工程审计报告模板文档格式.docx

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62

54项

8项

87%

13%

13

10项

3项

77%

23%

根据项目特点，

仅有项目建议

书、可行性研究

报告及批复、合

同及合同流转表

其

中

审

计

发

现

不

符

点

立项

阶段

勘察设

计阶段

施工

准备

之后增补的XX㎡

无XX批复

缺初步设计会议

纪要、初步设计总

概算、设计变更通

知单和签证，施工

图未经公司签字

占用XX土地约

3000㎡

经批复

施工图尚在审查

中，但是工程已

开工

首次招标流标后

未继续采用招标

方式，直接采用

实际处理能力由

XX变更为XX，没

有报XX审批，合

同已签订，价格

由原计划的XX万

元增至XX万元

该项目目的是节

能减排，采用合

同能源管理模

式，预计投入XX

万元，由XX公司

（承建方）一次

性全资投入，节

能效益双方按照

合同分配方式共

材料

设备

采购

方面

无建设用地规划

许可证、建设工程

规划许可证、施工

许可证、环评、能

评、安评

施工方无房屋建

筑工程的施工资

质

无施工日志

无隐蔽工程记录，

且未进行验收、质

检

施工合同和增补

合同未经律师审

查，且增补合同未

及时送交财务部

施工合同中关于

施工部分的质保

金没有扣留，在合

同价款与付款方

式中未明确材料

供应商与施工方

的责任

议标方式，且与

现施工方的议标

无记录

没有向施工方收

取履约保证金

合同时间由XX

天改为XX天，无

变更申请和审

批，在合同上直

接更改

临时路工程的合

同只有项目负责

人签字，且未盖

公章

经询价确定钢材

供应商，因钢材

价格波动频繁，

故未签合同

未采用招投标方

式，没有采购方

面的书面性资

料，经询问，该

项目属于专利产

品，但未要求设

备供应商提供专

利证明，

享。

效益分配完

毕后（预计6

年），项目所有权

和全部技术资料

由承建方转移到

XX公司，该项目

所申请到的政府

补贴归XX公司

所有。

二、审计结论

经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论：

①项目未按规定审批。

XX项目6000m²

未经批复已经施

工（后补批复），XX项目新增XXm²

\u26410X经批复；

XX项目施工图尚

在审查中，但已经施工；

XX项目的处理能力由XX扩容到XX、投

资由XX万元增加到XX万元没有报批。

②工程项目资料档案管理不到位。

各工程项目都存在资料

不全、没有资料清单的情况。

③工程项目未按规定验收。

XX项目基础隐蔽工程在施

工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；

XXm²

\u30340XXX

截止XX还没有按规定完成最终验收。

④材料、设备采购管理不规。

XX项目材料供应商的

选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX公司对其缺

乏监控；

XX项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资

质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

⑤账务处理不规。

XX项目已使用但财务上没有作为

固定资产账务处理、已付款的5.9万元材料没有验收单；

XX项

目对弃标单位收取的履约保证金5万元没有及时转入“营业外收

入”。

⑥合同管理不规。

XX项目施工合同及增补合同未经

律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料

供应商的职责不明确；

XX项目临时路合同没有领导签字、采购

钢材45,226.56元没有签订合同、施工合同工期由XX天变更为

XX天只是口头沟通，没有书面性证明。

三、审计建议

（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治

理文件系列》规定执行；

（2）问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执

行；

（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》

执行。

（4）问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办

法》执行；

同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明

确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

注：

后附各项目的详细报告。

审计部

2010年10月12日

一、项目概况

关于XX项目的审计报告

根据战略与发展委员会批准，在XX启动干煤棚项目，在原

XX西侧建设一座XXm²

的XX。

概况如下：

1.项目投资：

计划投资65万元，实际合同金额为63万元。

XX安装工程

XX工程材料

总计

计划

15万元

50万元

65万元

合同

13万元

63万元

差额

-2万元

2.资金来源：

自有资金。

3.计划建设周期：

2010年3月8日至2010年4月18日。

二、审核情况

1.工程立项：

原计划6000m²

\u25112X略与发展委员会于2010年3

月19日批复，实际XX公司于2010年1月30日已与施工方签订

合同；

之后增补的2500m²

没有得到战略与发展委员会批复，目

前已完工使用。

XX共计8500m²

\u12290X

2.工程用地：

占用XX约3000m²

\u22303X地。

3.工程进度：

原计划6000m²

\u30340XXX定于2010年4月17

日完成验收，新增补的2500m²

XX定于9月15日完成验收；

际都没有按规定完成最终验收。

4.投资情况：

建设的6000m²

XX，实际合同金额63万元；

增

补的2500m²

XX合同于2010年5月4日签订，截止2010年10月

7日价格还没有确定。

5.资金使用：

经审核，截止2010年10月7日，已支付资金

18.9万元，其中施工费13万元、材料费5.9万元，符合合同规

定。

6.工程资料清单方面：

应查45项，实查45项。

其中22项

符合规定，占49%，23项不符合规定，占51%。

详见“表1.1XX

项目资料清单检查结果汇总表”。

三、审计结论及建议

（一）审计结论

经过审计，对XX公司的XX项目管理得出以下结论：

本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方

面进行了关注，我们发现了21个问题（详见表1.2XX项目审计

问题汇总表），主要表现为

①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的2500m²

\u26410X

经批复；

②占用XX近3000m²

土地没有土地使用证；

③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；

④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负

责，XX公司对其缺乏监控；

⑤工程项目未按规定验收。

XX项目基础隐蔽工程在施工阶

段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；

8500m²

\u30340XXX截

止2010年10月7日还没有按规定完成最终验收；

⑥施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款

及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；

⑦XX已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。

截止

2010年10月7日计入在建工程金额是309,733.34元。

（二）审计建议

1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理

文件系列》规定执行；

2.问题②、③、④、⑤项按XX公司《项目管理规定》执行；

3.问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》

执行；

4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执

行。

四、附件

表1.1XX项目资料清单检查结果汇总表

表1.2XX项目审计问题汇总表

审计部

2010年10月12日

根据战略与发展委员会批准，在XX启动三期项目，建设一

台XX及配套主厂房。

1.项目投资：

计划投资2540万元。

序号

1

2

工程土建费用

设备投资

金额（万元）

650

1750

3工程监理、调试、质监费用

50

4

5

6

不可预见费用

建设过程中的利息

合计投资

30

60

2540

2.项目基本容包括：

（1）主厂房建设；

（2）XX；

（3）XX。

3.资金来源：

XX银行贷款XX万，其余XX万由企业利润加

折旧自筹。

4.计划建设周期：

2010年1月至2010年12月。

经检查，XX工程经战略与发展委员会批复后

开始启动。

2.工程进度：

主体厂房建设基本完成。

3.资金使用：

经审核，截止2010年10月7日，XX项目计

入“在建工程”科目的金额为8,151,381.30元；

已付金额

8,756,894.99元（含税），其中土建已付2,221,504.10元，XX

安装费已付750,000.00元，材料、设备款已付5,541,130.89元，

利息资本化金额为244,260.00元，符合合同规定。

4.工程资料清单方面：

应查62项，实查62项。

其中54项

符合规定，占87%，8项不符合规定，占13%。

详见“表2.1XX

项目资料清单检查结果汇总表”

经过审计，对XX项目管理得出以下结论：

本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管

理三个方面进行了关注，我们发现了7个问题（详见“表2.2XX

项目审计问题汇总表”），主要表现为

1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；

2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标

方式，并且与现施工方的议标没有书面记录；

3.没有向现施工方收取履约保证金；

4.临时路合同没有领导签字、采购钢材45,226.56元没有签

订合同、施工合同工期由90天变更为天只是口头沟通，没

有书面性证明；

5.对弃标单位收取的履约保证金5万元没有及时转入“营

业外收入”。

1.为确保工程质量，应在施工图审核后再施工；

2.严格按照公司《招标管理规定（试行版）》执行；

3.为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金；

4.合同的订立、变更、审批应按XX公司《经济合同管理办

5.应严格按照《企业会计准则》执行。

同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确

责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

四、附件

表2.1XX项目资料清单检查结果汇总表

表2.2XX项目审计问题汇总表

根据战略与发展委员会批准，在XX启动利用XX项目。

概

况如下：

计划投资146.5万元。

2.项目容：

采用XX，同时实现污泥稳定化、无害化和

资源化处理；

同时也为后期实现区域性XX处理提供依据。

2010年1月至2010年11月。

原计划处理能力为50t/日，计划投资146.5

万元，已经过战略与发展委员会批复；

实际变更为54t/日，

合同金额为160万元，没有报批。

暂未施工。

3.资金使用情况：

暂未付款。

本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注，我们发

现为

1.处理能力由50t/日扩容到54t/日、投资由146.5万元

增加到160万元没有报批；

2.没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证

明、对采购价格的确定没有书面记录。

1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委

员会审批；

2.如果该设备属于专利产品，应获取设备的专利证书；

采购价格的确定应做书面记录。

三、附件

表3.1XX项目资料清单检查结果汇总表

表3.2XX项目审计问题汇总表

根据战略与发展委员会批准，在XX启动XX项目，主要目

的是节能减排。

1.项目模式：

本项目采用合同能源管理模式，总计投资

XX万元，由XX能源投资有限公司一次性全资投入，节能效益

双方共同分享。

合同规定6年后项目所有权和全部技术资料归

热电公司所有。

节能效益分配如下：

效益享有方第1-2年第3-4年第5-6年

第7年

联发热电

投资方

10%

90%

20%

80%

30%

70%

100%

利用吸收式热泵技术对XX空压机循环冷却

水余热进行尝试性回收，用来加热锅炉补给水。

2010年1月至2010年5月。

二、审核情况

经检查，XX项目经战略与发展委员会批复

后启动。

已经试用。

根据项目特点，就项目的立项审批、合同签订方面进行了

审查，结论为立项与合同签订审批手续完备。

因该项目按节能效益进行分配，我们建议XX公司加强

对生产运行的原始数据的管理，确保数据的准确性；

同时，严

格按照合同规定执行。