会计账务处理实习文档格式.docx
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原材料
12
000
生产成本
4
100
库存商品
55
固定资产
612
800
累计折旧
130
短期借款
50
应付账款
28000
应付票据
3
510
预收账款
107
应付利润
应交税费
21
840
长期借款
100
实收资本
500
盈余公积
3900
本年利润
55000
利润分配
750
合计
1054100
11月发生如下业务:
(1)11月1日,接受顺风公司追加投资500000元存入银行。
借:
银行存款500000贷:
实收资本500000
(2)11月3日,向银行取得期限为6个月的借款100000元存入银行。
借:
银行存款100000贷:
短期借款100000
(3)11月3日,从银行取现2000元备用。
库存现金2000贷:
银行存款2000
(4)11月5日,购入甲材料3500千克,单价8元,增值税进项税额4760元,款项未付。
在途物资28000应交税费4760贷:
应收账款32760
(5)11月6日,用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。
在途物资1750贷:
银行存款1750
(6)11月6日,甲材料到达企业,已验收入库。
原材料29750贷:
在途物资29750
(7)11月8日,上月采购的乙材料运达企业,全部合格验收入库,乙材料的采购成本为3000元。
原材料3000贷:
在途物资3000
(8)11月9日,领用原材料9600元用于生产产品。
生产成本9600贷:
原材料9600
(9)11月10日,销售产品80000元,增值税销项税额13600元,款项未收。
应收账款93600贷:
主营业务收入80000应交税费13600
(10)11月12日,用银行存款支付产品广告费8000元。
销售费用8000贷:
(11)11月15日,销售产品12000元,增值税销项税额2040元,款项收到存入银行。
银行存款14040贷:
主营业务收入12000应交税费2040
(12)11月16日,收到万达工厂前欠货款140400元存入银行。
银行存款140400贷:
应收账款140400
(13)11月18日,计提生产车间固定资产折旧费12000元。
制造费用12000贷:
累计折旧12000
(14)11月20日,结算本月生产工人工资26000元,车间管理人员工资9600元,厂部管理人员工资13500元。
生产成本26000制造费用9600管理费用13500贷:
应付职工薪酬49100
(15)11月22日,将本月制造费用转入生产成本。
生产成本21600贷:
制造费用21600
(16)11月23日,本月完工产品52000元。
库存商品52000贷:
生产成本52000
(17)11月24日,从银行取现49100元,准备发放工资。
库存现金49100贷:
银行存款49100
(18)11月25日,发放工资49100元。
应付职工薪酬49100贷:
库存现金49100
(19)11月26日,用库存现金支付厂部水电费1300元。
管理费用1300贷:
库存现金1300
(20)11月26日,用银行存款支付借款利息800元。
财务费用800贷:
银行存款800
(21)11月27日,因工厂门前清洁不达标,用银行存款支付罚款2000元。
营业外支出2000贷:
银行存款2000
(22)11月28日,结转本月销售产品成本28000元。
主营业务成本28000贷:
库存商品28000
(23)11月29日,用库存现金支付本月销售税金1400元。
营业税金及附加1400贷:
库存现金1400
(24)11月30日,结转本月收入类账户。
主营业务收入92000贷:
本年利润92000
(25)11月30日,结转本月费用类账户。
本年利润55000贷:
主营业务成本28000管理费用14800营业税金及附加1400财务费用800营业外支出2000销售费用8000
(26)11月30日,计算本月应交企业所得税(企业所得税率25%),同时结转进本年利润账户。
所得税费用9250贷:
应交税费9250借:
本年利润9250贷:
所税得费用9250
要求:
每位同学独立完成以下任务:
1、在收、付、转凭证上编制每笔业务的会计分录;
2、为业务中出现的每一个会计科目开设总分类账,登记期初余额,并依据记账凭证的内容进行过账;
3、编制余额试算平衡表和发生额试算平衡表;
4、编制红星工厂11月份的利润表;
5、编制红星工厂11月份的资产负债表。
上交时间及地点:
由各班学习委员收齐后按学号排序(如有未交的同学,请附上缺考名单),于17周一交老师办公室(第五教学楼5楼工商管理系办公室)。
附件1:
封面格式
附件2:
余额试算平衡表格式
附件3:
发生额试算平衡表格式
附件4:
利润表格式
附件5:
资产负债表格式
等级
专业:
班级:
学号:
姓名:
余额试算平衡表
2013年11月30日
借方余额
贷方余额
发生额试算平衡表
2013年11月
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
销售费用
制造费用
管理费用
应付职工薪酬
财务费用
营业外支出
主营业务成本
营业税金及附加
所得税费用
利润表
2013年11月单位:
项目
本月数
一、营业收入
减:
营业成本
二、营业利润
加:
营业外收入
三、利润总额
四、净利润
资产负债表
编制单位:
资产
期末数
负债和所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
预付账款
其他应收款
存货
其他流动资产
流动资产合计
其他应付款
固定资产:
其他流动负债
流动负债合计
固定资产合计
长期负债:
其他长期负债
长期负债合计
负债合计
所有者权益:
资本公积
未分配利润
所有者权益合计
资产合计
负债及所有者权益合计
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- 关 键 词:
- 会计 账务 处理 实习
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