170725《成本会计学》平行结转分步法案例Word文件下载.docx
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1890
4560
1880
制造费用
11810
1500
1490
4680
468
270
合计
28460
25050
26040
20670
7188
3400
(四)材料期初存量与金额资料
表11.4材料期初存量与金额
材料
数量
单价
金额
钢板
2000
15
30000
油漆
500
6
3000
电机
40
60000
劳保用品
200
50
10000
三、201×
年11月业务资料
(一)本月从北京物储有限公司购入1000米钢板,单价30元/米,增值税率为17%,货款已经通过银行转账支票付讫,材料已验收入库。
表11.5
入库单
NO:
11934739
交货部门:
采购部201×
年11月2日收料仓库:
材料库
货号
材料名称
单位
第三联
记账联
应收
实收
1001
米
1000
表11.6
北京市增值税专用发票
===============================
NO:
11851356
开票日期:
201×
年11月1日
购货单位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
天一洗衣机有限公司
1013569403
中关村南路101号
交通银行中关村支行49202949
密码区
%&
*#%^573@&
&
第
三
联
发
票
购
货
方
记
账
凭
证
货物及应税劳务名称
规格型号
30
税率
17%
税额
5100
价税合计(大写)
叁万伍仟壹佰元整
销货单位
北京物储有限公司
1012910330
八角路200号
交通银行石景山支行30393823
备
注
收款人:
复核:
开票人:
陈颖销货单位(章):
中国交通银行
转账支票存根
No502928
科目:
对方科目
签发日期201×
年11月2日
收款人:
金额:
¥
35100.00
用途:
购材料
备注:
单位主管会计
复核记账
图11.1
(二)本月从北京红光油漆有限公司购入3000公斤油漆,单价6元/公斤,增值税率为17%,货款已经通过银行转账支票付讫,材料已验收入库。
表11.7
NO:
11934740
年11月2日收料仓库:
1002
公斤
表11.8
11038920
*#%^&
#@@#333
18000
3060
贰万壹仟零陆拾元整
北京红光油漆有限公司
1014930294
新华大街20号
交通银行通州支行59302022
张彩萍销货单位(章):
21060.00
图11.2
(三)本月从北京新桥电机有限公司购入1000套电机,单价65元/套,增值税率为17%,货款未付,材料已验收入库。
表11.9
11934741
1003
套
表11.10
11940202
65
65000
11050
柒万陆仟零伍拾元整
北京新桥电机有限公司
1019304722
黑龙潭路110号
交通银行密云支行59784325
陈红广销货单位(章):
(四)本月各部门领用材料情况如表11.12-11.25所示。
表11.11
领料单
领料单位:
毛坯车间201×
年11月5日发料仓库:
规格
计量单位
单价
(元)
金额
请领
实发
用途
生产全自动洗衣机
备注
记账:
部门主管:
保管员:
黄河领料人:
陈博言审核人:
王江
表11.12
彩涂车间201×
章文审核人:
刘玲
表11.13
装配车间201×
白波审核人:
刘晓春
表11.14
年11月6日发料仓库:
生产普通洗衣机
常江审核人:
表11.15
800
表11.16
秦健审核人:
表11.17
供水车间201×
1004
劳动保护
陈方审核人:
表11.18
供电车间201×
年11月10日发料仓库:
20
表11.19
年11月15日发料仓库:
宋青审核人:
表11.20
赵武审核人:
表11.21
700
童新审核人:
表11.22
年11月20日发料仓库:
100
车间一般耗用
章申审核人:
胡丽
表11.23
潘盛富审核人:
邓华
表11.24
150
陈玖审核人:
(五)本月固定资产增减变动情况如表11.25所示,月折旧率为3%。
表11.25
固定资产原值变动表
201×
年11月单位:
元
原值
供水车间
供电车间
厂部
10月初固定资产原值
2000000
1000000
2500000
500000
200000
1500000
10月新增固定资产原值
100000
600000
10月减少固定资产原值
300000
50000
(六)本月各部门工资汇总表。
表11.26
工资汇总表
201×
年11月单位:
部门
应付职工薪酬
生产工人
25000
管理人员
6200
5900
40000
9500
厂部
8000
132600
(七)本月各辅助生产车间提供的劳务量情况表。
采用直接分配法分配各辅助生产车间提供的劳务量。
表11.27
本月各辅助生产车间提供的劳务量
年11月
辅助生
产车间
吨
度
4000
6000
9000
3500
28000
四、实验要求(若有小数,四舍五入后保留小数点后两位。
如果记账凭证过多,可以只汇集填写会计分录簿)
(1)根据采购原始凭证,编制相关的记账凭证。
(2)根据领料原始凭证,编制存货平均单价计算表及领料凭证汇总表。
(3)根据固定资产折旧资料,编制固定资产折旧分配表,并编制记账凭证。
(4)根据工资汇总表,编制人工费用分配表,并编制记账凭证。
(5)根据上述各项分配表,登记辅助生产车间成本明细账、基本生产车间制造费用明细账。
(6)根据辅助生产车间的资料,编制辅助生产费用分配表,并编制记账凭证。
(7)根据基本生产车间制造费用明细账,编制基本生产车间制造费用分配表,并编制记账凭证。
(8)根据领料凭证汇总表、直接人工费用分配表和基本生产车间制造费用分配表。
(9)采用约当产量法,将各步骤的生产费用在完工产品和月末在产品之间分配,计算各步骤应的生产费用中应计入产成品的份额。
(10)根据上一步的分配结果编制基本生产成本明细账,并编制相关记账凭证。
(11)根据基本生产成本明细账编制产成品成本汇总表,结转产成品成本并编制相关记账凭证。
五、实验用纸
存货平均单价计算表
存货名称
月初余额
本月购入
平均单价
领料凭证汇总表
领料部门
领用数量
实际成本
生产成本
辅助生产
固定资产折旧费用分配表
部门
折旧
原值
折旧额
直接人工费用分配表
定额工时
直接工资费用
分配率
分配额
全自动洗衣机
普通洗衣机
辅助生产成本明细账
车间:
供水车间单位:
日期
凭证编号
摘要
原材料
工资及福利费
折旧费
转出
月
日
11
供电车间单位:
辅助生产费用分配表
项目
供电车间
待分配的辅助生产费用(元)
供应辅助生产以外的劳务量
基本生产车间耗用
厂部耗用
制造费用明细账
毛坯车间单位:
原材料
折旧费
辅助费用
转出
11
30
彩涂车间单位:
装配车间单位:
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