《财务管理学简答题》word版Word格式文档下载.docx
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5分级分权管理原则
6利益关系协调原则
企业财务计划主要包括?
1资金筹集计划
2固定资产增减变动和折旧计划
3流动资金及其周转计划
4成本费用计划
5利润和利润分配计划
6对外投资计划
企业财务管理的基本环节?
1进行财务预测
2制订财务计划
3组织财务控制
4开展财务分析
5实行财务检查
货币的时间价值就是对暂缓消费的报酬.这种解释,既不全面,又不确切?
首先,这种解释未能说明时间价值的实质.1时间价值只有在生产经营的周转使用中才能产生.
2它完全否定了社会平均资金利润率这个"
最高界限"
因而是不科学的
3这种解释掩盖了时间价值的真正来源.
其次,这种解释限制了时间价值发生作用的范围.1事实上当货币资金用以购买原材料或固定资产以后,时间价值依然要发挥作用.2可见,具有这种时间价值的,不仅是货币资金,而且还有物质形态的资金.
全部生产周转中的资金都具有时间价值,这是资金运动的一种客观规律性.
第二章
筹集资金的必然性?
1企业自主经营要求企业享有筹资的自主权
2企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力
3横向经济联合引起资金的横向流动
4社会闲散资金形成企业资金筹集的可靠来源
筹集资金的要求?
1合理确定资金的需要量,控制资金投放时间
2周密研究投资的方向,大力提高投资效果
3认真选择筹资的来源,力求降低资金成本
4适当安排自有资金比例,正确进行负债经营
企业资本金的概念和含义及构成?
企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金,是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的,用以进行企业生产经营.承担有限民事责任而投入的资金.
包括以下含义:
首先,从性质上看,资本金是投资者投入的资本,是主权资金,不同于债务资金
其次,从目的上看,资本金要将本求利,具有盈利性,不同于非盈利性的事业行政单位资金
其三,从功能上看,企业资本金用以进行生产经营,承担民事责任,在有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任
最后,从法律地位来看,资本金不同于过去国有企业的国家资金,筹集来的资本金要在工商行政管理部门办理注册登记,已注册的资本金如果追加或减少,必须办理变更登记
资本金按照投资主体,分为1国家资本金2法人资本金3个人资本金4外商资本金
企业资本金保全的原则其具体要求?
资本金保全原则既是保证企业生产经营活动顺利进行的需要,也是保障企业所有者权益的需要
其具体要求是:
1企业登记注册的资本金应在财务制度规定的期限内缴足
2企业筹集的资本金,在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走
3过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法,实际上等于把原来的国家投资抽走,不符合资本金保全原则,国家已决定对企业计提的折旧停征"
两金"
全民所有制企业的资金来源渠道主要有?
1国家财政资金
2银行信贷资金
3非银行金融机构资金
4其他企业单位资金
5职工资金和民间资金
6企业自留资金
7外商资金
金融市场的概念,特征,构成要素?
金融市场是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场,广而言之,是实现货币借贷和资金融通,办理各种票据和有价证券交易活动的市场.
有两个基本特征:
1金融市场是以资金为交易对象的市场
2金融市场可以是有形的市场,也可以是无形的市场
构成要素有三个:
1资金供应者和资金需求者
2信用工具
3调节融资活动的市场机制
金融市场的类型?
1金融市场按融资对象,分为资金市场,外汇市场,黄金市场
2资金市场按融资期限长短,分为货币市场,资本市场
3资金市场按交易性质,分为证券市场,借贷市场
4长期证券市场按证券交易过程,分为一级市场,二级市场
资金市场的主要形式?
1短期借贷市场
2短期债券市场
3票据承兑市场
4长期借贷市场
5长期债券市场
6股票市场
什么是一二级市场,两者关系?
一级市场是股票,债券等证券的发行市场,又称初级市场
二级市场是证券买卖转让的地方,是证券所有权转移的场所
一级市场和二级市场有着是互相促进,相辅相成的关系.没有一级市场的发行认购,就不会有二级市场的买卖转手,没有二级买卖市场,一级发行市场的活动就要受到限制,资金市场就难以发展.
股票的种类?
1股票按股东权利和义务的不同,分为普通股,优先股
2股票按票面有无记名,分为记名股票,无记名股票
3股票按票面是否标明金额,分为面值股票,无面值股票
4股票按投资主体的不同,分为国家股,法人股,个人股,外资股
5股票按发行对象和上市地区,分为A种股票,B种股票,H种股票
普通股在权利义务方面的特点?
1普通股股东对公司有经营管理权
2普通股股利分配在优先股分红之后进行,股利多少取决于公司的经营情况
3公司解散,破产时,普通股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后
4在公司增发新股时,有认股优先权,可以优先购买新发行的股票
公司设立发行始发股的基本程序?
(新股)
1发起人议定公司注册资本,并认缴股款(作出发行新股的决议)
2提出发行股票(新股)的申请
3公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议
4招认股份,缴纳股款,交割股票
发行股票筹集的资金是一种重要筹资方式,其优点缺点?
1发行股票筹集的是主权资金
2发行股票筹集的资金是永久性资金
3股票筹集没有固定的利息负担
1容易分散对公司经营活动的控制权
2与债券和其他负债的筹资成本相比要高出许多,企业资金成本负担较大
债券的种类?
1债券按有无抵押品担保,分为抵押债券,信用债券
2债券按偿还期限不同,分为短期债券,长期债券
3债券按是否记名,分为记名债券,无记名债券
资金成本的含义,性质,作用?
资金成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用.包括资金占用费用和资金筹集费用
资金成本的性质是商品经济条件下资金所有权和使用权分离的必然结果
资金成本的作用:
1资金成本是选择资金来源,拟定筹资方案的依据
2资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准
3资金成本是评价企业经营成果的最低尺度
第三章
流动资产的概念和组成,特点?
流动资产是相对于固定资产而言的,是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产
流动资产的组成内容:
1货币资金2应收及预付款项3存货4短期投资
流动资产有以下特点:
1流动资产占用形态具有变动性
2流动资产占用数量具有波动性
3流动资产循环与生产经营周期具有一致性
流动资金管理的意义和要求?
意义:
1加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展
2加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平
要求:
1既要保证生产经营需要,又要节约,合理使用资金
2管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合
3保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律
现金管理原则?
1钱账分管,会计,出纳分开
2建立现金交接手续,坚持查库制度
3遵守规定的现金使用范围
4遵守库存现金限额
5严格现金存取手续,不得坐支现金
现行转帐结算方式主要有?
转帐结算是指不直接采用现金而通过银行转帐进行货币资金收付的结算方式
1汇兑结算方式
2托收承付结算方式
3委托收款结算方式
4支票结算方式
5银行汇票结算方式
6商业汇票结算方式
7银行本票结算方式
存货的概述,存货管理的意义,目标?
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资
管好存货的意义在于:
1对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提供管理信息
2只有通过存货管理,才能实现存货效益最大化
3存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个国民经济的稳定和发展
存货管理的目标是:
维持企业高效和持续运营的需要,以最低的存货水平获取最高的经济效益
存货实行归口分级管理的必要性?
工业企业的存货,以各种不同形态分布在生产经营的各个环节上,由从事供产销活动的各有关职能部门和职工掌握使用.企业采购员,仓库保管员和生产工人,直接从事物资采购,保管,使用他们最了解各项物资的供应来源,存储情况和耗用情况,最善于采取措施,做到合理采购,妥善保管,节约使用,既保证生产经营需要,又节约合理使用资金.只有依靠这些采购,保管,使用物资的人管理,才能切实地掌握各项物资的动态,有根据地提出加强物资,资金管理的办法,有效地为企业生产经营服务.先进企业的经验证明,要搞好存货管理,必须做到管钱的人参加管物,依靠管物的人管前,把管钱和管物结合起来.因此,要在财务部门集中管理的前提下,实行存货的归口分级管理.
实行存货归口分级管理的作用?
1有利于调动各职能部门.各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来.
2有利于财务部门面向生产,深入实际,调查研究,总结经验,把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来,是企业整个流动资金管理水平不断提高.
实行归口分级管理的基本做法?
在厂长领导下,以财务部门作为全厂管理流动资金的专业部门,对全厂流动资金进行集中管理;
根据使用和管理,物资管理和资金管理相结合的原则,每项存货资金由哪个部门使用,就归口给哪个部门负责管理;
各归口管理部门再根据具体情况,将存货资金定额分配给所属单位或个人,实行分级管理;
根据权和责相结合的原则,对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限与责任,纳入岗位责任制.
材料资金实行分级管理的方式?
1第一种方式,供应部门按供应计划,材料采购,仓库保管,整理准备等业务工作分别设立业务组,负责掌握执行有关指标
2第二种方式,供应部门采取直线分工的组织形式,按材料类别分别设置各供应线
3第三种方式,供应部门材料的计划工作集中,单独设置供应计划组,另外按材料类别分别设置仓库,分别负责有关材料的采购,保管,整理准备工作,有关资金指标则按上述业务分工分解下达给各仓库和有关人员
材料资金管理,主要应从哪几方面进行?
1制定采购计划,搞好供需平衡,安排采购资金
2加强到货验收,严格审核料款,做好资金结算工作
3正确编制用料计划,健全领料制度,控制材料耗用
4加强库存材料管理,监督材料合理储存,切实掌握资金动态
5做好材料清查工作,积极处理超储积压,挖掘资金潜力
第四章
固定资产的概念,特点?
固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物,机器,机械,运输工具,以及其他与生产经营有关的设备,器具工
具等.不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也是企业固定资产
固定资产的周转有以下特点:
1使用中固定资产价值的双重存在
2固定资产投资的集中性和回收的分散性
3固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的
固定资产七大类?
1生产用固定资产
2非生产用固定资产
3租出固定资产
4未使用固定资产
5不需用固定资产
6融资租入固定资产
7土地
固定资产管理的意义和要求?
不仅有利于企业增大产品产量,增加产品品种,提高产品质量,降低产品成本,而且可以节约国家基本建设资金,以有限的建设资金扩大固定资产规模,增强国民经济实力.这对于贯彻执行党的基本路线,加快实现社会主义现代化,具有重要意义.
基本要求:
1保证固定资产的完整无缺
2提高固定资产的完好程度和利用效果
3正确核定固定资产需用量
4正确计算固定资产折旧额,有计划地计提固定资产折旧
5要进行固定资产投资的预测
固定资产投资的特点?
1单项投资数额大
2施工期长
3投资回收期长
4决策成败后果深远
商誉的含义,特性?
商誉是指企业在有形资产一定的情况下,能得到高于正常投资报酬率所形成的价值.
商誉一般具有以下特性:
1商誉是企业长期积累起来的一项价值
2商誉不能与企业分开而独立存在,不能与企业可确认的资产分开销售
3商誉本身不是一项单独的,能产生收益的无形资产,而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值
第五章
什么是企业对外投资?
对外投资的种类?
企业对外投资就是企业在本身经营的主要业务以外,以现金,实物,无形资产方式或者以购买股票,债券等有价证券方式向境同外的其他单位进行的投资,以期在未来获得投资收益的经济行为
1按对外投资形成的产权关系不同,分为股权投资和债权投资
2对外投资按投资方式不同,分为实物投资与证券投资
3对外按投出资金的收回期限,分为短期投资和长期投资
企业对外投资的目的与功能?
目的:
1灵活调度资金
2实现企业扩张
3服务特定用途
功能:
1对外投资有利于企业闲置资金,资产得以充分利用,提高资金的使用效益
2通过对外投资,在企业外部尤其是字外地或外国开发能源,材料来源,可以保证企业能源,材料成本低廉,供应稳定,较好地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题
3通过对外投资,可以开辟企业新的产品市场,扩大销售规模
4通过合资,联营,便于从国内外其他单位直接获取先进技术,快速提高企业的技术档次
5利用控股投资方式,可以是企业以较少的资金实现企业的扩张
6在对外投资的可行性调研,合资联营谈判,投资项目建设,管理的过程中,可以利用各种渠道和有利条件,及时捕捉企业有用的各种信息
企业对外投资决策的依据?
1对外投资的盈利与增值水平
2对外投资风险
3对外投资成本
4投资管理和经营控制能力
5筹资能力
6对外投资的流动性
7对外投资环境
什么是企业对外投资风险,具体内容?
对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性,或者说不能获得预期投资收益的可能性.又称投资安全性.
对外投资的风险主要有:
1利率风险2购买力风险3市场风险4外汇风险5决策风险
简述联营投资的类型及财务特征?
联营投资是与有关企业和单位共同出资,组成联合经营企业的对外投资活动.
联合经营企业是由若干个企业在自愿,平等,互利的基础上组成的经济组织.
就联营企业之间联系的紧密程度而言,可分为紧密型联营半紧密型联营和松散型联营
联营投资的财务管理包括哪些工作?
1按横向经济联合的原则开展联营投资
2进行联营投资的可行性研究
3进行联营投资前的资产评估
4采取多种形式,筹集联营投资的资金
5加强对联营企业的财务监督,实行联营投资目标
6合理分配联营企业利润,正确计算投资收益
7联营终止,依法进行投资回收清算
什么是企业兼并,兼并投资的特点,兼并的作用?
企业兼并是以某个企业为主体通过有偿方式进行的吸收式合并,即一个企业购买其他企业的产权,使其他企业失去法人资格或改变法人实体的一种投资行为
兼并投资的特点是:
1有偿性2吸收性
企业兼并的作用是:
1有利于产品结构和产品结构的调整,合理配置经济资源
2有利于促进横向经济联合,加强地区间的经济协作
3有利于冲破条块分割,促进政企分开和全国统一市场的形成
4有利于促进劳动者的优化组合和企业家队伍的发展壮大
5有利于形成企业集团,实行集约经营,提高规模效益
什么是债券投资,债券投资的特点?
债券投资是企业通过购入债券发行单位的债权人,并获取债券利息的投资行为.
特点:
1从投资时间来看,不论长期债券投资,还是短期债券投资,都有到期日,债券必须按期还本
2从投资种类来看,因发行主体身份不同,分为国家债券投资,金融债券投资,企业债券投资等
3从投资收益来看,债券投资收益具有较强的稳定性,通常是事前预定的,这一点尤其体现在一级市场上投资的债券
4从投资风险来看,债券要保证还本付息,收益稳定,投资风险较小
5从投资权利来说,在各种投资方式中,债券投资者的权利最小,无权参与被投资企业经营管理,只有按约定取得利息,到期收回本金的权利
第六章
成本与费用的联系与区别?
成本和费用就其经济实质来看,是产品价值构成中C+V两部分价值的等价物,用货币形式来表示,也就是企业在产品生产经营中所耗费的资金的总和
成本和费用是有区别的,是两个不同概念.
第一,计算范围不同.一般是费用发生在先,成本计算在后
第二,计算期间不同.费用是按会计期间划分的.而成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的
成本费用的作用?
1成本费用是反映和监督劳动耗费的工具
2成本费用是补偿生产耗费的尺度
3成本费用可以综合反映企业工作质量,是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆
4成本费用是制订产品价格的一项重要依据
生产经营费用的分类?
1按费用的经济内容分类外购材料外购燃料外购动力工资提取的职工福利费折旧费利息支出税金其他支出
2按费用的经济用途分类分为生产成本期间费用
3按费用计入产品成本的方法分为直接费用间接费用
4按费用与产品产量之间的关系分为变动费用固定费用
什么是成本费用管理,加强成本管理的重要意义?
成本费用管理,就是对企业进行产品生产的经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测,计划,控制,核算和分析评价等一系列的科学管理工作.
其目的在于动员广大职工群众,挖掘企业内部潜力,厉行节俭,不断降低生产耗费和产品成本
1加强成本管理,降低生产经营耗费,是扩大生产经营的重要条件
2加强成本管理,有利于促进企业改善生产经营管理,提高经济效益
3加强成本管理,降低生产经营耗费,为社会主义国家积累资金奠定坚实的基础
成本费用管理的要求?
1正确区分各种支出的性质,严格遵守成本费用开支范围
2正确处理生产经营消耗同生产成果的关系,实现高产,优质,低成本的最佳结合
正确处理生产消耗同生产技术的关系,把降低成本同开展技术革新结合起来
严格遵守成本费用开支范围的意义?
1保证企业产品成本和期间费用计算的真实性,从而发挥产品成本的作用
2保证产品成本和费用指标的可比性,从而有利于分析比较,挖掘降低消耗的潜力
3保证国家有计划地集中和分配资金,防止收入流失
什么是成本预测,成本预测的意义和内容?
成本预测,就是根据成本特性及有关数据和情况,结合发展的前景和趋势,采用科学的方法,对一定时期,一定产品或某个项目,方案的成本水平,成本目标进行预计和测算.
1成本预测是全面加强企业成本管理的首要环节,也是正确编制产品成本计划的前提条件
2成本预测能为企业挖掘减低成本的潜力,提高经济效益指明方向.
3准确地预测企业成本指标,能为企业领导者正确进行生产经营决策提供依据
内容:
1新建和扩建企业的成本预测
2确定技术措施方案的成本预测
3新产品的成本预测
4在新的条件下对原有产品的成本预测
什么是目标成本,制定目标成本的方法?
目标成本是指事先确定的在一定时期内要努力实现的成本值
方法:
1根据产品价格,成本和利润三者之间相互制约的关系,来确定产品的目标成本
2选择某一先进成本作为目标成本
3根据本企业上年实际平均单位成本和实现企业经营目标要求的成本降低任务测算目标成本
成本控制的概念与基本程序?
成本控制是指在企业生产经营过程中,按照既定的成本目标,对构成产品成本费用的一切耗费进行严格的计算,调节和监督,及时揭示偏差,并采取有效措施纠正不利差异,发展有利差异,使产品实际成本被限制在预定的目标范围之内.
基本程序:
1制定成本控制标准,并据以制定各项节约措施
2执行标准,即对成本的形成过程进行具体的监督
3确定差异
4消除差异
5考核奖惩
成本分析评价的含义及常用指标?
成本分析评价是对企业成本水平和成本管理工作的总结和鉴定
指标有:
1主要产品单位成本
2可比产品成本降低率
3全部产品成本降低额
4百元产值成本
5行业平均先进成本
什么是可比产品,什么是可比产品成本降低率,可比产品成本降低率的特点有哪些?
可比产品是企业以前正式生产过并有完整成本资料的产品.
可比产品成本降低率,是指同一产品的两个不同时期成本相比的降低额,与前期成本水平相比的比率
一是综合性二是可比性
第七章
销售收入的含义?
销售收入管理的意义?
销售收入是指企业销售产品和提供劳务所取得的货币收入,它包括产品销售收入和其他销售收入两部分内容.
加强销售收入管理对于企业和整个国民经济都有重要意义
1及时取得销售收入是补偿耗费.持续经营的基本前提
2及时取得销售收入是加速资金周转提高资金利用效果的重要环节
3及时取得销售收入是及时实现利润.分配利润的必要条件
销售收入预测的方法有几种?
各有什么特点?
1时间序列法这种方法按照时间顺序,通过对过去几期实际数据的计算分析,确定计划期产品销售收入的预测值
2因果分析法这种方法利用事物内部发展因果关系,着重研究影响事物发展变化外因的作用,来预测计划期事物发展变化的趋势
本量利分析法这种方法在成本划分为变动成本和固定成本的基础上,根据销售成本销售量与利润三者之间的内在联系,用来预测销售量,也可用于预测成本和利润
利改税制度的基本内容?
1把原来的工商税按照纳税对象划分为产品税.增值税.营业税和盐税
2开征资源税,以调节由于自然资源和开发条件差异而形成的级差收入,促使企业加强经济核算和合理利用国家自然资源
3征收国有企业所得税
4对大中型企业,除征收所得税外,还要征收调节税
5恢复和开征房产税,土地使用税,车船使用税和城市维护建设税等四种地方税
6企业留用利润要建立五项基金,几新产品试制基金,产品发展基金,后备基金,职工福利基金和职工奖励基金
税利分流的含义,基本内容?
税利分流就是把国有企业缴纳所得税和上交利润分开,税归税,利归利,税利并存
基本内容:
1恢复国有企业所得
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