个人所得税Word文档下载推荐.docx
- 文档编号:19295063
- 上传时间:2023-01-05
- 格式:DOCX
- 页数:27
- 大小:146.80KB
个人所得税Word文档下载推荐.docx
《个人所得税Word文档下载推荐.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《个人所得税Word文档下载推荐.docx(27页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
45
二、每月工资应纳税计算方案:
1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2.将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按所确定的适用税率计算征税。
三、问题提出
1.为某公司职员其年收入为10万元,公司允许其自行决定每月收入和年终
一次性奖金的分配数额,为其制定每年收入分配方案使其年度纳税总额
最少。
2.假设其年收入从3万元以1000元为间隔到15万元,为该公司职员制定
一张该公司职员年度收入最优分配方案表
3.假设该公司某夫妇年收入为9万元,并打算贷款购买住房请替该夫妇
制定一个合理的贷款方案,包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。
银行贷款利率表:
贷款期限
1年
2年
3年
4年
5年
利率(%)
6.130
6.265
6.391
6.535
6.662
二、问题分析
1.在问题一中,纳税人进行纳税筹划时,必须在法律法规允许的范围内,合理预期应税所得,在纳税义务发生前完成筹划工作。
这是合理实施纳税方案的前提。
所以我们将每份收入对应的税额S分为月收入中需上交的税收s1,和年终一次性奖金纳税s2,将其转化为求月收入中需上交的税收加上年终一次性奖金纳税最小的无约束线性3规划问题。
2.问题二的主要目的是,运用问题一所建立的模型,进行的一种推广。
应
用该模型计算出该公司职员年度收入最优分配方案(年收入从3万元以1000元为间隔到15万元)。
3.问题三中,
三、模型假设
1.为便于计算,问题中所涉及的下述方案中不含个人所得实物收人、福利费中列支等应税收人,仅指工资薪金中的应税收人,没考虑可以税前扣除的基本养老保险金、住房公积金和住房补贴,实际操作时应作为纳税筹划因。
个人的年总收入仅分为:
每月的月收入和年终奖的收入。
2.员工已知其年收入,并且公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖
金的分配数额。
3.为便于计算,每年的年终一次性奖金按100元为间隔递增来比较相应的
税收。
4.我们根据实际情况,将收入的30%用于日常消费,70%用于还银行贷款。
5.为了方便处理,在问题三中我们将工资和一次性年终奖金平均分配到每个月。
四、符号说明
ns
应纳总税额
S
每份收入对应的税额
J
年终一次性奖金
JS
每份年终一次性奖金纳税
j1
年终奖收入分摊到每个月
s2
年终一次性奖金纳税
js
每份奖金对应的税额
G
年工资
s1
月收入中需上交的税收
GS
年工资应纳税
gs
每份工资对应的税额
sk
速算扣除数
s
每份收入对应的最低税额
j
奖金
g
月工资
125
375
1375
超过40000元至60000元的部分
3375
6375
10375
15375
五、模型的建立与求解
一、问题一模型的建立与求解:
某月所得工资g,工资部分每月所需上交的税收为s1。
s1与g之间的关系式如下所示
某月所得年终一次性奖金j,年终一次性奖金每月所需上交的税收为
s2。
s2与j之间的关系式如下所示
利用MATLAB进行计算,我们应用穷举法,将所有可能的方案全都找出来进行比较。
同时根据上图直观的分析,可以得出得出了当年终一次奖金为24000,月工资为6333.33时,应纳税额的值最小为9420元,
二、问题二模型的建立与求解:
问题二是直接运用问题一的模型进行求解的。
同时可以根据所绘制的图表,来了解年收入从3万元以1000元为间隔到15万元的最佳分配方案的增长趋势。
总收入
月工资应纳税
30000
6000
300
24000
2000
240
20
540
31000
5900
295
25100
2092
25
590
32000
26000
2167
380
32
680
33000
27000
2250
480
40
780
34000
28000
2333
580
48
880
35000
29000
2417
57
980
36000
2500
65
1080
37000
2583
73
1180
38000
2667
82
1280
39000
2750
90
1380
40000
2833
98
1480
41000
2917
107
1580
42000
3000
115
1680
43000
3083
123
1780
44000
3167
132
1880
45000
3250
140
1980
46000
3333
148
2080
47000
3417
157
2180
48000
3500
165
2280
49000
3583
173
2380
50000
3667
2220
185
2520
51000
3750
2370
198
2670
52000
3833
210
2820
53000
3917
223
2970
54000
4000
235
3120
55000
4083
248
3270
56000
2400
3380
57000
3480
58000
3580
59000
3680
60000
3780
61000
3880
62000
3980
63000
4080
64000
4180
65000
4280
66000
4380
67000
4480
68000
4620
69000
4770
70000
4920
71000
5070
72000
5220
73000
5370
74000
4167
260
5520
75000
4250
273
5670
76000
4333
3420
285
5820
77000
4417
3570
298
5970
78000
4500
3720
310
6120
79000
4583
3870
323
6270
80000
4667
4020
335
6420
81000
4750
4170
348
6570
82000
4833
4320
360
6720
83000
4917
4470
373
6870
84000
5000
385
7020
85000
5083
398
7170
86000
5167
410
7320
87000
5250
423
7470
88000
5333
435
7620
89000
5417
448
7770
90000
5500
460
7920
91000
5583
473
8070
92000
5667
485
8220
93000
5750
498
8370
94000
5833
510
8520
95000
5917
523
8670
96000
535
8820
97000
6083
548
8970
98000
6167
560
9120
99000
6250
573
9270
100000
6333
585
9420
101000
6417
598
9570
102000
6500
610
9720
103000
6583
623
9870
104000
6667
7660
638
10060
105000
6750
7860
655
10260
106000
6833
8060
672
10460
107000
6917
8260
688
10660
108000
7000
8460
705
10860
109000
7083
8660
722
11060
110000
7167
8860
738
11260
111000
7250
9060
755
11460
112000
7333
9260
772
11660
113000
7417
9460
788
11860
114000
7500
9660
805
12060
115000
7583
9860
822
12260
116000
7667
838
12460
117000
7750
855
12660
118000
7833
872
12860
119000
7917
888
13060
120000
8000
905
13260
121000
8083
922
13460
122000
8167
938
13660
123000
8250
955
13860
124000
8333
972
14060
125000
8417
988
14260
126000
8500
1005
14460
127000
8583
1022
14660
128000
59800
68200
5683
5850
488
14820
129000
59900
8985
69100
5758
5985
499
14970
130000
9000
15120
131000
71200
5933
6300
525
15270
132000
72100
6008
6435
536
15420
133000
15570
134000
74200
6183
563
15720
135000
75100
6258
6885
574
15870
136000
16020
137000
77200
6433
7200
600
16170
138000
78100
6508
7335
611
16320
139000
16470
140000
16660
141000
16860
142000
17060
143000
17260
144000
17460
145000
17660
146000
17860
147000
18060
148000
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 个人所得税