会计每月工作做账流程Word文档格式.docx
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3、按工资总额2%提取工会经费
管理费用--工会经费
其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
管理费用--折旧费
累计折旧
(三)摊销费用
管理费用(或营业费用等)
待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
营业税金及附加
应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主营业务收入
主营业务收入
本年利润
2、结转其他业务收入
其他业务收入
3、结转营业外收入
营业外收入
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
主营业务成本
2、结转其他业务支出
其他业务支出
3、结转营业外支出
营业外支出
4、结转税金
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
管理费用
2、结转财务费用
财务费用
3、结转营业费用
营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
所得税
应交税费--所得税
2、结转所得税
3、上缴所得税
银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对。
(1)账实相符。
是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。
保证账实相符,是会计核算的基本要求。
由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记。
因此,通过会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因、明确责任,有利于改进管理、提高效益,有利于保证会计资料真实、完整。
(2)账证相符。
是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。
保证账证相符,也是会计核算的基本要求。
由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的,两者之间存在逻辑联系。
因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整。
各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否一致。
如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并按照规定予以更正。
(3)账账相符。
是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。
保证账账相符,同样是会计核算的基本要求。
由于会计账簿之间,包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系,通过定期核对,可以检查、验证会计账簿记录的正确性,便于发现问题,纠正错误,保证会计资料的真实、完整和准确无误。
(4)账表相符。
是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。
保证账表相符,同样也是会计核算的基本要求。
由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系。
因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法,做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间,凡是有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
对外提供的财务会计报告,应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;
设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章,方可生效。
七、商业企业涉及的税金:
增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等
税务申报全流程
现详呈如下:
一、企业每月4日5日或6日上午必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可,企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:
申请查帐征收企业样表下载:
企业所得税征收方式鉴定表.xls
申请核定征收企业样表下载:
企业所得税核定征收方式鉴定表.xls
二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式,具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。
已电子申报企业纸质报表无需上交,只需每月15日前发一邮件至开发区即可,文件为小区专报表.xls,
三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表,内容如不符要求一律拒收,过上海申报代理点申报期的,企业自行至崇明申报税,逾期责任自负。
现将要求详列如下:
1、电子文档:
a、代理电子申报企业只要个所电子文档,文档是通过“数据导出”的,保存类型为“文本文件格式(代码)(*.txt)”的文本文件
b、手工申报企业,需如gssb….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集(电子模版)企业财务补充数据采集(电子模版).rar、财务会计报表电子模版财务会计报表:
财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。
c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六:
营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质,和申报的纸质报表资料一起上交!
2、纸质报表:
所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订,签字盖章!
电子申报企业(单机户和代理户)和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的,特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的(包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等),须在这里根据下面样表内容打印,不可或缺。
1)、服务业:
a、一般服务业:
查帐征收企业一般服务业(查).xls,核定征收企业一般服务业(核).xls
申报表至少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(建筑业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
b、建筑业:
查帐征收企业建筑业申报表(查).xls,核定征收企业建筑业(核).xls申报表至少要8张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,外出经营的,加附表5,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
c、运输装卸业:
查帐征收企业运输业装卸业申报表(查).xls,核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls申报表至少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
d、文化演出和邮电业:
查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls,核定征收企业邮电、文化演出(核).xls平时申报表至少要6张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,除相应附表外,再加营业税主表,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
e、个人独资和合伙企业申报表:
个人独资企业和合伙企业申报表1.xls,适用于个人所得税带征企业,个人独资企业和合伙企业申报表2.xls,适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业申报表至少要8张,当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种小规模.xls(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印,建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。
2).一般纳税人申报表:
查帐征收企业一般纳税人申报表(查).xls,核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls平时申报表至少要10张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
,如是工业制造企业的,加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls,如有海关或运输发票抵扣的,本网站下载通用税务数据采集软件(一般纳税人版),做电子文档,有营业税的,根据上面所列的申报内容和报表选择申报,,报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
建筑行业会计科目一览表
序号编号科目名称
一级科目二级科目三级科目
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款
人民币存款
外币存款
31003#内部银行存款
41009其他货币资金
外埠存款
银行本票
银行汇票
信用卡
信用证保证金
存出投资款
51010*内部往来
61011*内部单位存款
71101短期投资
股票
债券
基金
其他
81102短期投资跌价准备
股票投资
债券投资
基金投资
其他投资
91111应收票据
101121应收股利
111122应收利息
121131应收账款
应收工程款
应收销货款
131132#备用金按部门或个人设置
141133其他应收款
应收赔款及罚款
应收出租物租金
应收垫付款
存出保证金
预付账款转入
151141坏账准备
应收账款
其他应收款
161151预付账款
预付供货单位款
采购借款
171161应收补贴款
181201物资采购
买价
运杂费
挑选整理费
税金
191211原材料
主要材料
辅助材料
外购半成品
其他材料
201221包装物
211231低值易耗品
在库低值易耗品
在用低值易耗品
低值易耗品摊销
221232材料成本差异
周转材料
低值易耗品
231233*周转材料
在库周转材料
在用周转材料
周转材料摊销
241241自制半成品按类别或品种设置
251243库存商品按类别或品种设置
261244商品进销差价按类别实物负责人设置
271251委托加工物资按加工合同和受托单位设置
281261委托代销商品按受托单位设置
291271受托代销商品按委托单位设置
301281存货跌价准备
存货跌价准备
合同预计损失准备
311291分期收款发出商品按销售对象设置
321301待摊费用按费用项目设置
331401长期股权投资
其他股权投资
341402长期债权投资
其他债权投资
351421长期投资减值准备
股权投资
债权投资
361431委托贷款
本金
利息
减值准备
371451*拨付所属资金按所属单位设置
381501固定资产
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
其他固定资产
非生产用固定资产
土地
391502累计折旧
401505固定资产减值准备按类别设置
411506*临时设施按种类或使用部门设置
421507*临时设施摊销
431601工程物资
专用物资
专用设备
预付大型设备款
为生产准备的工具及器具
441603在建工程
人工费
材料费
机械使用费
其他直接费
451605在建工程减值准备按项目设置
按被清理的固定资产设置
按被清理的临设名称设置
461701固定资产清理按类别设置
471702*临时设施清理按类别设置
481801无形资产按类别设置
491805无形资产减值准备按类别设置
501815未确认融资费用
5119101长期待摊费用按类别设置
521911待处理财产损益
待处理流动资产损益
待处理固定资产损益
二、负债类
532101短期借款按债权人设置
542105#内部银行借款
552111应付票据
562121应付账款
应付分包款
应付购货款
572123*工程结算按工程施工合同或对象设置
582131预收账款
预收工程款
预收备料款
预收销货款
592139*内部单位贷款
602141代销商品款按委托单位设置
612151应付工资
职工工资
民工工资
赶工节点奖
含量工资包干节余
622153应付福利费
提取福利费
医疗保险费
困难补助费
工伤医疗费
632161应付股利
642171应交税金
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵内销应纳税额
转出多交增值税
未交增值税
应交营业税
应交消费税
应交资源税
应交所得税
应交土地增值税
应交城市维护建设税
应交房产税
应交土地使用税
应交车船使用税
应交个人所得税
652176其他应交款
教育费附加
矿产资源补偿费
住房公积金
房屋修缮费
662181其他应付款按类别或单位和个人设置
672191预提费用
租金
保险费
借款利息
固定资产修理费
682201待转资产价值
692211预计负债按预计项目设置
702301长期借款按借款单位设置
712311应付债券
债券面值
债券溢价
债券折价
应及利息
722321长期应付款按种类设置
732331专项应付款按种类设置
742341递延税款
三、所有者权益类科目
753101实收资本(或股本)
国家资本
集体资本
法人资本
个人资本
外商资本
763103已归还投资按已归还投资的投资者设置
773111资本公积
资本(股本)溢价
接受捐赠非现金资产准备
接受现金捐赠
股权投资准备
拨款转入
外币资本折算差额
其他资本公积
783121盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
法定公益金
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
793131本年利润
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
所得税
所属上交
803141利润分配
其他转入
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖励及福利基金
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本(股本)的普通股股利
未分配利润
813142*上级拨入资金
四、成本类科目
824101生产成本
基本生产成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费
制造费用
辅助生产成本
834104*工程施工
合同成本
间接费用
分包费用
合同毛利
844105制造费用
管理人员工资
差旅交通费
办公费
折旧修理费
物料消耗
劳动保护费
854106#间接费用
财产保险费
工程保修费
上交间接费
864107劳务成本按提供劳务种类设置
874110*机械作业
承包工程
人工费
燃料及动力
折旧及修理
机械作业
五、损益类科目
885101主营业务收入
间接费用
分包费用
计划利润
895102其他业务收入
商品销售收入
作业销售收入
材料销售收入
资产出租收入
905201投资收益按类别设置
915203补贴收入按收入项目设置
925301营业外收入
固定资产盘盈
处置固定资产净收益
非货币性交易收益
出售无形资产收益
罚款净收益
935305#营业损益
945401主营业务成本
955402主营业务税金及附加
965405其他业务支出
商品销售支出
作业销售支出
材料销售支出
资产出租支出
975501营业费用
经营人员工资
广告费
业务移交费
985502管理费用
公司经费
工会经费
职工教育经费
劳动保险费
失业保险费
中介咨询审计诉讼费费
技术转让开发费
无形资产摊销
业务招待费
坏账准备
存货盘亏(减盘盈)
上级管理费
995503财务费用
利息支出
利息收入
手续费
汇兑净损失
1005504#公司经费
1015601营业外支出
固定资产盘亏
处置固定资产净损失
出售无形资产损失
债务重组损失
固定(无形)资产、在建工程减值准备
罚款支出
捐赠支出
非常损失
1025701所得税
1035801以前年度损益调整
附注:
带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目,
带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目。
金碟K3的操作流程
构组成数据库(SQL)中间层(数据存储端)客户端(操作终端)注:
数据库、中间层的安装环境2000/NTSERVER端K3中间层帐套管理一、新建帐套操作流程:
服务器电脑--开始--程序--K3
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