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税法大作业答案
税法大作业答案
第一章税法总论
一、单项选择题
1.【正确答案】 D
【答案解析】 选项A错误是因为税法调整对象是国家和纳税人之间权利义务关系,而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间权利与义务关系,选项B错误是因为制订税法目,不仅是保障国家利益和纳税人正当权益,还要维护正常税收秩序,确保国家财政收入;选项C错误是因为税法和税收是两个不一样概念。
2.【正确答案】 C
【答案解析】 主权国家有权依据本国意志根据属地标准或属人标准来确定自己税收管辖权。
在这种情况下,一国对本国居民境内所得、境外所得,以及外国居民境内所得都行使征税权。
其中,对本国居民境外所得征税依据是属人管辖权;对外国居民在本国境内所得依据是属地管辖权。
中国确定纳税人采取标准是属地兼属人标准。
3.【正确答案】 C
【答案解析】 税收法律关系产生变更和消亡必需有能引发税收法律关系产生客观情况,也就是由税收法律事实来决定。
4.【正确答案】 C
【答案解析】 税法权利主体包含纳税主体和征税主体双方。
5.【正确答案】 B
【答案解析】 征税对象是区分不一样税种关键标志。
6.【正确答案】 D
7.【正确答案】 D
【答案解析】 本题考评点是税收立法权限划分。
选项A由人大、人大常委会制订;选项B由地方人大、人大常委会制订;选项C由国务院主管部门制订。
地方政府只能制订地方规章。
8.【正确答案】 A
【答案解析】 选项B属于地方政府制订税收地方规章;选项C属于国务院经授权立法所制订条例,含有国家法律性质和地位;选项D由人大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项A,是国家税务总局颁布,属于税收部门规章。
9.【正确答案】 A
【答案解析】 营业税属于地方税务系统负责征收;资源税除海洋石油资源税由国税总局海洋石油税务局征收外,其她由地税系统征收;城建税由地税系统负责征收;增值税除进口部分进口增值税由海关负责外,关键由国税系统负责征收,中央分享75%,地方分享25%。
10.【正确答案】 C
【答案解析】 税务行政处罚权法律依据是行政处罚法和税收征管法等法律法规。
二、多项选择题
1.【正确答案】 CD
【答案解析】 纳税人就是推行纳税义务法人和自然人和其她组织;征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指物品或行为。
2.【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项C现在中国土地增值税采取超率累进税率。
其它选项均正确。
3.【正确答案】 AC
4.【正确答案】 AC
【答案解析】 城镇土地使用税属于对资源进行课税税法。
5.【正确答案】 ABC
【答案解析】 D属于税收程序法。
6.【正确答案】 AC
【答案解析】 中国税收立法公平标准是指要表现税收合理负担标准。
这个公平是一个相对公平概念。
公平关键表现在三个方面:
一是从税收负担能力上看,负担能力大应多纳税,负担能力小应少纳税,没有负担能力不纳税。
二是从纳税人所处生产和经营环境看,因为客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税。
三是从税负平衡看,不一样地域、不一样行业间及多个经济成份之间实际税负必需尽可能公平。
7.【正确答案】 BCD
【答案解析】 各省、自制区直辖市人大及其常委会能够含有按要求制订地方性法规权力,不过因为中国税法在立法上坚持“统一税法”标准,所以现在,除了海南省、民族自治地域能够根据人大授权立法要求,按要求制订税收法规外,其她省市通常都无权自定税收地方性法规。
各省、自治区、直辖市及其政府所在地市和较大市人民政府能够按要求制订规章;《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布税收行政法规;《税务代理试行措施》是税收部门规章。
8.【正确答案】 ABD
【答案解析】 税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。
9.【正确答案】 ABC
【答案解析】 车辆购置税是特定目税类。
10.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 税收执法权和行政管理权是国家给予税务机关基础权力,税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动权力。
具体包含税款征收管理权、税务稽查权、税务检验权、税务行政复议裁决权及其她税务管理权。
第二章增值税法
一、单项选择题
1.【正确答案】 C
【答案解析】 选项A和B包含行为,属于进项税额不得抵扣问题,不征增值税;将手表赠予用户,属于视同销售行为,应征收增值税;黄金经营单位进口标准黄金免税。
2.【正确答案】 D
【答案解析】 此题考评知识点是通常纳税人认定程序。
3.【正确答案】 A
【答案解析】 题中所包含行为属于自产自用应税行为,应反应销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。
4.【正确答案】 A
【答案解析】 这是增值税章节中特殊销售方法下税金计算。
税法要求:
“以旧换新”方法销售不得扣除旧货折价部分价款(金银首饰除外)。
对于金银首饰计税依据为实际收取价款。
销项税=88700/1.17×0.17=12888.03(元)
5.【正确答案】 D
【答案解析】 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应该在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。
6.【正确答案】 A
【答案解析】 选项BCD是视同销售行为,对应进项税额是能够正常抵扣。
要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣情形。
7.【正确答案】 D
【答案解析】
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=100×(17%-13%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-13%)-4=8-4=4(万元)
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-4)-6=17-30-6=-19(万元)
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货退税税率=100×13%=13(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13(万元)
(6)按要求,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额-免抵税额
即该企业应退税=13(万元),免抵税额为0
8.【正确答案】 C
【答案解析】 古旧图书销售是免征增值税;以旧换新销售金银首饰,以其价格差额作为计税销售额,对于通常货物以旧换新销售,应该按新货不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用物品免征增值税。
9.【正确答案】 D
【答案解析】 实施预缴方法发、供电企业假如被税务机关查出申报不实,一律就地按适用税率全额补征税款;对于预征步骤查补补缴税金,许可在汇总缴纳增值税时给予抵扣。
10.【正确答案】 C
【答案解析】 进口关税=200×20%=40(万元)
进口步骤增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=59.5-40.8-0.014=18.686(万元)
11.【正确答案】 B
【答案解析】 选项A属于来料加工业务,应该是只免不退;选项C属于生产性小规模纳税人出口自产货物,应该只免不退;选项D因为取得一般发票,不得申请退税。
12.【正确答案】 C
【答案解析】 当期留抵税额≤当期免抵退税额,所以,当期应退税额为留抵税额8万元,则当期免抵税额为12—8=4(万元)。
13.【正确答案】 C
【答案解析】 选项A、B,对违反要求发生被盗、丢失专用发票纳税人,按《税收征收管理法》和《发票管理措施》要求,处以1万元以下罚款,并可视具体情况,对丢失专用发票纳税人,在一定时限内(最长不超出六个月)停止领购专用发票。
选项D,对代开、虚开专用发票,一律按票面所列货物适用税率全额征补税款,并按《税收征收管理法》要求按偷税给予处罚。
14.【正确答案】 D
【答案解析】 增值税税法要求以物易物双方应作购销处理,分别确定销项税额和进项税额。
二、多项选择题
1.【正确答案】 CD
【答案解析】 纳税人受托开发委托方拥有著作权软件不征收增值税,这里受托方单纯提供开发劳务,按服务业征收营业税。
2.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项ABD中将自产货物用于非应税项目、无偿赠予她人及对外投资均应该视同销售缴纳增值税。
抵债所得货物用于交换生产资料需按销售处理,应该缴纳增值税。
3.【正确答案】 ABCD
【答案解析】
4.【正确答案】 ACD
【答案解析】 应纳增值税=(280×7020÷1.17×0.17-6786÷1.17×2×0.17)-(35000-1870)=250498(元)
5.【正确答案】 AD
【答案解析】 应征消费税小汽车,进项不得抵扣;有机肥为免税产品,为生产购入材料不得抵扣。
6.【正确答案】 ABD
【答案解析】 运输业发票实施统一管理,其印制、领购、开具、取得、保管、缴销,均由地方税务机关管理监督。
7.【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考评点是不得抵扣进项税相关要求。
生产不一样税率应税货物,许可抵扣进项税,无进项税转出问题。
通常纳税人按销售额计算应纳增值税,与购置方是否是通常纳税人无关。
8.【正确答案】 AC
【答案解析】 发电厂按供电量依核定定额税率计算发电步骤增值税;对于独立核实供电企业所属区县级供电企业,凡能够核实销售额,依核定预征率计算供电步骤增值税,不能核实销售额,由上一级供电企业预缴供电步骤增值税。
供电企业随同电力产品销售取得多种价外费用一律在预征步骤依据电力产品适用增值税税率征收增值税,不得抵扣进项税额。
供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方法,为开具发票当日;出售给居民个人,为开具电费缴纳凭证当日。
9.【正确答案】 BD
【答案解析】 免抵退税不得免抵额=8.3×4×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元);当期免抵退税额=8.3×4×13%-13200×13%=43602(元);当期应退税额=24050(元);当期免抵税额=43602-24050=19552(元)。
10.【正确答案】 BD
【答案解析】 邮政部门销售集邮商品不征增值税;其她部门销售集邮商品征收增值税。
转让企业全部产权包含应税货物转让,不属于增值税征税范围。
11.【正确答案】 BD
【答案解析】 采取直接收款方法销售货物,不管货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据当日;委托其她纳税人代销货物,为收到代销单位代销清单或者收到全部或者部分货款当日。
未收到代销清单及货款,为发出代销货物满180天当日
12.【正确答案】 CD
【答案解析】 销售货物或者应税劳务纳税义务发生时间,按销售结算方法不一样,具体为:
采取直接收款方法销售货物,不管货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额凭据,并将提货单交给买方当日,所以A是错;委托其她纳税人代销货物,为收到代销单位销售代销清单当日,所以B是错;销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据当日;视同销售货物行为为货物移交当日;进口货物,为货物报关进口当日,所以CD是对。
要注意本题与增值税发票抵扣开具时间很相近但也有差异。
13.【正确答案】 ABC
【答案解析】 下列企业出口货物,除另有要求外,给予免税,但不予退税:
1.属于生产企业小规模纳税人自营出
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