税收筹划练习题案例最新Word格式.docx
- 文档编号:16987419
- 上传时间:2022-11-27
- 格式:DOCX
- 页数:6
- 大小:20.16KB
税收筹划练习题案例最新Word格式.docx
《税收筹划练习题案例最新Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税收筹划练习题案例最新Word格式.docx(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
12月,
1,995,000项企业A产品销售额为500万元,企业适用所得税税率为25%,存货的收、发、存情况如下:
日汇总收入单价为12.512.1012.1512。
XXXX1月初,年销售收入(含税)150万元,可抵扣进项金额141万元(不含税),可开具增值税专用发票满足普通纳税人的条件,假设增值税税率为17%企业如何规划其增值税纳税人身份以减轻增值税负担?
11,作家王某想创作一部小说,他需要出国去体验生活。
预计写作费总收入为30万元,生活费支出为2万元。
此外,王在一家企业做兼职顾问,月薪2500元。
试着制定一个减轻税收负担的计划。
12,假设您是注册税务师,您正计划为客户缴纳个人所得税。
假设客户的收入主要来自工资、兼职收入和报酬,请问您可以从哪些方面进行规划?
并简要解释原因简短回答
?
1.什么是税收筹划,它的特点是什么?
2.税收筹划和逃税有什么区别?
税收筹划和避税之间有什么关系?
3.如何理解税收筹划的法律原则?
?
4.举例说明税收筹划的盈利能力?
5.税收筹划的原因是什么?
先决条件是什么?
6.税收灵活性如何影响税收规划?
7.如果你为一个企业做税务规划,你应该了解这个企业什么?
8.税收规划和实施的程序是什么?
9.税收筹划的基本方法是什么?
10.增值税进项税税收规划的主要方面是什么?
11.企业所得税扣除项目的税收筹划的主要方面是什么?
12.工资收入的税收筹划方法是什么?
13.税收优惠的常见形式有哪些?
14.增值税销项税提高
的税收筹划主要有哪些方面?
15.企业所得税扣除项目的税收筹划的主要方面是什么?
16.规划企业所得税时,固定资产的税收规划方法是什么?
单项选择
*1。
下列税收筹划是否正确()
a.节税是法律行为b.逃税是法律行为?
逃税是合法的。
2.下列行为不视为销售增值税()?
a.向投资者分发购买的商品?
b.将采购的货物交给其他单位?
c.将购买的商品用于个人消费?
d.将购买的商品用于海外投资
*3。
关于增值税报表,下列哪一个选项是错误的()增值税的税基是销售货物或提供加工、维修和保养服务以及进口货物的增值?
b.增值税起征点的范围仅限于
农产品生产者销售自己的农产品免征增值税?
进口图书、报纸、杂志免征增值税。
下列行为不视为销售增值税(c)
a。
将购买的商品分发给投资者。
将购买的商品交给其他单位。
将购买的商品用于个人消费。
将购买的商品用于对外投资*5。
下列项目属于消费者纳税人()甲.酒精生产企业乙.汽车轮胎制造厂
c。
进口太阳能电池的国有企业。
企业从事国家支持的公共基础设施项目的投资和运营。
在XXXX,它获得了营业执照。
在XXXX,它从生产和经营中获得了第一笔收入,但通常是亏损。
直到XXXX,它才开始盈利。
从()起,享受
A的所得税优惠。
8月XXXX高档筷子生产销售收入10万元不含税,木质一次性筷子生产收入15万元不含税,XXXX不锈钢筷子销售消费税为(D)15*5%=75.5万元人民币17.5万元人民币125万元人民币XXXX年初为国内
家企业提供了专利权使用权,合同约定使用期限为两年,国内企业需缴纳1000万元人民币的费用,企业每年年初缴纳500万元人民币,国内企业应代扣所得税XXXX作为()A.乙XXXX年1亿元,每月前三个月
年末报付1万元;
在接下来的三个月中的每个月底,报社将为手稿支付5000元。
李作家报酬应缴纳的个人所得税为()元
A。
3360元人民币1680元
元。
年销售额100万元的纳税人5040元(BC)
违约赔偿金
B。
为加工符合消费税条件的消费品而征收和汇出的消费税。
承运人部门向买方出具的货运发票。
纳税人将把发票转给买方。
销售收入代替预付款
6。
下列关于增值税应税销售额的陈述是正确的(CD)a.支付更多货物的卖方将根据差价支付增值税b.卖方将旧货物换成新货物,卖方将根据实际收取的不含税的价格支付增值税c.卖方将通过偿还本金出售货物。
以实际销售额为基础计算,增值税d.销售折扣不作为应税销售额扣除
7。
对下列经济业务,进项税不得从销项税中扣除
a.餐馆购买香烟出售
b.购物中心从一家电视机厂购买一批电视机,作为对优秀员工的奖励,并已获得增值税专用发票
C。
生产企业取得用于经营管理的办公用品专用发票。
汽车修理厂向小规模纳税人购买一批汽车零部件,并代其取得税务机关开具的专用发票
8。
根据现行增值税的规定,在下列业务中,有属于增值税混合销售的业务
A电梯制造商销售电梯,并负责安装和维护空调企业销售空调并负责安装
酒店提供餐饮服务,出售酒精、烟草和饮料。
批发企业销售商品并送货上门
9。
根据现行增值税条例,在以下业务中,同时从事非增值税应税服务的是(AB)
在线学校出售咨询书籍,也为在线学校教师提供税务实践课程。
门窗商店出售门窗,也为其他客户提供安装服务。
C.餐馆出售酒精、烟草和
199d。
汽车销售公司出售汽车,同时为汽车购买者提供室内装饰。
10.以下关于纳税义务发生时间的陈述是正确的a对于进口货物,增值税纳税义务发生的时间为报关进口之日。
如果纳税人首次开具销售货物或应税服务的发票,开具发票的日期
增值税预扣义务发生在增值税预扣义务发生的当天
D。
如果货物是以预付款方式出售的,纳税义务应在货物发出之日发生。
11*,在下列项目中,属于税收筹划的特点有()A.合法性b.风险c.盈利能力d.全面性12*,影响税务规划的因素有()
a.纳税人的风险类型b.纳税人自身的情况
c.企业行为决策程序d.税收制度因素13*,税收筹划的切入点,在于()
从税收负担弹性小的税种开始b.从税收负担弹性大的税种开始
从优惠税收政策开始d.从税基
14*开始,下列陈述是正确的()
如果增值率高于未分化均衡点的增值率,则可以通过企业分离成为小规模纳税人
b。
如果增值率低于未分化均衡点的增值率,则可以通过企业分离成为小规模纳税人
如果增值率高于未分化均衡点的增值率,可以通过合并选择为一般纳税人
d。
如果增值率低于未分化均衡点的增值率,可选择一般纳税人
15*,关于进项税扣除时限,以下说法是正确的()A.一般纳税人如获得防伪税控系统开具的增值税专用发票的抵扣期限,必须在专用发票开具之日起90天内到税务机关进行验证,否则进项税额不抵扣
小规模纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣期限的,必须在专用发票开具之日起90日内,经税务机关认定。
否则,
°
C的进项税额将不可抵扣。
经一般纳税人认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证当月按照增值税的有关规定记账,并申报抵扣。
否则,进项税将不可扣除
由小规模纳税人认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证当月按照增值税的有关规定入账并申报抵扣。
否则,进项税将不可抵扣
16。
根据企业所得税法的规定,(美国广播公司)
对于货物销售,劳务的提供应根据货物交易发生的地点确定,
股息和股息权益投资收益应根据劳务发生地和
D确定。
动产转让收入应当以接收分配的企业所在地为准。
确定
17为动产的所在地。
以下关于收入确认的陈述是正确的(ABD)
售后回购符合收入确认条件的,应当进行购销核算。
(二)通过商品销售进行融资的,收到的资金作为负债,回购价格高于原价。
差额应在回购期内确认为利息支出。
c.如果销售的货物是托收承付方式销售的,则在货物交付时确认收入为
如果货物以支付手续费的方式托运,在收到托运清单时,收入应确认为
18。
下列项目属于企业所得税规定的免税收入A.符合条件的非营利组织的收入2.债务利息收入3.财政拨款
D.符合条件的居民企业之间的股息和股息权益投资收入4.在下列项目中,计算企业所得税时不允许扣除的是(BCD)a.企业利润总额12%以内的公益捐赠支出b.企业所得税c.未批准的储备支出
支付给投资者的股息和股息股本投资收入。
根据企业所得税的规定,下列生物资产的税务处理是正确的(ABD)
生产性生物资产从投入使用的次月开始计提折旧。
森林生产性生物资产的折旧年限至少为10年。
生物资产和固定资产的折旧方法应始终相同。
四、对于通过投资取得的生产性生物资产,其公允价值和已缴纳的相关税费以
XXXX年为计税基础。
主要方法有()
根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧法冲减利润b.使用充分的税前扣除政策提高相关费用的支出标准c.选择适当的商品销售价格降低利润
在预付期内合法预付尽可能少的款项。
特别是,不要形成
27*年末更多提前还款和退税的结果,以下陈述是正确的()
A.由于技术进步,产品更新快的固定资产b.常年处于强烈振动和高度腐蚀状态的固定资产c.最低不得低于规定折旧年限的50%
最低不得低于规定折旧年限的60%±
28*。
个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的总收入减去成本、费用和亏损后的余额为应纳税所得额。
其中,以下陈述对于扣除个体工商户捐赠款是正确的()A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果,从而收到减轻纳税负担和扩大纳税人社会影响的效果
捐赠必须是间接捐赠主要是个人通过中国社会团体和国家机关向教育和其他社会公共事业以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区捐赠
摄氏度。
捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%。
你可以从额外的应纳税所得额中扣除
捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的12%,并可扣除
29*,以下属于按“福利”法计税的个人所得税()
将纳税人的部分现金工资转换成免费住房或只收取部分租金
将工资和薪金转化为劳务报酬收入,自愿适用较低的边际税率
企业应支付差旅费,并提供假日旅游津贴。
同时,个人工资将减少
d。
现金奖励将转化为企业购买水、电、气、电话等
项公共设施和服务的合同,并免费提供给员工
30。
在下列应税消费品中,(ABD)A.由征税烟丝制成的卷烟
用征税珠宝和玉石制成的贵重珠宝用征税酒精制成的低度白酒用征税润滑油制成的润滑油
31。
在下列商品中,消费税是按固定金额征收的A.黄酒b游艇c润滑油d雪茄32。
生产和销售下列商品的企业需缴纳消费税A.食用油b生物柴油c甲醇汽油d航空煤油33。
企业生产、销售白酒所获得的下列资金,应当计入销售额,计算消费税
质量费b.包装租金c.品牌使用费d.包装押金34。
下列项目需缴纳消费税A.b.高尔夫球俱乐部用于产品质量检验c.制酒企业向百货公司销售的试制药酒d.非独立核算门
公共设施和服务由轮胎厂转让并免费提供给员工
下列项目需缴纳消费税A.化妆品厂给顾客的香水样品b.高尔夫球杆用于产品质量检验c.制酒企业向百货公司销售的试制药酒d.轮胎厂转入非独立核算门
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税收 筹划 练习题 案例 最新