台湾省内审师《内部审计基础》中小企业治理与内部控制制度建设考试题docWord文档下载推荐.docx
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如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
3.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
4.促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?
改变组织文化
运用沟通
引进外人
重新建构组织
5.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
管理层定期对审计章程进行审查
董事会保证内部审计的客观性
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
6.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;
Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;
Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的;
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
7.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够
可能导致重要风险得到发现
包括充分的舞弊意识
支持公司目标的实现
可能发现控制薄弱环节
8.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
定义
分析
测量
控制
9.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
10.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
改进
11.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。
12.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
13.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
14.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ;
仅有Ⅰ;
Ⅰ和Ⅱ;
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
15.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
16.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
17.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;
在付款总金额基础上签署合同。
18.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
19.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点
可以计算财务数据错报的准确数额;
软件可以根据特定的标准选择抽样样本;
可以整体测试数据;
决策风险会增加。
20.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量;
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
它允许对客户账户的直接确认。
21.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;
选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。
22.某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
23.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
24.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据25.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
26.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额;
检查存货余额,以发现存货老化情况;
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
列出异常的大额存货账户。
27.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷
2000);
合同发票中包含重要错误的概率是1%;
如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
28.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A:
长期计划;
业务工作方案;
内部审计活动的预算;
内部审计活动的章程。
29.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
a.格式检查。
b.存在性检查
c.依赖性检查
d.合理性检查
30.在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?
主要强调整个企业的风险;
验证附属财务和运营数据;
审查专门项目和新计划;
考虑企业各层面的活动;
31.通用审计软件(GAS)允许审计师
监控应用程序的执行;
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
32.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
33.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
台帐一。
安全生产管理制度1
安全技术资料台帐之一
安全生产管理制度
工程名称
施工单位
浙江省工程建设质量安全监督总站印制
(一)安全生产管理制度
一、施工现场安全管理制度
二、安全生产检查制度
三、安全教育培训制度
四、分享工程和各种安全技术较低制度
五、班组安全活动制度
六、施工现场消防制度
七、门卫制度
八、制安保卫制度
九、食堂卫生制度
十、安全防护定期检查制度
1、贯彻执行“安全第一,预防为主”的方针,坚持管生产必须管安全的原则。
2、开工前,在施工组织设计(或施工方案)中,必须有详细的施工平面布置图,运输道路,临时用电线路布置等工作的安排,均要符合安全要求。
3、现场四周应有与外界隔离的围护设置,入口处应设置施工现场平面布置图,安全生产记录牌、工程概况牌等有关安全的设备。
4、现场排水要有前全面规划,排水沟应经常清理疏通,保持流畅。
5、道路运输平坦,并保持畅通。
6、现场内材料堆放必须按现场布图规定的地点分类堆放整齐稳固。
作业中留置的木材、钢管等剩余材料应及时清理。
7、施工现场的安全施工,如安全网、护杆、各种限制保险装置等必须齐全有效,不得擅自拆除或移动。
8、各专业工长、质安员、机械管理员、电工负责人根据各自所管理安全工作的职责范围,每天应巡回检查一次工地各项安全防范措施;
队组安全生产情况;
施工用电和机械设备的运转情况等,以及纠正和制止违章作业、违章指挥。
发现问题,落实人员及时整改,并将有关检查情况向项目经理报告并作好有关记录。
9、各专业工长督促和协助所管辖的队组开展每周一次安全活
动,组织他们学习有关的安全操作规程及有关的安全知识,提高其安全意识和安全操作技能。
10、各专业工长向队组布置新的生产任务时,应对队组进行书面的安全交底,交底内容力求针对性,同时布置生产任务前,应先了解作业面安全防范措施情况,做到安全措施不落实不施工。
11、各队组长在每天分配生产工作时,应根据工长安排生产任务,对队员进行安全交底,并检查工作现场,如存在安全隐患先整改后工作,如果队组解决不了的,应向专业工长报告,排除隐患后,才能进行工作。
1、公司按《建筑施工安全检查标准》(JGJ59-99)组织定期和不定期的安全,文明施工大检查,每月至少一次,施工项目部半日至少一次,班组一周不少于一次。
对特殊施工项目,烟囱、水塔、梁、基础、大型砼、预制构件吊装等安全措施落实情况,安全部门要经常深入现场巡回检查。
2、各种安全检查做到每次有记录,对查出的事故隐患应做到定人、定时、定措施,落实资金全面整改。
3、施工员和安全员应对整改结果进行复查,合格后才可继续施
工。
一时难以整改的,签发整改通知单,限期整改并进行复查。
4、检查结果及整改情况的有关资料应及时归档。
5、安全检查的主要内容是查思想、制度、机械设备、安全设施、安全教育培训、操作行为、劳保用品使用、文明施工、施工用电、脚手架、龙门架(井字架)基坑支护、模板工程、三宝四口防护、塔吊、伤亡事故的处理等等。
6、安全检查的方法及要求:
A、公司对项目部施工现场每月进行一次安全生产、文明施工检查评分,掌握各项目部的安全生产、文明施工情况,对检查发现的安全事故隐患组织落实“三定”,即定人员、定时间、定整改措施,限期整改,并做好检查评分记录入档。
B、项目部要定期和不定期的对施工现场进行安全生产、文明施工检查,及时发现消除各种不安全因素,对不能纠正解决的疑难问题,要采取临时措施,并及时上报,消除事故隐患,保证安全生产、文明施工,并作好检查记录入档。
C、施工现场要经常进行自检、互检和交接检查。
自检:
班组作业前、后对自身所处环境和工作程序要进行安全检查,可随时消除事故隐患。
互检:
班组之间开展安全检查,可以做到互相监督、共同遵章守纪。
交接检查:
上道工序完毕,交给下道工序使用前,应由工地负责人组织工长、安全员、班组长及其他有关人员,进行安全检查或验收,确认无误后或合格后,方能交给下一道工序使用。
如脚手架、龙门架(井字架)、塔吊等,在搭设好使用前,都要经过
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