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第四条
(一)经营业绩;
(二)
优选投资项目和确定合理资本结构,以确保公司具备以收抵支及偿财务管理的基本任务
规范公司会计核算,严格执行财务纪律,正确反映公司财务状况和
还到期债务的能力;
(三)(四)(五)第五条
依法合理地筹集发展资金,保证公司资金需求;
合理、有效地使用资金,提高资金使用效率和收益;
加强资产管理,保障集团资产安全完整。
适用范围
本手册适用于餐饮管理有限责任公司。
公司所有员工必须严格遵守、认真执行。
第六条
手册管理方法
由财务部负责组织每年一次的手册修订工作,并由财务部签订发行。
财务部拥有对手册的解释权。
由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作,并制作手册领用记录。
第七条
保密要求
注意作好手册保密工作。
应按适用范围发放,各部门负责人可领用完整手册,其他人员只领用与其相关作业的部分。
应与领用者签订保密协议。
第八条
手册的更新
年度内内容调整以补充文件形式发布,补充文件要求进行编号管理,发放范围及发放回收管理与手册管理相同。
手册每年更新一次,年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。
第一部分会计核算第二章会计组织
第九条公司的会计组织以公司财务部为主,各职能部门及相关责任人为辅。
会计组织结构图如下:
单店
采购部
店管部
中心厨房
会计
单店核算会资产管理员
财务处
财务部经理财务处岗位结构图
济公公司
出纳
第十条财务部的主要职责:
?
负责资金的筹集规划、合理使用和控制。
负责制定公司的财务管理制度和实施细则,统一核算标准。
负责编制公司预算。
参与公司新项目、重大投资的可行性研究,提供财务意见,参与公司经营决策活动。
负责公司的会计核算工作。
负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。
负责公司的资产管理工作。
负责单店财务结算的指导。
负责公司有关财务资料的整理、保管工作。
公司领导交办的其他工作。
第十一条财务部经理主要职责
根据国家、行业有关法规、政策,制定公司会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规范等;
负责拟订财务规划草案,指导、监督和控制公司财务规划的实施,保证财务管理和资金筹划可以满足公司未来发展的需求;
根据董事会下达的公司年度经营目标、公司财务规划,拟订部门预算,并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案;
根据董事会批准的公司年度预算、成本计划和利润计划的要求,制定部门年度工作计划和月度工作计划,并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进行分析和研讨;
组织编制部门年度和月度工作总结;
指导公司财务数据收集、帐务管理等财务基础工作的建设,建立健全会计核算体系,完善财务内控制度;
监督单店营业资金的集中管理与使用,确保资金的安全与有效利用;
根据单店经营情况,编制每周资金计划,负责公司内部资金流转调度,编制信贷计划,拟订重大资金筹措使用方案,负责建立与维护与银行等融资机构的关系
负责公司成本控制,监督各部门、单店成本控制执行情况,提供成本考核依据;
分析评价公司财务状况与经营活动状况,撰写财务分析报告,提供公司经营决策信息
组织本部门配合上级管理部门的财务审计工作,负责提供审计所需资料;
组织公司会计核算及税务管理工作,负责协调与税务部门的关系;
监督指导单店日常财务管理工作;
负责协调与组织公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送;
负责组织公司的资产管理工作;
负责财务部的内部组织管理工作,保证部门业务的有效运转;
篇二:
某餐饮连锁企业财务管理制度汇编
(六)表彰奖励会计人员。
第六条财务部机构设置
(一)财务部设置原则
公司按照"
三统一分"
的原则来设置,即"
人员统一、机构统一、核算分
离"
。
公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财
务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。
按照业务工作量、经营
规模等对大的实体可称"
财务部"
设财务部经理岗位,小的实体可称"
财务室"
,
设会计主管岗位。
(二)会计工作组织机构
会计工作组织机构设置如下:
第七条内部会计核算形式
公司实行"
统一管理、分散核算"
的结账体制,具体核算形式如下:
(一)各实体在公司统一领导下独立核算,每周统计一次收入、餐饮成本、
一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;
每月结账按要求编制各
月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表。
(二)周报及月报要求:
周报统计时间范围为上周日至本周六;
月报核算时间为上月26日至本月25日。
(三)存货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先出法,吧台领用商品的核算采用零售价法。
存货盘点采用永续盘存制。
(四)收入、费用的核算采用权责发生制。
(五)对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。
政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应及时向公司各职能部门汇报。
(六)其他涉及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制度》。
第三节会计人员岗位职责
第八条会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况,设置如下会计岗位:
财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条财务部的职责。
(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行业特征,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体系。
(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为满足公司运营资金和投资建设的需要,最合理地分配调度资金、积极筹措资金。
(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费用成本的计算,要按会计核算程序,正确办理会计手续,如实登记入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准,认真审核各项原材料设备采购计划,准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算,努力
降低成本。
(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金额。
妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据,按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,统筹公司对外长期投资,负责项目投资的财务评估,审核和费用控制。
(九)公司经济合同归口管理,参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。
(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作,以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核,并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。
(十一)负责公司的内部审计、稽核工作。
(十二)妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,揭示企业运作存在问题,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
(十四)负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。
(十五)完成总经理交办的其他任务
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司的财务人员进行培训。
第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。
财务总监主要职责如下:
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;
2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;
6.监督全系统的财务管理和活动;
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;
9.负责搞好全系统财务人员的培训工作,不断提高财会人员的素质和业务水平;
10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。
第十一条财务部经理领导财务部的工作,在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。
财务部经理的主要职责是:
1.主持财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作;
2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定,控制和降低公司的经营成本及各项费用,审核监督资金的运用及经营效益,按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告;
3.筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况;
5.协助财务总监编制各种会计报表,主持公司的财产清查工作;
6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第十二条财务部副经理协助经理工作,负责公司的财务管理工作。
第十三条下属公司、分店的财务部经理,在总经理领导下主持本单位的财务工作。
财务部经理的主要职责是:
1.主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务的工作;
2.制订财务计划,搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;
4.负责编制会计报表,主持清查财产;
5.执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第十四条主管会计岗位职责
(一)公司总部主管会计职责
1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。
2、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。
3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
篇三:
餐饮连锁财务制度
餐饮连锁管理有限责任管理公司
财务制度
第一章总则
第一条为加强财务管理,本公司根据国家有关法律、法规及财务制度,结合目前我司经营管理模式,特制定本制度。
第二条本公司及下属各分店的财务工作人员,都必须严格执行本制度。
其他加盟合作的企业参照本制度执行。
第二章核算体系
第三条统一核算,分级管理。
公司财务核算体系由总部-地区总部(必要可设)-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。
公司的核算以总部为一个核算中心,所有的分店都视为该总部的销售终端,门店的所有账目必须并入总部账目,同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目,并定期与总部总部对账。
门店所有的资产、负债和损益,都归总部或地区总部统一核算。
在总部和分店不在同一个城市当中,或是在比较近的下级县市设置门店,总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门(可以是单独指派一个人),作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能,辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部
门,辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责,并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。
公司在非总部管理辅射区域内,可以设立区域总部,实行"
总部--地区总部--门店"
的管理模式,地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动,并进行独立核算,从而形成总部和地区总两级管理体制。
区域总部具有单独的财务核算中心,区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算,区域总部应定期和总部进行对帐工作,并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表,由总部进行帐套合并处理。
第四条由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。
区域性的连锁企业,由总部实行统一核算;
跨区域且规模较大的连锁扩展,可建立区域性的分总部,负责对本区域内的店铺进行核算,再由总部对分总部进行核算。
第五条本企业统一核算的主要内容是:
对采购货款进行支付结算;
对销售货款进行结算;
进行连锁企业的资金筹集与调配等等。
第六条店铺一般不设专职财务人员,店铺与总部在同一区域内的,由总部统一办理纳税登记,就地缴纳各种税款;
店铺与总部分跨不同区域的,则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记,就地缴纳各种税款。
第七条区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。
第八条原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算,有特殊情况的企业在实行连锁初期,可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。
第三章会计核算原则、科目及报表
第九条本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第十条本公司实行分级核算、按部设帐。
第十一条本公司采用借贷记帐法,记帐原则采用权责发生制。
第十二条公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行,不得提前或延后。
第十三条本公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非总经理同意,任何人不得随意改变。
第十四条本公司在筹集资本金活动中,投资者出资额超出资本金的数额;
企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、
接受捐赠的财产等计入资本公积。
第十五条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。
应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价;
应收票据按面值计价,其贴现利息计入财务费用。
第十六条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备,年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。
第十七条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目,公司采用备用金定额管理制度,根据具体情况,核定一定金额的备用金,使用单位实际使用后所产生的支出,以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐,财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。
第十八条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目,专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。
第十九条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等,均按实际成本计价,上述各项存货的发出和领用,均按加权平均法进行核算。
第二十条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等;
本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法,所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用(个别分店另有规定
的除外)。
第二十一条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点,盘盈的存货冲减当期费用,盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后,计入当期费用。
第二十二条本公司的固定资产是指单位价值在2000元以上,使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的设备、器具、工具等;
或虽不属于经营用设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的物品。
第二十三条本公司的固定资产折旧,采用平均年限法计提,净残值率按固定资产原值的1%确定,固定资产折旧年限按以下规定执行:
(一)房屋为20年;
(二)通用机械及其它设备为10年;
(三)电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。
第二十四条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。
月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;
月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停提折旧。
第二十五条本公司所发生的固定资产修理,直接计入当期费用。
第二十六条公司出售或清理报废固定资产变价净收入(变价收入、残料价值减去清理费用后的净额)与固定资篇四:
餐饮连锁公司财务制度
餐饮连锁公司财务制度
第二章核算体系
在总部和分店不在同一个城市当中,或是在比较近的下级县市设置门店,总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门(可以是单独指派一个人),作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总
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- 连锁 餐饮 财务计划