注册会计师之税法模拟题及答案解析593Word文档格式.docx
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D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入
B
我国现行税法规定,对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入,暂免征收营业税。
第5题:
下列各项行为中,需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。
A.国有企业购置房地产
B.个体工商户转让经营用房
C.外商投资企业转让非专利技术
D.进口小汽车
购置房地产须缴纳契税,无需缴纳“三税”;
外商投资企业转让非专利技术免征营业税;
由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。
第6题:
如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税,则我国对原产于该国的进口货物可以征收()。
A.报复性关税
B.反倾销税
C.反补贴税
D.保障性关税
我国现行税法规定,任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。
第7题:
某油田本月生产原油15万吨(单位税额20元/吨),其中销售10万吨,用于自办油厂加工2吨,则该油田本月应该缴纳的资源税为()。
A.200万元
B.220万元
C.240万元
D.300万元
(10+2)×
20=240(万元)。
第8题:
我国现行税法规定,纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A.同地段同类房地产的平均市场价格
B.同地段同类房地产的最低市场价格
C.同地段同类房地产的最高市场价格
D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
D
我国现行税法规定,隐瞒、虚报房地产成交价格,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
第9题:
某市属农业企业占用城市土地面积6000平方米,其中种植用地3000平方米,饲养用地2000平方米,加工用地1000平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。
A.2000元
B.4000元
C.6000元
D.12000元
种植饲养用地免税。
(6000-3000-2000)×
2=2000(元)。
第10题:
纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入
我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
第11题:
某公司拥有一辆客货两用汽车,其载人部分有4个座位,载货部分净吨位为4吨;
该公司所在省规定,4人客车的每年税额为360元,载货汽车每吨位年税额为40元。
则该公司这辆汽车全年应该缴纳的车船税为()。
A.160元
B.340元
C.360元
D.520元
我国现行税法规定,客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税:
4×
40=160(元)。
第12题:
符合契税减免税规定的纳税人,办理减免税手续的期限是签订产权转移合同后的()天内。
A.5
B.7
C.10
D.15
第13题:
按照我国现行税法,下列各项所得中,可以享受免征企业所得税税收优惠待遇的是()。
A.海水养殖
B.远洋捕捞
C.茶叶种植
D.内陆养殖
我国现行税法规定,海水养殖、内陆养殖、茶叶种植等的所得,可以减半征收企业所得税,但不能免征。
第14题:
我国现行税法规定,纳税人新征用的耕地,其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。
A.自批准征用当月起
B.自批准征用次月起
C.自批准征用当年1月1日起
D.自批准征用之日起满一年时起
我国现行税法规定,纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。
第15题:
我国现行税法规定,个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以()。
A.全额在本次的劳务报酬所得中抵扣
B.全额在下次的劳务报酬所得中抵扣
C.可以在本次的劳务报酬所得中抵扣30%
D.可以在下次的劳务报酬所得中抵扣30%
我国现行税法规定,个人的所得(不含偶然所得等)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时,从应纳税所得额中扣除,不足抵扣的,不得结转抵扣。
多项选择题
第16题:
下列税种中,税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.车辆购置税
AD
第17题:
下列各项中,应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。
A.纳税人为销售白酒而收取的将在1个月内返还的包装物押金(该包装物是单独核算的)
B.由于购货方购货数量较大而给予购货方的销售折扣(折扣额另开发票)
C.由于购货方提前付款而给予购货方的折扣优待
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
ABC
受托加工应税消费品时,仅就加工劳务收入缴纳增值税。
第18题:
我国现行税法规定,下列各项中,应当作为价外费用一并征收增值税的有()。
A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
B.自来水公司按客户用水量向客户收取的污水处理费
C.汽车经销商向客户收取的代客户缴纳的车辆购置税
D.软件开发商随同软件产品销售而向客户收取的软件培训费
BD
燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税。
第19题:
根据我国现行税法,下列各项中,应该按照“服务业——租赁业”征收营业税的有()。
A.经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务
B.房地产开发商从事的房地产租赁业务
C.酒店产权式经营业主按约定取得的分红收入
D.无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务
BC
我国现行税法规定,经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务按“金融保险业”征收营业税;
无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务按“服务业——代理业”征收营业税。
第20题:
下列货物的补税和退税,适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有()。
A.经批准转为内销的加工贸易进口料、件
B.分期支付租金的租赁进口货物的分期付税
C.由于税则归类的改变而需补税的
D.因情况改变,经海关批准转让而需补税的按特定减免税办法予以减免税的进口货物
A为向海关申报转为内销之日实施的税率;
C为原征税日期实施的税率。
第21题:
按照现行税法,下列各项中,可以作为资源税课税数量的有()。
A.无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的,以其产量作为课税数量
B.无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的,以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,一律按原油的数量课税
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量
BCD
我国现行税法规定,无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量。
第22题:
下列各项中,应该征收土地增值税的有()。
A.国家征用房地产
B.国有土地使用权出让
C.企业间的房地产互换
D.国有土地使用权转让
CD
我国现行税法规定,土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物,国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
第23题:
下列各项中,可以免征房产税的有()。
A.企业向职工出租的单位自有住房
B.个人出租的居民住房
C.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业
D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
ACD
我国现行税法规定,个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。
第24题:
下列各项中,按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有()。
A.会计咨询合同
B.外国运输企业承接国内货物运输所持的国际货运运费结算凭证
C.政府部门发给的土地使用证
D.银行根据业务需要设置的现金收付登记簿
ABD
我国现行税法规定,会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;
外国运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税;
银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,其记载的内容与资金活动无关,属于非营业账簿,不征收印花税。
第25题:
我国现行税法规定,可以享受税收优惠的小型微利企业的条件包括()。
A.工业企业年应纳税所得额不超过30万元
B.工业企业从业人数不超过100人
C.商业企业年度应纳税所得额不超过30万元
D.商业企业从业人数不超过100人
我国现行税法规定满足小型微利企业的其他企业从业人数不超过80人。
第26题:
下列企业中,可以享受15%的企业所得税税收优惠待遇的有()。
A.西部地区新办的交通企业(内资),交通业务收入占企业总收入70%以上
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.从事环境保护、节能节水项目的企业
D.2001~2010年期间,西部地区从事国家鼓励类产业的内资企业
西部地区新办交通企业,交通业务收入占企业总收入70%以上,自开始生产经营之日起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税;
从事环境保护、节能节水项目的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
第27题:
下列各项中,应该按照“服务业”税目征收营业税的有()。
A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.社保基金管理人从事社保基金管理活动取得的收入
C.交通部门有偿转让高速公路收费取得的收入
D.单位在旅游景点经营索道取得的收入
ABCD
对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金等的差价收入,暂免征收营业税。
但是从事管理活动取得的收入,应该征收营业税。
第28题:
下列各项中,按照我国现行税法,应征个人所得税的有()。
A.个人以股份形式取得的企业量化资产参与分配获得的利息
B.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
D.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让收入
我国现行税法规定,集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。
第29题:
税务机关依法采取的下列措施中,属于税收保全措施的有()。
A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品
AC
税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因,致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件,采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
B和D属于税收强制执行措施,不属于税收保全措施。
第30题:
我国现行法律规定,税务机关及其工作人员在行使职权时造成公民部分丧失劳动能力的,应当()。
A.支付医疗费
B.支付精神损失费
C.支付残疾赔偿金
D.对其抚养的无劳动能力的人支付生活费
我国现行税法规定,税务机关及其工作人员在行使职权时造成公民部分丧失劳动能力的,应当支付医疗费以及残疾赔偿金。
造成全部丧失劳动能力的,对其抚养的无劳动能力的人,还应当支付生活费。
三、判断题
第31题:
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限,纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
()
A.正确
B.错误
第32题:
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,已被认定为一般纳税人,则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。
如果分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额耒超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。
第33题:
增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的,应当一并征收增值税,但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额,一律不得从销项税额中抵扣。
我国现行税法规定,其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额,凡符合《增值税暂行条例》第八条规定的,准予从销项税额中抵扣。
第34题:
我国现行税法规定,纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关,必须立即向其所在地主管税务机关申报补缴已免的消费税税款。
我国现行税法规定,纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关,进口时已予免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再向其主管税务机关申报补缴消费税。
第35题:
纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应于应税消费品销售后,回纳税人核算地或销售所在地申报缴纳消费税。
()
第36题:
中国银行系统从事的外汇转贷业务,如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的,在下级行,以其向借款方收取的全部利息收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。
中国银行系统从事的外汇转贷业务,如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的,在下级行,以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额。
第37题:
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税,因此,对出口产品退还增值税、消费税的,也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。
我国现行税法规定,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
第38题:
我国现行关税税法规定,来料加工增产的产品,经批准转内销时,价值在进口料件总值2%以内,且总价值在5000元以下的,可免征关税。
我国现行关税税法规定,来料加工增产的产品,经批准转内销时,价值在进口料件总值2%以内,且总价值在3000元以下的,可免征关税。
第39题:
我国现行税法规定,纳税人建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
“普通标准住宅”与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府具体规定。
2005年6月1日起,普通标准住宅不再由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
第40题:
对于纳税人已提足折旧的房产,无论是否继续使用,均无需缴纳房产税。
我国现行税法规定,房产税的计税依据是房产的计税价值或租金收入,与其是否提足折旧无关。
第41题:
我国现行税法规定,企业新购置的车辆如果暂不使用,可以不申报缴纳车船税。
()
第42题:
施工单位将自己承包的建设项目,分包给其他施工单位所签订的分包合同,由于总承包合同已依法计税贴花,因此新分包合同不必再计税贴花。
我国现行税法规定,这种情形下产生的新的分包或转包合同是一种新的凭证,又发生了新的纳税义务,必须依法纳税。
第43题:
我国现行税法规定,对于借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,只以其规定的最高借款金额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还的款项,无论是否签订新合同,均不再另行贴花。
这种情况下,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花。
如果签订了新合同,就需交纳印花税。
第44题:
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属,其纳税义务人既包括转让人,也包括承受人。
契税的纳税义务人只包括承受的单位和个人,不包括转让人。
第45题:
非居民企业委托境内单位经常代其签订合同的,该单位视为非居民企业在中国境内设立的机构场所。
第46题:
我国现行税法规定,对于应当补征的企业所得税款,自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。
我国现行税法规定,对于应当补征的企业所得税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。
第47题:
根据我国现行税法,建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的,其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地。
建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的,其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴义务人的机构所在地。
第48题:
我国现行税法规定,在采用核定征收方式对个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税时,如果企业经营多业,则无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。
第49题:
我国现行税法规定,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为自己的商业秘密、个人隐私和税收违法行为保密。
我国现行税法规定,纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第50题:
我国现行税法规定,国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,但是设定罚款的数额最高不得超过10000元。
我国现行税法规定,税务行政法规对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;
对经营活动中的违法行为,有违法所得的,不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过30000元,没有违法所得的,设定罚款不得超过10000元。
计算题
第51题:
玛丽是美国公民,在美国的ABC公司工作。
2007年,ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监,负责某项目的实施。
玛丽6月5日抵达北京,6月8日正式上任。
玛丽将在北京持续工作3年,期间,可以回国探亲一次,时间不超过10天。
玛丽调到北京以后,美国公司将负担其每月的工资4000美金,北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。
2007年12月,玛丽在北京工作22天,圣诞期间回国探亲9天。
当月,还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。
要求:
计算玛丽2007年12月应该在中国缴纳的个人所得税。
(注:
假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7.3元人民币)__________
2007年12月境内外工资收入合计=4000×
7.3+30000=59200(元)工资收入应纳税:
[(59200-4800)×
30%-3375]×
(1-29200/59200×
9/31)=11091.28(元)年终奖金应纳税:
120000×
45%-15375=38625(元)
详细解答:
第52题:
2008年,甲公司发生了以下几笔经济业务:
(1)2008年2月,在股票市场上,转让A公司的股票100000股,卖出价格为26元/股,该笔股票的购入价格为22元/股,买卖股票的手续费均为1%;
(2)2008年10月,在外汇市场上,转让100000美元,转让价为100美元兑727元人民币,该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币;
(3)2009年1月,在外汇市场上,转让200000欧元,转让价为100欧元兑1090元人民币,该笔欧元的购入价为100欧元兑1050元人民币。
该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。
分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
_______
(1)2008年2月,股票买卖价差=26×
100000-22×
100000=400000(元)股票买卖应缴营业税=400000×
5%=20000(元)2008年10月外汇买卖价差=727×
1000-735×
1000=-8000(元)外汇买卖无需缴纳营业税。
2
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