住房公积金专项审计江苏省苏州市审计局文档格式.docx
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第三、最高不能超过房价的80%或70%,其中新房最高不超过房价的80%、存量房不超过房价的70%。
对可贷额度部分的审计,主要是审查公积金中心准予贷款的金额是否超过每个人的可贷额度,是否严把贷款审核关,是否公平、公正地发放每一笔公积金贷款。
五、所需资料
(一)个人帐户表(g_per_acct),主要内容:
1.grzh个人帐号
2.xm姓名
3.sfzh身份证号
4.dwdm单位代码
5.GJJYJE公积金月应缴额
6.zgzt职工状态
(二)单位帐户表(g_co_acct),主要内容:
⒈dwmc单位名称
⒉dwdm单位代码
⒊dwjjbl单位交缴比率
⒋grjjbl个人交缴比率
(三)贷款审核表(D_PER_DKSH),主要内容:
⒈GRZH申请人公积金帐号
⒉XM申请人姓名
⒊SFZH申请人身份证号
⒋DWMC申请人单位名称
⒑SQQX申请贷款年限
⒒QIXIAN审核贷款年限
⒓DGED可贷额度
⒔SDJE申请贷款金额
⒕SJJE审核贷款金额
⒛ZFZJE房屋总价
21.GFFS房屋类型
(四)贷款政策表(D_PER_DKZC),主要内容:
⒈ZGDKJE1新建商品房贷款最高限额32万
⒉ZGDKJE2经济适用房贷款最高限额32万
⒊ZGDKJE3安居工程房贷款最高限额32万
⒋ZGDKJE4拆迁安置房贷款最高限额32万
⒌ZGDKJE5自建住房贷款最高限额32万
⒍ZGDKJE6房改房贷款最高限额32万
⒎ZGDKJE7成套私房贷款最高限额22万
⒏ZGQX1一手房最高贷款年限30年
⒐ZGQX2二手房最高贷款年限20年
(五)房屋类型表(D_SYS_DK_CODE)
⒈DM代码
⒉dmmc代码名称
其含义分别为'
01'
:
新建住房;
'
02:
经济适用房;
'
03'
安居工程房;
04'
拆迁安置房;
05'
自建住房;
06'
房改房;
07'
成套私房。
将该表与房屋类型表相关联可得,除代码为'
的最高限额为32万元,其余的均为22万元。
六、审计步骤
步骤一:
在公积金数据库导出个人帐户表、单位帐户表、贷款审核表及贷款政策表、房屋类型表。
以贷款审核表为主表,能过“GRZH”(个人帐号)字段与个人帐户表进行内联接,以个人帐户表中的“DWDM”(单位代码)字段与单位帐户表进行内联系,生成“住房贷款审计表”。
步骤二:
在新生成的“住房贷款审计表”中,筛选出所有职工状态(zgzt)为01的,正常缴费所有记录;
同时,对单位交缴比率(dwjjbl)和个人交缴比率(grjjbl)进行求和,生成交缴比率字段(JJBL)。
步骤三:
将个人公积金月应缴存情况表的公积金月应缴额(GJJYJE)去除以交缴比率字段(JJBL),得到每位贷款申请人缴存住房公积金的月工资基数。
将每位贷款申请人的月工资基数折算成年工资基数,再乘以贷款政策规定的参数及反映在贷款审核表中的审核贷款年限(QIXIAN),得出可贷额度A(即可贷额度A=月应缴额(GJJYJE)/交缴比率*12*参数比例(JJBL)(经了解审计当年全市的参数比例均为35%)*审核贷款年限(QIXIAN))。
根据贷款审核表中贷款申请人所购房屋的类型(GFFS),参照房屋类型表,按照贷款政策表中规定的最高限额,得出贷款申请人的可贷额度B,即类型为'
为存量房最高22万元,其余的均为22万元。
将贷款审核表中的房屋总价(ZFZJE)乘以80%。
得出贷款申请人的可贷额度C。
生成贷款审计比较表。
步骤四:
将可贷额度A、可贷额度B、可贷额度C贷款审核表中的审核贷款金额(SJJE)进行比较,如最小数不是审核贷款金额(SJJE),则需检查公积金中心审批给公积金贷款申请人的贷款有无超过其本身的实际贷款额度。
七、经验模型
八、类SQL描述
步骤
类SQL描述
备注
1
SELECTD_PER_DKSH.*,G_PER_ACCT.DWDM,G_PER_ACCT.ZGZT,G_PER_ACCT.GJJYJE,G_CO_ACCT.DWMC,G_CO_ACCT.GRJJBL,G_CO_ACCT.DWJJBLINTO住房贷款审计表
FROM(D_PER_DKSHINNERJOING_PER_ACCTOND_PER_DKSH.GRZH=G_PER_ACCT.GRZH)INNERJOING_CO_ACCTONG_PER_ACCT.DWDM=G_CO_ACCT.DWDM;
2
SELECT住房贷款审计表.GRZH,住房贷款审计表.XM,住房贷款审计表.SFZH,住房贷款审计表.D_PER_DKSH_DWMC,住房贷款审计表.SQQX,住房贷款审计表.QIXIAN,住房贷款审计表.DGED,住房贷款审计表.SDJE,住房贷款审计表.SJJE,住房贷款审计表.ZFZJE,住房贷款审计表.GFFS,住房贷款审计表.SQRQ,[dwjjbl]+[grjjbl]ASJJBL,住房贷款审计表.GJJYJEinto计算缴款比例
FROM住房贷款审计表
WHERE(((住房贷款审计表.ZGZT)="
01"
));
3
SELECT计算缴款比例.GRZH,计算缴款比例.XM,计算缴款比例.SFZH,计算缴款比例.D_PER_DKSH_DWMC,计算缴款比例.SQQX,计算缴款比例.QIXIAN,计算缴款比例.DGED,计算缴款比例.SDJE,计算缴款比例.SJJE,计算缴款比例.ZFZJE,计算缴款比例.GFFS,计算缴款比例.SQRQ,[GJJYJE]/[jjbl]*12*35*[qixian]AS额度A,[ZFZJE]*0.8AS额度B,320000AS额度CINTO贷款审计比较表
FROM计算缴款比例;
UPDATE贷款审计比较表SET额度C=220000
WHEREgffs="
07"
;
4
SELECT*INTO超额贷款表
FROM贷款审计比较表
WHERESJJE>
额度AORSJJE>
额度BORSJJE>
额度B;
九、适用法规
(一)法规名称:
《住房公积金管理条例》
发文文号:
1999年4月3日中华人民共和国国务院令第262号发布 2002年3月24日国务院令第350号修改
法规条目:
第九条住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行下列职责:
(一)依据有关法律、法规和政策,制定和调整住房公积金的具体管理措施,并监督实施;
(二)根据本条例第十八条的规定,拟订住房公积金的具体缴存比例;
(三)确定住房公积金的最高贷款额度;
(四)审批住房公积金归集、使用计划;
(五)审议住房公积金增值收益分配方案;
(六)审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。
第十一条住房公积金管理中心履行下列职责:
(一)编制、执行住房公积金的归集、使用计划;
(二)负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况;
(三)负责住房公积金的核算;
(四)审批住房公积金的提取、使用;
(五)负责住房公积金的保值和归还;
(六)编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告;
(七)承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。
生效日期:
1999年4月3日
失效日期:
无
适用范围:
住房公积金贷款审核的真实性、合规性
(二)法规名称:
《关于调整苏州市2005年度住房公积金缴存基数的通知》
苏房金〔2005〕71号
按苏州市统计局公布的2004年度职工月平均工资3倍计算,市区2005年度职工缴存的月工资基数最高限额调整为6900元(月平均工资统计口径不含吴中、相城区、工业园区)。
职工本人缴存的月工资基数超过6900元的按6900元计算,不到6900元的按实计算。
住房公积金缴存比例,机关、事业单位仍为单位和职工各10%;
企业仍为单位和职工各8—12%。
企业缴存比例未到8%的应调至各8%,在各8—12%幅度内未达上限的,可继续上调至各12%。
本年度缴存的月工资基数的调整从2005年7月1日起执行。
对7月至调整当月之间月份少缴部分的住房公积金,单位在调整时,应作一次性补缴。
今后上级如无新的政策规定,每年度缴存的月工资基数的调整,由市住房公积金管理中心组织实施。
生效日期:
2005年11月14日
失效日期:
适用范围:
(三)法规名称:
《关于苏州市市区调整职工住房公积金贷款有关规定的通知》
苏房金〔2002〕2号
借款申请人购买新建普通住房,可贷额度原则上为住房总价的70%,最高为80%;
购买存量成套住房,可贷款额度原则上为住房评估价的60%,最高为70%。
延长贷款期限。
购买新建普通住房,住房公积金贷款最长期限延长到三十年;
购买存量成套住房,住房公积金贷款最长期限延长到二十年。
2003年8月13日
住房公积金贷款审核的真实性、合规性
(四)法规名称:
《关于调整市区住房公积金贷款提取有关规定的通知》
苏房金〔2005〕6号
调整个人住房公积金贷款最高限额,每笔贷款新建普通住房不超过32万元、存量成套住房不超过22万元。
2005年2月16日
十、典型案例
在对苏州市住房公积金中心进行的2005年度住房公积金专项审计中,通过计算机辅助审计手段,发现市公积金中心在贷款发放审核工作中存在着薄弱环节,2005年市中心个人住房公积金贷款审批记录中,存在审批金额大于可贷额度情况,如个人公积金帐号为057833×
×
的贷款申请人周×
个人公积金可贷额度为10.2万元,公积金中心实际批准其公积金贷款50万元。
个人公积金贷款的审批金额大于贷款情况的发生,一方面不符合住房公积金贷款发放的公平、公开的要求,另一方面也违反了公积金贷款管理的有关规定,不利于公积金贷款风险管理。
针对发现的问题,建议公积金中心应严把住房公积金贷款发放审核关,科学管理,认真执行住房公积金贷款发放、特别是个人可贷额度的各项规定和标准,将加强贷款风险管理的有关措施有效落到实处。
十一、作者
薛君
江苏省苏州市审计局经贸处
十二、日期
2006年4月12日
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- 住房公积金 专项 审计 江苏省 苏州市 审计局