预算执行审计发现主要问题汇总文档格式.docx
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在人员经费拨款中列支未列入预算的住房补贴,用财政资金安排所属经费自理事业单位的基本支出等擅自提高基本支出标准擅自提高人员经费定额标准和日常公用经费开支标准虚列基本支出如:
以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项,套取财政资金。
虚列支出,转移财政资金四、项目支出项目支出预算安排不合理项目支出预算安排不合理,造成预算当年安排,项目下年执行项目预算不细化项目预算不细化,未将项目资金分配到具体支出项目和支出单位。
批复项目预算不及时批复所属单位项目预算不及时。
部门为便于调剂当年预算资金,以预留项目机动经费名义,扣留机动经费,次年才批复完毕。
自行批复增加预算项目自行批复增加预算项目。
在批复所属单位预算时,将部门预算中未明确用途的资金或未纳入预算管理的结余资金自行安排,用于开展未纳入部门预算管理的项目。
越权审批项目越权审批党政机关办公楼等建设项目。
挪用项目资金挪用项目资金,用于职工福利或其他日常开支套取项目资金项目实施效果自行调整项目支出预算违反国家基建的程序性规定虚报预算骗取财政资金虚报基建项目或多报工程预算骗取财政资金。
项目单位通过虚报不存在的建设项目或虚报工程量骗取财政资金,并将取得资金用于未经批准或不能得到批准的建设项目,或弥补其他项目资金缺口。
违反规定超概算投资对政府投资的基本建设项目搞超概算投资,包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算。
虚列投资完成额虚列基建项目投资完成额度,通过虚列建安工程投资支出、设备投资支出及待摊投资支出等虚增投资完成额。
未及时进行基建项目验收基建项目早已完工,但长期不组织验收。
未及时进行基建项目竣工决算基建项目已验收,但长期不办理竣工决算。
基建资金长期挂账五、非税收入收缴越权批准设立收费项目违规自行出台文件设立财政收入项目(无论是否已实际收取了资金)收取国家规定项目外的资金违规向单位、个人收取国家规定项目外的资金(已收取资金)超范围收费违规擅自扩大收入项目的收取范围,向收取范围之外的单位、个人或经济事项收取财政收入超标准收费违反国家法律、法规和规章规定的费率、标准,擅自提高或降低费率、标准违反规定缓收、不收、漏收财政收入未按规定及时、足额征收非税收入擅自“行转经”收费擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费。
未批有关部门批准,执收单位自行将行政事业性收费项目转为或部分地转为经营服务性收费管理隐瞒截留应缴非税收入隐瞒不报,截留应缴非税收入。
对已征收的非税收入,不按规定开具相应缴款书,隐瞒应缴收入。
违规减免滞留应缴非税收入上缴不及时,滞留非税收入。
不按国家规定时间和期限将收取的非税收入缴入国库或财政专户,或不按照规定期限集中上缴、上划规定的部门。
挪用非税收入挪用非税收入,自行改变非税收入用途用于本单位支出,或转移至所属单位或外单位核算用于其他支出等。
坐支非税收入坐支非税收入,将收取的非税收入直接用于冲抵执收单位其他支出,或直接用于开支相关工作费用。
未及时入库未按规定将非税收入缴入国库或财政专户。
通过设立过渡账户、其他银行存款账户或现金存放的方式,管理所收取的非税收入,不缴入国库、财政专户。
未“收支两条线”未按规定对行政事业性收费、政府性基金和罚没收入执行“收支两条线”管理。
未“票款分离”、“罚缴分离”行政事业性收费和罚没收入未实行“票款分离”、“罚缴分离”六、国有资产管理货币资金管理擅自“非转经”未经有关部门批准,擅自将非经营性资产转为经营性资产未按规定征收管理资产占用费将非经营性资产转为经营性资产后,未征收国有资产占用费或征收的国有资产占用费未按规定管理、使用。
擅自处置国有资产未经法定程序和审批手续,擅自转让国有产权或擅自核销债权、对外投资。
处置收益未按规定实行“收支两条线”管理并及时缴入财政专户。
违规对外担保国家机关、行政单位违反规定,利用国有资产对外提供担保。
学校、幼儿园、医院等公益性单位用不得抵押的财产对外抵押。
资产管理不规范未按规定管理资产,造成资产流失;
资产核算不符合规定七、政府采购无预算进行政府采购部门政府采购预算编制不完整,漏编所属单位政府采购预算或本级采购事项未编入采购预算随意调整采购方式将列入政府集中采购目录的采购项目,未经批准转为部门集中采购或分散采购。
未经批准或采取“化整为零”方式,将应进行招标采购的项目变为其他方式采购。
采购资金结余采购计划未执行完毕,造成年度预算未执行完毕,采购资金大量结余未实行政府采购纳入集中采购目录的政府采购项目未实行集中采购八、决算(草案)审签决算草案不完整决算草案数据不准确批复所属单位决算不及时九、其他业务
(一)财政拨款结余未优先使用净结余在编制下年度支出预算时,未优先用净结余资金安排本部门项目支出用结余提高人员经费标准将以前年度基本支出结余用于提高人员经费开支标准挪用专项结余挪用专项结余,将延续项目或基建项目专项结余资金改为其他项目用途。
挪用项目支出净结余挪用项目支出净结余或连续项目、基建项目专项结余,用于项目单位基本支出。
基建结余长期挂账未按规定处理基建结余,项目单位将应上交的基建结余资金全部或部分留用
(二)应收应付款项往来长期挂账未经批准自行核销债权虚列支出虚增“暂存款”行政单位虚列支出,虚增“暂存款”虚列支出虚增“其他应付款”事业单位虚列支出,虚增“其他应付款”往来科目核算收支行政事业单位通过往来科目核算收支,且年末不清理,造成年度收支不真实税款及规费缴纳(三)非财政预算拨款未纳入预算管理行政事业单位未将财政拨款以外的收入纳入部门预算管理,如预算中缺少事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等,不能全面反映单位的资金来源状况。
不入账,私存私放行政事业单位非财政预算拨款收入不入单位统一账,私存私放十、规范财务管理账务核算不正确对不涉及财政拨款、非税收入及支出核算的业务处理错误账表、账实、账账不一致票据管理不规范各种原因欠缴规费、税费及其他欢迎您的下载,资料仅供参考!
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