经济法基础复习题五Word文档格式.docx
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3、下列项目或行为中,应征收土地增值税的是()。
A.房屋出租
B.双方合作建房,建成后按比例分房自用的
C.国有土地使用权出让
D.以房地产抵债而发生房地产权属转移的
[解析]以房地产抵债,权属已发生转移,应列入土地增值税的征收范围。
多选题
4、下列各项中,关于房产税的规定表述正确的有()。
A.文化体育单位出租的公有住房暂免征收房产税
B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.个人将自有住房对外出租用于经营的,应按照4%的优惠税率从租计税
E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税
C,E
[解析]文化体育单位出租的公有住房应缴纳房产税,A不正确;
非营利医疗机构的房产是在自用的情况下,才能享受免税的规定,故B不正确;
应税房产大修停用半年以上的,在大修期间免征房产税,不是三个月,故D不正确。
5、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于2011年房产和土地的使用情况如下:
(1)2011年年初实际占地面积共为30000平方米,其中公司子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米;
(2)办公楼账面原值550万元,5月初改建办公楼,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;
(3)6月30日,以原值为1200万元的厂房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益120万元;
(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。
(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。
(该省规定,公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元,耕地占用税单位税额为每平方米25元,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务
(2)办公楼应纳房产税是()万元。
A.4.6
B.5.72
C.5.58
D.4.24
[解析]应纳房产税=550×
(1-30%)×
1.2%×
5÷
12+(550+120+75)×
7÷
12=5.58(万元)
6、甲公司以房产向乙公司投资,房产原值500万元,评估确认价值600万元,每年收取固定收入20万元,不承担经营风险,当地政府规定房产税减除比例为30%,则其房产税的纳税处理正确方法是()。
A.甲纳房产税4.8万元
B.甲纳房产税2.4万元
C.乙纳房产税4.8万元
D.乙纳房产税2.4万元
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入,由出租方(甲)从租计缴房产税,应纳税额=20万元×
12%=2.4万元。
7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房,共计200万元,5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某,在房地产交易过程中李某应缴纳()税款
A.印花税
B.契税
C.营业税
D.个人所得税
E.土地增值税
A,C,D,E
李某作为投资购置房产,转让时不享受税收优惠。
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
简答题
9、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元,补交土地出让金1000万元,经评估机构评估厂房价2000万元,评估费用30万,交易手续费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税:
①收入:
5000万元
②扣除项目总额:
1000+2000+[5000×
5%×
(1+7%+3%)]+5000×
+30+50+(1000+2000)×
10%
=3000+275+25+80+300
=3680(万元)
③增值额
5000-3680=1320(万元)
④增值额占扣除项目金额的比率
1320÷
3680≈34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税:
1320×
30%=396(万元)
要求:
根据以上资料分析纳税是否正确,如果不正确,应如何调整
纳税人纳税有错误。
因出售的是旧房,评估价格中包含了费用,所以不应再扣除10%的费用,多扣除了(1000+2000)×
10%=300(万元)应按以下办法调整纳税:
①扣除项目中调减300万元:
3680-300=3380(万元)②增值额调增300万元:
1320+300-1620(万元)③增值额占扣除项目金额的比率:
1620÷
3380≈50%,适用税率30%④应纳税额:
1620×
30%=486(万元)⑤应补交税款:
486-396=90(万元)
暂无解析
10、关税的征税主体是国家,关税的纳税主体是:
A.进出关境的货物
B.进口货物的收货人
C.出口货物的发货人
D.进(出)境物品的所有人
关税的征税主体是国家,关税的征收对象是进出关境的货物和物品。
关税的纳税义务人是指依法负有直接向国家缴纳关税义务的单位或个人,亦称为关税纳税人或关税纳税主体。
我国关税的纳税义务人是:
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进(出)境物品的所有人。
11、下列有关房产税规定的表述中,正确的有()。
A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B.因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税
C.王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅,只对其中一处免征房产税
D.高校后勤实体自用房免征房产税
A,D
[解析]大修期间的房产免税;
居民自住房产,不分面积多少,一律免税。
12、税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时,核定征收率原则上不得低于()。
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.5%
[解析]税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时,为了核定规范工作,核定征收率原则上不得低于5%。
13、下列税种中采用定额税率的有()。
A.营业税
B.车船使用税
C.企业所得税
D.土地增值税
[解析]A、C实行比例税率,D实行超率累进税率,只有B实行定额税率。
14、我国现行税法规定,纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A.同地段同类房地产的平均市场价格
B.同地段同类房地产的最低市场价格
C.同地段同类房地产的最高市场价格
D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
[解析]我国现行税法规定,隐瞒、虚报房地产成交价格,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
15、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;
教育费附加的征收率均为3%;
印花税定额税率每件5元。
取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360
B.3472
C.3584
D.3976
A
16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为2万元,售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是()万元。
A.3.2
B.6.4
C.8
D.7.3
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半征收,未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20(万元);
增值率=20÷
32×
100%=62.5%,所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=(20×
40%-32×
5%)×
50%=3.2(万元)。
17、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元;
一栋作为企业办医院用房,房产原值为80万元;
另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。
该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712
[解析]该企业当年应缴纳的房产税=360×
1.2%=3.024(万元)。
18、下列应纳入土地增值税的征税范围是()。
A.存量房地产的买卖
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.房地产的出租
D.个人之间耳换自有居住用房地产
A,B
[解析]房地产的出租由于产权不变更,不属于土地增值税的征税范围;
将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税;
对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核定,可以免征土地增值税。
19、下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,作为利得,计入当期的营业外收入
B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入营业税金及附加
C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,作为利得,计入营业外收入
D.企业交纳的土地使用税应计入土地使用权的成本
E.印花税应直接计入管理费用
A,B,C
[解析]选项D,土地使用税应计入当期管理费用;
选项E,印花税通常计入管理费用,但也有例外情况。
比如融资租赁中承租人发生的印花税属于初始直接费用,应计入租入资产价值,取得交易性金融资产时支付的印花税应计入投资收益。
20、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
[解析]产权出典的房屋,承典人为纳税人。
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