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A信用期限越长,企业坏账风险越小B信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优越C延长信用期限,不利于销售收入的扩大D.信用期限越长,应收账款的机会成本越低6在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是(C)。
A.坏账损失增加B应收账款投资增加C收账费用增加D.平均收账期延长7下列各项中,企业制定信用标准时不予考虑的因素是(B)。
A同行业竞争对手的情况B企业自身的资信程度C客户的资信程度D企业承担违约风险的能力8.下列关于现金折扣的表述中,正确的是(C)。
A现金折扣又叫商业折扣B现金折扣率越低,企业付出的代价越高C现金折扣是为了加快账款的回收而给予顾客的一定优惠D.为了增加利润,应当取消现金折扣9某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为(B)次。
A12B6C3D410.基本经济进货批量模式所依据的假设不包括(D)。
A一定时期的进货总量可以准确预测B存货进价稳定C存货耗用或销售均衡D允许缺货11存货ABC分类管理法下,最基本的分类标准是(A)。
A.金额B品种C数量D.体积二、多项选择题1流动资产又称经营性投资,与固定资产相比,具有的特点包括(ABCD)。
A.投资回报期短B流动性强C具有并存性D具有波动性2影响预防动机的因素有(ABD)。
A企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C企业的销售水平D企业对现金流量预测的可靠程度3下列表述中,不正确的有(AD)。
A.现金持有量越大,资金成本越高B现金持有量越大,短缺成本越高C现金持有量越大,资金成本越低D.现金持有量越大,短缺成本越低4为实现现金收支管理的目的,企业可以采取的措施有(ABCD)。
A力争现金流量同步B使用现金浮游量C加速收款D推迟应付款的支付5信用标准过高的可能结果包括(ABD)。
A丧失很多销售机会B降低违约风险C扩大市场占有率D减少坏账费用6下列各项中,属于应收账款管理成本的有(BC)。
A坏账损失B收账费用C客户信誉调查费D应收账款占用资金的应计利息7应收账款的成本主要有(ABD)。
A.机会成本B管理成本C短缺成本D.坏账损失8下列有关信用期限的表述中,正确的有(ABD)。
A.缩短信用期限可能增加当期现金流量B延长信用期限会扩大销售C降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本9企业信用政策的内容包括(ABC)。
A.信用标准B信用条件C收账政策D信用期限10.某企业每年需耗用甲材料360000千克,该材料的单位采购成本100元,单位年储存成本4元,平均每次进货费用200元,则下列表述中,正确的有(ABCD)。
A.经济进货批量是6000千克B经济进货批量相关的总成本是24000元C经济进货批量平均占用资金为300000元D.年度最佳进货批次为60次11.下列各项中,属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有(ACD)。
A.一定时期的需求总量可以较为准确地预测B.允许出现缺货C能够集中到货D存货的价格保持不变12在享受数量折扣条件下经济进货批量模型中,属于决策相关成本的有(ABC)。
A.进价成本B订货成本C储存成本D.缺货成本13.存货缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失,它们包括(ABCD)。
A.信誉损失B延期交货的罚金C丧失销售机会的损失D.停工损失14.存货成本包括(ABCD)。
A购置成本B.进货费用C储存成本D缺货成本三、判断题1能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量,便是经济进货批量。
()2赊销是扩大销售的有利手段之一,企业应尽可能放宽信用条件,增加赊销量。
()3在正常业务活动现金需要量的基础上,追加一定数量的现金余额以应付未来货币资金流入和流出的随机波动,这是出于投机动机。
()4企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能地推迟应付账款的支付期,是企业日常货币资金管理措施之一。
()5一般来讲,当某种存货品种数量比重达到70%左右时,可将其划分为A类存货,进行重点管理和控制。
()6在存货的ABC分类管理法下,应当重点管理的是虽然品种数量较少,但金额较大的存货。
()7.在年需要量确定的情况下,经济订货批量越大,进货间隔期越长。
()8.现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠,每次购买的数量越多,价格也就越便宜。
()9企业营运资金余额越大,说明企业风险越小,收益率越高。
()10.存货的储存成本是指为持有存货而发生的成本,其中也包括存货占用的资金的资本成本,储存成本中既有一部分变动性成本,又存在一部分固定性成本,例如仓库折旧、人员工资等。
()11.企业的信用标准严格,给予客户的信用期很短,使得应收账款周转率很高,将有利于增加企业的利润。
()12.企业花费的收账费用越多,坏账损失就一定越少。
()四、计算题1某材料年需用量16000吨,单价200元,每次订货成本1200元,单位存货年储存成本60元。
如果每次订货量超过1600吨,可以有2%的价格优惠,如果每次订货量超过3000吨,可以有3%的价格优惠。
要求:
确定最优订货批量。
解:
无数量折扣时的经济订货量Q*=800(吨)此时的单价为200元。
TC(800)=1200+60+16000200=3248000(元)TC(1600)=1200+60+16000200(1-2%)=3196000(元)TC(3000)=1200+60+16000200(1-3%)=3206000(元)经比较,TC(1600)最小,最优订货量应为1600吨。
2某企业全年需采购甲材料3600吨,甲材料每吨进价1500元,每次订货成本为1800元,每吨甲材料年平均储存保管费用为100元。
(1)计算甲材料经济订货批量和全年订货次数。
(2)若甲材料由一次性批量供应改为陆续供货,每日送货量为30吨,该企业每日耗用甲材料22.5吨,求甲材料陆续供应和使用条件下的最优订货量和该订货批量下的最小相关总成本。
(1)甲材料经济订货批量=360(吨)全年订货次数=3600360=10(次)
(2)陆续到货情况下的最优订货批量=720(吨)陆续到货情况下的最小相关总成本=18000(元)3某公司每年需用A种材料8000吨,每次订货成本为400元,每件材料的年储存成本为40元,该种材料买价为l500元吨。
(1)计算经济订货批量。
(2)计算最低相关总成本。
(3)计算经济订货次数。
(4)计算经济订货批量资金占用额。
(5)计算最佳订货周期。
(1)经济订货量Q=400(吨)
(2)最低相关总成本了TC(Q)=16000(元)(3)终济订货次数N=8000400=20(次)(4)经济订货批量的资金占用额I=4001500=300000(元)(5)最佳订货周期T=36020=18(天)4某公司每年耗用某种材料7200千克,该材料单位成本为80元,单位存储成本为4元,每次进货费用为100元。
(1)计算存货最佳订货批量。
(2)计算存货最佳订货次数。
(3)与订货批量相关的总成本。
(4)最佳订货周期。
(5)经济订货量占用资金。
(6)完成下表。
订货批量(千克)项目20040060080010001200平均存量(千克)储存成本(元)订货次数(次)进货费用(元)进价成本(元)与经济订货量相关成本(元)总成本(元)解
(1)存货最佳订货批量Q=600(千克)
(2)存货最佳订货次数N=7200600=12(次)(3)与订货批量相关的总成本TC(Q)=2400(元)(4)最佳存货订货周期T=36012=30(天)(5)经济订货量占用资金I=80=30080=24000(元)(6)订货批量项目20040060080010001200平均存货(千克)100200300400500600储存成本(元)4008001200160020002400订货次效(次)36181297.26订货成本(元)360018001200900720600进货费用(元)576000576000576000576000576000576000与经济订货量相关成本(元)400026002400250027203000总成本(元)580000578600578400578500578720579000其中,当Q=200千克时:
平均存量=Q2=2002=100(千克)储存成本=1004=400(元)订货次数=7200200=36(次)订货成本=36100=3600(元)进价成本=720080=576000元经济订货量相关成本=400+3600=4000(元)总成本=4000+576000=580000(元)其余依此类推。
通过上表可知,当订货批量为600千克时,相关成本和总成本最低。
5.某企业生产中全年需要某种材料2000千克,每千克买价20元,每次订货费用50元,单位储存成本为单价的25%,该材料的供货方提出,若该材料每次购买数量在1000千克或1000千克以上,将享受5%的数量折扣。
通过计算,确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。
(1)计算不接受折扣条件的存货总成本:
经济订货量=200(千克)订货费用=50=500(元)储存成本=2025%=500(元)材料买价=200020=40000(元)存货相关总成本=40000+500+500=41000(元)
(2)计算接受折扣条件的存货总成本:
订货费用=50=100(元)储存成本=2025%=2500(元)材料买价=200020(1-5%)=38000(元)存货相关总成本=100+2500+38000=40600(元)计算结果表明,该企业应当接受供货方的折扣条件,这样可以节约存货成本400元(41000-40600)。
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