新编会计无纸化考试计算题填充题综合训练资料Word文件下载.docx
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银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收款项
减:
银行已付企业未付款项
(2)
(3)
企业已收银行未收款项
企业已付银行未付款项
(6)
(7)
调节后余额
(4)
(8)
(1)153200
(2)25000(3)100(4)178100
(5)174800(6)3800(7)500(8)178100
根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
(本题12分)
•银行存款
(1)借方余额:
85000
•应收账款
(2)借方余额:
45500
•库存商品(3)借方余额:
170000-100000=70000
•固定资产(4)借方余额:
200000
•累计折旧(5)贷方余额:
5000+1000=6000
•短期借款(6)贷方余额:
20000
•应付账款(7)贷方余额:
50000
•应交税费(8)贷方余额:
18750
•盈余公积(9)贷方余额:
2000
•利润分配(10)贷方余额:
8000+96250=104250
•借方余额合计(11)500+85000+45500+70000+200000=401000
•贷方余额合计(12)6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000
华天公司结账后余额试算表
2008年12月单位:
附参考答案:
注:
以上光盘模拟题五题要求考生在30分钟内完成。
配套练习题:
某企业2009年5月发生经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:
(1)5日,向建威企业购入A材料1500公斤,单价25元,价款37500元;
购入B材料2000公斤,单价15元,价款30000元。
货物已验收入库,款项67500元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)10日,向民胜企业购入A材料1200公斤,单价25元,价款30000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用A材料2000公斤,单价25元,价值50000元;
领用B材料1800公斤,单价15元,价值27000元。
(4)22日,向建威企业偿还前欠货款50000元,向民胜企业偿还前欠货款5000元,用银行存款支付。
(5)26日,向建威企业购入B材料1000公斤,单价15元,价款15000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
某企业2009年3月1日“原材料”账户账面余额140000元,“应付账款”账户账面余额20000元,其有关明细账户的账面余额分别见下表:
表1
材料名称
计量单位
数量
单价(元)
金额(元)
甲材料
公斤
2000
50
100000
乙材料
40
40000
合计
140000
表2
债仅人名称
应付账款余额(元)
A公司
12000
B公司
8000
该企业2009年3月份发生以下经济业务(为简化,本题中不考虑有关税收的因素):
12日,向A公司购入甲材料300公斤,每公斤50元,货款以银行存款支付。
210日,向B公司购入乙材料400公斤,每公斤40元,货款尚未支付。
316日,本月仓库发出甲材料2100公斤,每公斤50元,计105000元;
发出乙材料1100公斤,每公
斤40元,计440000元。
发出材料合计149000元,均用于产品生产。
426日,以银行存款偿还A公司货款10000元,偿还B公司货款20000元,合计30000元。
(1)根据上述经济业务编制有关会计分录;
(2)将上述期初余额及本月发生额记入有关总分类账户和明细分类账户。
总分类账户
账户名称:
原材料单位:
2009年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
原材料明细分类账户
甲材料单位:
千克
凭证
收入
发出
结存
字
号
数量
单价
乙材料单位:
表2总分类账户
应付账款单位:
请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金()元;
(2)应收账款()元;
(3)预付款项()元;
(4)存货()元;
(5)流动资产合计()元;
(6)固定资产()元;
(7)非流动资产合计()元;
(8)资产合计()元;
(9)应付账款()元;
(10)预收款项()元;
(11)流动负债合计()元;
(12)应付债券()元;
(13)负债合计()元;
(14)未分配利润()元;
(15)所有者权益合计()元。
请根据上述资料,计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金(61650)元
9应付账款(29500)元
2应收账款(28500)元
10预收款项(11500)元
3预付款项(7500)元
11流动负债合计(111000)元
4存货(98000)元
12长期借款(50000)元
5流动资产合计(195650)元
13负债合计(161000)元
6固定资产(475000)元
14所有者权益合计(504650)元
非流动资产合计(470000)元
15负债及所有者权益合计(665650)元
8资产合计(665650)元
会计基础考证综合题辅导练习题
一、填总账、明细账练习题
1、原材料总分类账填空:
日期
借方金额
贷方金额
余额(借)
5月6号
承上页
10000
5月10号
领用
(1)
(2)
5月15号
购入
(3)
(4)
5月26号
8000
本月合计
7000
(5)
(6)
2、应付账款总分类账填空:
余额(贷)
3000
购料未付
付前欠款
4000
6000
(4)
二、根据资料,编制银行存款余额调节表
1、资料:
昆仑公司2006年5月31日,银行存款日记账账面余额为88600元,银行对账单余额为89700元。
经核对,有下列未达账项:
(1)企业存入银行转账支票一张,金额5000元,银行尚未入账;
(2)企业开出转账支票一张,金额8100元,持票人尚未到银行办理转账手续,银行尚未入账;
(3)银行代收货款5000元,企业尚未收到收款通知,故未入账;
(4)银行代付水电费7000元,企业尚未收到付款通知,故未入账。
2、某企业200×
年4月末银行存款日记账余额为499800元,银行对账单余额517580元,经逐笔核对,发现有以下几笔未达账项:
1、企业存入银行转账支票44800元,企业已入账,银行未入账。
2、企业购入材料一批,开出转账支票36400元,银行未记账。
3、外地汇入银行货款25200元,银行已入账,企业未入账。
4、银行存款利息980元,银行已入账,企业未入账。
3、资料:
红发企业09年5月末银行存款日记账记录如下:
1、开出号码为0323501的现金支票一张,金额为200元。
2、开出号码为06345011的转账支票一张,金额为1000元。
3、收到往来单位支付前期货款号码为089的票据一张,金额为10000元。
4、开出号码为0323502的现金支票一张,金额为1000元。
5、开出号码为06345012转账支票一张,金额为1000元。
企业月末余额为30500元。
银行对账单上的记录为:
1、支付号码为06345011的转账支票一张,金额为1000元。
2、支付号码为0323502的现金支票一张,金额为1000元。
3、收到另一企业为红发企业转账的支票一张,号码为108,金额为8000元。
4、结算当月企业存款利息300元,划账号码为021号。
银行对账单月末余额为30000元。
4、资料:
华基公司2010年6月末银行存款日记账记录如下:
1、6月29号开出号码为024081的现金支票一张,金额为2000元。
2、6月30号开出号码为028064的转账支票一张,金额10000元。
3、6月29号收到宏达公司转来付欠款支票一张,号码077033,金额8000元。
4、6月30号开出号码为028066的付款支票一张,金额为4000元。
5、6月30号收到进账支票号码为088016,金额30000元。
华基公司6月银行对账单的记录如下:
1、银行对账单月末余额为51300元。
2、6月29号收到进账支票一张,号码为088016,金额为30000元。
3、6月29号扣收华基公司贷款利息3000元。
4、6月30号为华基公司支付水费4000元。
5、6月30号号码为024081的现金支票取现金2000元。
6、6月30号收到号码099015的转账支票一张,金额为5000元。
7、6月30号向华基公司支付利息1000元。
三、利润表练习题
1、根据资料编制利润。
假设你公司年末结账前各损益类账户的余额如下:
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
营业外支出
所得税费用
370000
21000
18000
50000
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
600000
30000
2、华强公司2008年所得税税率为25%,有关收入、费用等科目余款如下表:
科目名称
70000
40000
投资收益
公允价值变动损益
资产减值损失
45000
其它业务成本
生产成本
13000
财务费用
3100
4700
7800
请计算:
营业收入()
营业成本()
投资收益()
营业利润()
利润总额()
所得税费用()
利润净额()
其他业务利润()
公允价值变动损益()
四、资产负债表练习题
1、华超公司2008年12月31日有关科目余额表如下:
借方余额
贷方余额
库存现金
300
短期借款
银行存款
88000
应付账款
应收账款
预收账款
46000
应收票据
坏账准备
预付账款
应付职工薪酬
28000
原材料
长期借款
75000
库存商品
长期应付款
29000
材料成本差异
1600
应付债券
20000
长期股权投资
累计折旧
5000
固定资产
90000
累计摊销
2100
无形资产
6800
无形资产减值准备
1500
实收资本
80000
盈余公积
未分配利润
10100
合计
379700
其中补充资料:
应收账款借方明细余额为45000,贷方明细余额为5000;
预付账款借方明细余额为4000,贷方明细余额为1000;
应付账款借方明细余额为3000,贷方明细余额为53000;
预收账款借方明细余额为6000,贷方明细余额为52000;
长期借款75000有25000将于2009年6月到期。
请根据上述资料编制资产负债表。
资产负债表
会企01表
编制单位:
2008年12月31日单位:
资产
期末余额
负债和所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
预收款项
预付款项
存货
一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动资产
流动负债合计
流动资产合计
非流动资产:
非流动负债:
非流动资产合计
非流动负债合计
负债合计
所有者权益:
资本公积
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
2、华安公司2010年4月30日结转前有关科目余额如下表:
金额(元)
1300
17000
5400
应交税费
2500
42000
3500
26000
400
1100
800
100000
120000
9000
本年利润
3900
256700
结转前发生以下几笔业务:
1、以用银行存款支付罚款3000元。
2、补提新增办公用固定资产折旧800元。
3、结转本期产品销售成本30000元。
4、结转本期利润,按利润总额的25%计算所得税,并结转所得税费用。
。
根据上述资料,编制科目余额试算平衡表,并根据试算平衡表编制4月30日的资产负债表。
(一)结转后的试算平衡表
现金
(二)4月30日的资产负债表。
基础会计考证练习题
1、结算前余额试算表(注:
由于存在若干错误,该表借贷不平衡)
510
12000
18900
173000
35000
8050
200000
19000
245410
47778
(1)银行存款支付广告费5400元,误记为4500元。
(2)赊销商品一批,计8500元,过账时误记为应收账款账户贷方
(3)虚记一笔赊销商品业务金额为5000元
(4)用银行存款支付本月电费150元,过账时管理费用账户借记510元
(5)用银行存款购买办公用品的复印机一台,价值3500元,误作为库存商品登记入账
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
请代天华公司完成下列错账更正后的试算平衡表的编制。
(1)510
(2)12000-900-3500+3500=11100
(3)20000+17000-5000=32000
(4)18900-3500=15400
(5)8000
(6)173000+3500=176500
(7)8050
(8)19000-5000=14000
(9)2000+900=2900
(10)3000-360=2640
(11)257050
(12)257050
2、华天公司2008年末资产总额是年末流动负债的4倍,年末流动负债比年初流动负债多10000元,
年末流动资产比年初流动资产多50000元,根据以上资料编制资产负债表。
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
流动资产
流动负债
89400
101200
35500
(1)251700
65000
(8)62820
其他应收款
1800
(9)5500
10680
(2)236300
58600
(10)98500
108500
(3)363000
(4)413000
非流动负债
非流动资产
(5)24000
所有者权益
250000
(11)8500
(12)40500
(13)258500
(14)290500
资产合计
(6)387000
(7)434000
负债及所有者权益合计
387000
(15)434000
3、华天公司2008年的简式利润表和
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