的地方,这些统一称为()
A、“合理事项”B、“例外事项”
C、“突发事项”D、“合理保证”
4.()现金收支的管理应该局限于()。
A、出纳员B、财务人员C、总会计师D、会计人员
5.会计系统控制中,核心的控制方式是()
A、会计记录控制B、授权批准控制C、全面预算控制D、实物保护控制
6.为了保证银行存款金额的正确性,核对()是关键控制点
A、明细账和总账之间的平行登记B、账实之间
C、银行对账单和存款余额D、账表之间
7.()是指那些如果由一个人担任,既可能弄虚作假,又能够掩盖其舞弊行为的职务。
A、不相容职务B、组织分工C、“回避原则”D、授权批准控制
8.直系亲属或其他具有亲缘关系的人员应避免在同一个单位的财务部门任职,特别是在不同级别的管理岗位上任职()
A、不相容职务B、组织分工C、“回避原则”D、授权批准控制
9.()对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。
A、董事长B、经理C、总会计师D、财务科长
10.内部控制的成本不能超过因实施控制而获得的利益()
A、成本效益原则B、合法性原则C、有效性原则D、不相容职务相互分离原则
11、.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节,就称为()
A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点
12、审批人应在授权范围内审批,不得越权,经办人应在职责范围内,按审批意见办理工程项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权()。
A.暂缓办理,并向审批人建议纠正B.先按审批人意见办理,井向上级部门报告C.先按审批人意见办理,并向审批人的上级授权部门报告D.拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告
13、对凭证预先连续编号,在防止多记或少记销售业务,即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。
但连续编号能否发挥其作用,最直接地取决于()这样的后续措施。
A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章C、定期清点凭证的张数并与凭证号码对照D、对凭证妥善保管,限制无关人员接近
1、内部控制的方法包括()A.授权批准控制B.会计系统控制C.预算控制D.财产保全控制E.内部报告控制
2、.实物控制主要通过()来实现
A、限制非授权人员接近单位的资产B、采取有效的防范措施
C、实行永续盘存制的盘存方法D、实行定期盘点措施
3、下列选项中属于特殊授权的业务是()
A.制订产品售价表B.限额内顾客赊销的批准权
C.企业的并购D.债券或股票的上市发行
4、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括()
A、采购与付款业务的采购与验收B、工程项目业务的概预算编制与审核
C、担保业务的评估与审批D、对外投资的决策与执行
5、单位负责人对本单位内部控制的()负责。
A、建立B、健全C、有效实施D、监督检查
6、单位内部会计监督制度应当符合下列要求()。
A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责E、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
7、内部控制的目标包括()
A、促进实现发展战略B、促进提高经营管理效果效率C、促进提高信息报告质量D、促进维护资产安全完整E、防错纠弊
8、内部控制制度的基本内容包括()
A、内部环境B、控制措施C、监督检查D、信息与沟通E、风险评估
9.企业内部控制规范包括()
A、基本规范B、具体规范C、基本原则D、总体要求
10.组织规划控制包括()两个内容
A、组织机构设置B、组织分工C、内部目标D、外部目标
11.授权批准控制中需要遵守()原则
A、有关事项的办理必须经过授权批准。
B、授权批准后的事项必须执行。
C、授权批准必须要有明确的责任。
D、授权和对授权的行使过程,必须要有书面文件和书面的记录。
E、对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处。
12.定期盘点的时间一般在()
A、月末B、季末C、年末D、以上都不正确
13.完整的内部控制过程都应包括()控制环节
A、控制标准的设定B、对控制标准的执行C、结果与差异分析D、反馈与纠正
1.保证财务报告的真实可靠是内部控制的第一目标。
2.出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记相关总账()
3.设置完美的内部控制能解决员工串通舞弊问题()
4.资产的记录与保管一定要彻底分开()
5.例外事件的处理可由经办人员自由决定和处理()
6.存货的实物保护应由专职的仓库保管员控制()
7.因为电算化系统下出现了很多新情况,所以不必进行内部控制()
8.针对常见弊端要设置相关内部控制要点()
9.为弥补前道控制措施一旦失控时可能留下的控制空当或空白点而设置补偿性控制()
10.设置再好的内部控制也存在局限性。
1.内部控制的原则是什么?
2.如何理解内部控制中的“合理保证”的思想?
3.内部控制的一般方法可归结为哪几种?
4.内部控制要点的设置一般应当考虑哪几个方面?
1.A.2.A3.B4.A5.A、6.C7.A8.C9.A10.A
11.A12。
A13。
C
1.ABCDE2.ABC3.CD4.ABCD5.ABC6.ABCE7.ABCD
8.ABCDE9.ABCD10.AB11.ABCDE12。
ABC13。
ABCD
4.√5.×
6.√×
8.√9.√10.√
1.企业建立和实施内部控制,应当遵循以下基本原则:
(1)合法性原则。
内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
(2)全面性原则。
内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工,在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动,在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,避免内部控制出现空白和漏洞。
(3)重要性原则。
内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
(4)有效性原则。
内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
企业全体员工应当
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