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10、会计凭证的种类包括哪些?
按凭证填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证;
按凭证的形式分为复式凭证和单式凭证;
按凭证的格式和使用范围分为基本凭证和特定凭证。
11、会计凭证传递应遵循的原则和要求是什么?
(1)应按照先外后内、先急后缓的原则组织凭证的传递,除特殊规定外,一律通过邮局或银行内部传递,不得交客户代为传递,以免发生舞弊,造成账务错乱或资金损失。
(2)基本要求:
现金收入业务,必须“先收款,后记账”;
现金付出业务,必须“先记账,后付款”;
转账业务,应先记付款人账户,后记收款人账户;
代收他行票据,收妥抵用,贯彻银行不垫款原则。
12、我国银行的年度决算日为哪天?
我国银行内年的12月31日为年度决算日,无论是否属假日,均应办理年度军算。
13、办理储蓄业务应遵循的原则是什么?
存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密。
14、哪个机构负责确定人民币存款利率?
中国人民银行。
15、简述活期存款的计、结息规定。
个人活期存款按季结息,按结息日挂牌活期利率计息,每季末月的20日为结息日。
未到结息日清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。
单位活期存款按日计息,按季结息,计息期间遇利率调整分段计息,每季度末月的20日为结息日。
16、我行现办理的储蓄存款品种有哪些?
各自起存金额是多少?
(1)活期储蓄存款,起存金额为1元;
(2)整存整取定期储蓄存款,起存金额为50元;
(3)定活两便储蓄存款,起存金额为50元;
(4)个人通知存款,起存金额为5万元;
(5)零存整取储蓄存款,起存金额为5元。
17、定活两便储蓄存款的计息标准是什么?
定活两便存单最长计息期为一年,存期不足三个月的,按实存天数记付活期利息,三个月以上按同档次定期整存整取利率六折计息;
存期一年(含)以上,按一年期存款利率六折计息。
18、整存整取定期储蓄存款和单位定期存款的档次分为哪几种?
存期统一分为3个月、半年、一年、二年、三年和五年共六个档次。
19、人民币通知存款分几个品种?
分为一天和七天两种。
20、通知存款的最低起存金额和支取金额有何规定?
通知存款的最低起存金额:
个人为5万元,单位为50万元;
最低支取金额:
个人为5万元;
单位为10万元。
21、单位协定存款账户管理及利息计算有何规定?
(1)单位协定存款账户与其结算账户共用一个存款账户,原账户归属科目不变。
(2)单位协定存款利率按照人民银行规定的协定存款利率计息,如遇利率调整,分段计息。
基本存款额度以内的存款按结息日活期存款利率计息;
超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。
22、单位定期存款起存金额是多少?
10000元
23、单位定期存款可以部分提前支取几次?
一次。
24、单位定期存款支取有何规定?
单位定期存款支取时,可以转账方式将存款转入其原存款账户,不得将定期存款账户用于结算或从定期存款账户中提取现金。
25、储户解挂补领新单折能由他人代办吗?
不能。
26、贷款按风险程度划分为哪几类?
哪些为不良贷款?
按风险程度将贷款划分为五类:
正常、关注、刺激、可疑、损失。
其中次级类、可疑类和损失类为不良贷款。
27、我国《担保法》规定的担保方式包括哪五类?
保证、抵押、质押、定金和留置。
28、贷款的三查制度指的是什么?
贷前调查、贷中审查和贷后检查。
29、贷款人只收取手续费,不承担贷款风险的何种贷款?
委托贷款。
30、《单位定期存款开户证实书》能否作为质押的权利凭证?
31、《票据法》所称票据的种类有哪些?
汇票、本票和支票。
32、票据有哪些功能?
(1)支付功能;
(2)汇兑功能;
(3)信用功能;
(4)结算功能;
(5)融资功能。
33、票据的提示付款期限分别是什么?
(1)支票的提示付款期限自出票日起10日;
(2)银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月;
(3)银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月;
(4)商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。
34、银行汇票的出票日期为2011年1月31日,其提示付款期限的最后一天应为那一天?
2011年2月28日。
35、支票提示付款期限的最后一天为星期六,属于休假日,则是否可以顺延至星期一?
可以。
36、商业汇票按承兑人不同,分为哪几种?
分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
37、单位在票据上的签章应为何种印章?
单位在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
38、票据的可更改项与不可更改项是什么?
票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。
对票据上的其他记载是想,原记载人可以更改,更改时应该由原记载人签章证明。
39、哪些票据丧失后可以挂失支付?
已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。
40、票据丧失后的权利补救措施有哪些?
挂失止付、公示催告、普通诉讼。
41、票据挂失止付在时间上和效力上有何规定?
挂失止付并不是票据丧失后权利补救的必经程序,它仅仅时失票人在丧失票据后可以采取的一种临时性防范措施。
失票人应当在通知挂失止付后3日内,也可以在票据丧失后,依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
挂失在收到挂失止付通知后,查明挂失票据缺未付款时,应立即暂停止付,并对自收到通知书之日起12日没有收到人民法院的停止支付通知书的,自第13日起,持票人提示付款并依据法向持票人付款的,不再承担责任。
42、背书连续的定义。
所谓背书连续,是指票据上记载的诸次背书,从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断的,即前次背书的被背书人必须为后次背书的背书人。
43、哪些票据不得背书转让?
填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
44、单位、个人和银行办理止付结算必须遵循的原则是什么?
(1)恪守信用,履约付款;
(2)谁的钱进谁的帐,由谁支配;
(3)银行不垫款。
45、对票据出票日期的书写有何要求?
票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叄拾的,应在其前加“零”;
日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。
如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日。
票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。
大写未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。
46、阿拉伯小写金额数字中有“0”时,其中文大写应如何书写?
(实际运用)
(1)阿拉伯数字中间有“0”时,中文大写金额要写“零”字。
如¥1,409.50,应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
如¥6,007.14,应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯讲呢数字万位或元位是“0”,或者数字中间连续有几个“0”,万位、元位也是“0”,但千位角位不是“0”时,中文大写金额中可以只写一个零字,也可以不写“零”字。
如¥1,680.32,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分,或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分;
又如¥107,000.53,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分,或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
(4)阿拉伯金额数字角位“0”,而分为不是“0”时,中文大写金额“元”后面应写“零”字。
如¥16,409.02应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分;
又如¥325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
47、什么是银行汇票?
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件止付给收款人或者持票人的票据。
48、银行汇票凭证每一联的作用是什么?
持票人提示付款时,应提交哪几联?
第一联为卡片;
第二联为汇票;
第三联为解讫通知;
第四联为余款收账通知。
持票人提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予办理。
49、什么是银行本票?
银行本票时银行签发的,承诺自己在见票时无条件止付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
50、什么调减下可签发填明“现金”字样的银行汇票和银行本票?
申请人和收款人均为个人,可申请签发。
51、现金支票收款人可以填写收款人个人姓名吗?
持票人交验身份证,并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关,凭身份证及签章领款。
52、纸质银行承兑汇票的付款期限是多长时间?
最长不超过6个月
53、电子商业汇票的付款期限是多长时间?
最长一年。
54、承兑银行何时可支付票款?
应在汇票到期日或到期日后的见票当日止付票款。
55、2010版票据的主题图案分别是什么?
现金支票采用梅花、转账支票采用竹枝、汇票采用兰花、本票采用菊花作为票据主题图案。
56、大、小额支付系统查询查复原则是什么?
有疑必差,有查必复,复必详尽,切实处理。
57、对收到的大、小额止付业务查询,应在收到查询信息多长时间予以查复?
应在收到查询信息当日,最迟下一个法定工作日上午12:
00前予以查复。
58、大、小额止付系统及网上支付跨行清算系统处理的支付业务限额怎样划分?
2万元(含)以上跨行贷记业务通过大额止付系统办理;
5万元(不含)一下通过小额支付系统办理;
网上支付跨行清算系统处理的网银贷记业务和网银借记业务金额上线暂定为5万元。
59、简述大、小额支付系统及网上支付狂行清算系统的运行时间.
大额支付系统日间运行时间是8:
30至17:
00(节假日停运),其中8:
30是登陆时间,17:
00是日终时间,17:
00至17:
30是清算窗口开启时间。
小额支付系统、网上支付跨行清算斯通是7*24小时连续运行,16:
00是日切时间。
60、简述大、小额支付系统及网上支付跨行清算斯通的业务处理方式。
大额支付系统业务是逐笔实时处理,全额清算资金;
小额支付系统是批量发送支付指令,轧差净额清算资金;
网上支付清算系统业务指令逐笔发送、实时轧差、定时清算。
61、网上支付跨行清算系统目前上线的业务种类有哪些?
网银贷记业务、网银借记业务、账户信息跨行查询业务、授权支付协议在线签订/解除业务。
62、银行汇票、银行本票和支票影像交换业务各自依托哪种支付系统进行处理?
银行汇票依托大额支付系统处理;
银行本票和支票影像交换业务依托小额支付系统处理。
63、目前全国支票影像交换系统金额上限是多少?
50万元。
64、如何通过人民银行专用外挂软件采集支票影像?
实物支票未粘单的,影像信息包括支票的正反两面;
实物支票附粘单的,影像信息包括支票的正面和最后一手委托收款背书的粘单。
65、提出行受理持票人提交的通过影像交换系统处理的支票时,应审查哪些事项?
(1)票面是否记载银行机构代码;
(2)支票金额是否超过规定金额上限;
(3)支票是否按统一规定印制的凭证,支票是否真实,是否超过提示付款期限,是否为远期支票;
(4)支票填明的持票人是否在本行开户,持票人的名称是否为该持票人,持票人的名称与进账单上的名称是否一致(5)出票人的签章是否符合规定;
(6)大、小写金额是否一致,与进账单的金额是否相符;
(7)支票必须记载的事项是否齐全,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由远记载人签章证明;
(8)背书转让的支票其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定加盖骑缝章;
(9)持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
66、出票人开户银行收到支票影像信息,遇到哪些情形可拒绝付款?
(1)出票人签章与预留银行签章不符;
(2)约定使用支付密码的,支付密码未填写或错误;
(3)大、小写金额不符;
(4)电子清算信息与支票影像不相符;
(5)出票人账号、户名不符;
(6)支票必须记载的事项不全;
(7)非本行票据;
(8)重复提示付款;
(9)持票人未作委托收款背书;
(10)出票人账户余额不足以支付票据款项;
(11)出票人已销户;
(12)出票人账号已依法冻结;
(13)持票人已办理挂失支付或已收到法院止付通知书;
(14)持票人开户行申请止付;
(15)数字签名或证书错误。
67、提入行应在什么时间内通过小额支付系统返回支票影像业务回执?
T+2日。
68、简述我行对系统内资金采用的清算模式。
系统内资金往来遵循自动记账、实时清算与日终批量清算相结合的模式。
采用实时清算模式的业务包括系统内资金上存、资金拆解、上存资金退还、拆借资金归还、向总行提(交)款、提取准备金。
除以上业务外,其他业务均于日终进行批量清算,如通存通兑等。
69、哪些收入属于非税收入?
行政性收费、事业性收费、政府性基金(附加)、罚没收入、国有资产和国有资源收益以及其他非税收入。
70、存款人申请签发个人支票,应具备哪些条件?
(1)存款人已在我行开立个人结算账户;
(2)存款人具有本市户口,或持有一年以上国外护照并在当地有固定居住场所的申请人;
(3)存款人能提供具有稳定的资产和收入的证明,无不良信用记录。
71、存款人签发个人支票的金额有何规定?
使用个人支票账户办理业务,起存金额不得低于1万元,账户余额不得低于2000元,每张个人支票金额上限为10万元。
存款人签发个人之跑的日累计金额上限为50万元。
72、单位结算账户按用途分为哪几种?
基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
73、哪些存款人可以申请开立临时存款账户?
(1)设立临时机构。
(2)异地临时经营活动。
(3)注册验资。
74、存款人开立单位银行结算账户后实行的生效日制度内容是什么?
单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内,除资金转入和现金存入外,不能办理付款业务,三个工作日后方可办理付款。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
75、哪些存款账户实行人民银行核准制度?
(1)基本存款账户;
(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);
(3)预算单位专用存款账户;
(4)合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(以下简称“QFII专用存款账户”)。
中国人民银行在核准开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和QFII占用存款账户时分别办法基本存款账户开户许可证、临时存款账户开户许可证和专用存款账户开户许可证。
76、一个单位在银行可以开立几个基本存款账户?
一个单位只能选择一家银行开立一个基本存款账户。
77、何种情况下可开立一般存款账户,账户使用有何限制?
存款人因借款或其他结算需要可申请开立一般存款账户。
该账户不得与基本存款账户在同一家银行营业机构开立,可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
78、临时存款账户的有效期限时多少?
最长不得超过2年(含展期)。
79、单位结算账户开户资料复印件上应加盖哪几种印章?
开户单位的公章、开户行业务专用章、复印件与原件核对相符章、银行核对人名章。
80、注册验资应开立何种账户,提供的资料及预留签章是什么?
应凭工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文开立临时存款账户。
预留银行签章为出资人章,如出气人为单位,则留其财务专用章和法人章。
81、单位存款人由增资验资需要的,应持其基本存款账户开户许可证、股东会或懂事会决议等证明文件,在银行开立何种存款账户?
临时存款账户。
82、某企业法人基本存款账户年检应提供哪些资料?
已年检的营业执照副本原件及复印件、组织机构代码证原件及复印件、税务登记证原件及复印件、开户许可证正本原件、法定代表人身份证及复印件。
83、单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具哪些证明文件?
原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。
84、开户许可证遗失后,如何为客户补发?
在报刊媒体上进行遗失公告,出具遗失证明和已进行遗失公告的证明后,填写“补(换)发开户许可证申请书”并加盖单位公章,比照开立银行基本结算账户的规定,提交相关证明文件,通过开户银行向中国人民银行提出申请。
85、简述单位结算账户年检时间及年检范围。
年检时间:
每年3月1日至10月31日。
年检范围:
上一年度已开立的人民币单位银行结算账户。
86、我行规定对开立、变更和撤销备案类结算账户的,应于几个工作日内完成在人民银行账户管理系统的处理?
(1)开立备案类结算账户的,应于开立之日起5个工作日内完成;
(2)变更备案类结算账户的,应于变更之日起2各工作日内完成;
(3)撤销备案类结算账户的,应于撤销之日起2各工作日内完成。
87、银行结算账户管理档案的保管期限时多久?
单位结算账户销户后10年。
88、单位结算账户相关人员三分离指的是什么?
受理、开立、审批人员三分离。
89、开立个人银行账户须出具的有效证件有哪些?
(1)居住在中国境内16岁以上的中国公民,应出具居民身份证或临时身份证。
军人、武装警察尚未申领居民身份证的,可出具军人、武装警察身份证件。
居住在境内或境外的中国籍的华侨,可出具中国护照。
(2)居住在中国境内16以下的中国公民,应由监护人代理开立个人银行账户,出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。
(3)香港、澳门特别行政区居民,应出具港澳居民往来内地通行证;
台湾居民,应出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。
(4)外国公民,应出具护照或外国人永久居留证(外国边民,按照边贸结算的有关规定办理)。
除以上法定有效证件外,银行还可根据需要,要求存款人出具户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证、社会保障卡
、公用事业账单、学生证、介绍信等其他能证明身份的有效证件或证明文件,以进一步确认存款人身份。
90、银企对账人员应与哪些人员严格分离?
对账人员与记账人员、分管账户的客户经理、上门收款人员严格分离,不得混岗操作。
91、我行目前对账渠道有哪几种?
有面对面对账、领取(或邮寄)对账单对账、开通账户短信通对账、网银对账、大额付款即时双线联系核对等,各种对账渠道之间各有侧重、互为补充。
92、银企对账由哪些人员组织实施?
日常对账由会计主管负责,组织营业室对账人员实施;
面对面对账采用换人对账方式,由主管行长负责,组织营业室以外人员实施。
93、我行提供对账服务,应与开户单位签订何种协议?
凡在我行各行部开立的单位结算账户、定期(通知)存款账户、其他存款账户(如保证金账户)、贷款账户、各行部与其他金融机构之间开立的结算账户均纳入对账范围。
94、特别关注账户需符合哪些条件?
(1)日均存款余额在50万元(含)以上的存款账户;
(2)上门结算服务账户;
(3)保险、证券、结算(财务)公司、住房公积金、社保基金、医保基金、财政性存款等账户;
(4)上期对账存在未达账项的账户;
(5)由各行部认定的特别关注账户。
95、重点账户需符合哪些条件?
(1)日均存款余额在10万元(含)以上的存款账户;
(2)时点余额在20万元(含)以上的账户;
(3)单位定期存款、协议存款、通知存款、保证金存款;
(4)未逾期贷款;
(5)两个对账周期不与银行进行对账的账户;
(6)由各行部认定的重点账户。
96、简述我行银企对账频次。
(1)特别关注账户至少按月进行余额对账、按季进行面对面对账;
(2)重点账户至少按季进行余额对账,按半年进行面对面对账;
(3)非重点账户每半年进行一次余额对账,按年进行面对面对账,非重点账户中日均存款余额在1万元(含)以下的存款账户,可以按年进行余额对账。
(4)选择网上银行对账服务的客户,不再发放余额对账单,但各行部每年年底必须进行一次面对面对账。
97、我行对银企对账率有何要求?
达到100%
98、我行对银企对账数据和对账时限如何规定?
我行以每月、每季、每半年、每年期末月底客户结算账户余额对账单为基础数据。
按月对账的,余额对账单于对账日后20日内收回;
按季对账的,余额对账单于对账日30日内收回;
按半年对账的,余额对账单于对账日后30日内收回,按年对账的,余额对账单收回期限可适当延长至45天。
99、我行对网银对账的管理维护有何规定?
(1)各行部要制定专人负责网银对账的管理维护工作,全面掌握本行网银对账客户数量,定期(至少每月)检测客户对账情况,如有未及时对账的,应进行提醒、督促和指导,确保对账率100%。
(2)柜员登陆网银内管系统,按月打印“张家口商业银行电子对账清单”,年底装订入档。
如有对账不符,由会计主管(或主管行长)落实情况,查明原因,及时处理,并在清单“落实情况”处填写落实日期、不符原因及处理结果,同时签章确认。
100、我行对开通网银对账的客户有何要求?
(1)必须是注册为我行网上银行的企业客户。
(2)与开户行签订对账服务协议,并明确选择网银对账服务方式。
(3)网银对账账单余额为每月月末数据,客户应在对账单生成20日内完成对账。
101、简述我行单位结算账户大额交易审批规定。
(1)单笔5万元(含)以上的现金支取业务:
5万元(含)至20万元,由各行部会计主管签字审批;
20万元(含)以
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