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011试题:
视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。
A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单
C、税务机关征收简便D、符合国际惯例
012试题:
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当征收()。
A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比例确定
013试题:
现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地
014试题:
从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收()。
A、增值税B、营业税C、征收增值税和营业税
D、就同一销售额,既征增值税又征营业税
※015出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号
试题:
现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有()。
A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头
B
B、某个人向受雇企业提供劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
022试题:
下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利
023试题:
下列收入中应交纳增值税的是()。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商局的营业执照工本费
C、体育彩票发行收入D、经营单位购入拍卖物品再销售
024试题:
下列企业属于一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()。
A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭
025试题:
下列行为中,属于混合销售行为的是()。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门
B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程
D、某商店既销售农产品,又销售日常生活用品
026试题:
某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台,帐面售价10万元,进销差价为20%,则其不得抵扣的进项税额为()万元。
A、1.7B、1.36C、2.04D、0.8
027试题:
对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税,则至少在()内不得变更计税方法。
A、三年B、二年C、五年D、一年
※028试题:
现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()。
A、零售农机配件B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品
※029试题:
现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收增值税的有()。
A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水
030试题:
下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是()。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
031试题:
下列行为中应征增值税的是()。
A、邮政部门销售的集邮商品B、邮政部门发行的报刊
C、典当业的死当物品销售D、银行开办的融资租赁业务
032试题:
下列应缴纳增值税的是()。
A、销售不动产B、包工包料装璜工程中的材料部分
C、缝纫业务 D、代购代销手续费
033试题:
不需要作进项税额转出的是()。
A、地震造成的购进货物损失B、被盗造成的购进货物损失
C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D、经上级批准转出管理费用的损失
034试题:
某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,增值税由()缴纳。
A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴
035试题:
《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费:
(1)承运部门的运费发票,开具给购货方的;
(2)纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
036试题:
下列供残疾人使用的产品,不属于免征增值税范围的是()。
A、假肢B、轮椅C、矫形器D、器具
037试题:
下列行为不属于视同销售货物的是()。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将委托加工的货物无偿赠送他人
C、以自产的货物换取他人的货物
D、将购买的货物无偿赠送他人
※038试题:
下列哪些行为应征增值税()。
A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用B、增值税纳税人收取会员费C、专业安装公司安装活动板房D、酒店加工月饼对外出售
039试题:
下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。
A、购进固定资产
B、购进低值易耗品
C、非正常损失的购进货物
D、用于免税项目的购进货物
040试题:
某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元,其当期应纳增值税额为()元。
A、127.2B、120C、360.4D、275.6
041试题:
在下列行为中属于违反规定,少计增值税的有()。
A、多计进项税额转出
B、少计购买材料时的进项税额
C、多计销售产品的销项
D、非正常损失的进项税额未转出
042试题:
某企业的购进货物过程中,向运输部门支付运杂费10,000元,其中杂费1,000元,应该扣除的进项税额应为()。
A、1,000元B、630元C、1,100元D、800元
043试题:
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。
A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额
044试题:
混合销售行为指()。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为
※045试题:
电信部门销售移动电话并同时提供电信服务,应当()。
A、征收营业税B、征收增值税C、既征营业税,又征增值税
D、免征增值税和营业税
046试题:
在以下单位或者个人中,不是增值税纳税人的是()。
A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司
C、商业零售企业D、生产销售煤炭的矿厂
047试题:
某企业将自制产品用于本厂福利,对自制产品在()。
A、财务上按售价处理,征收增值税
B、财务上按成本价转帐,不征收增值税
C、财务上按成本价转帐,但应按售价征收增值税
D、财务上按售价转帐,征收营业税
※048试题:
纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物(符合具备资质和单独注明价款条件),并同时提供建筑安装劳务,对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当()。
A、只征增值税,不征营业税B、销售货物征收增值税,建筑安装劳务征收营业税
C、只征营业税,不征增值税D、免税
※049试题:
自2004年7月1日起,对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是()。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入,不征收流转税
B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入,应当征收增值税
C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,不征收营业税
D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,应当征收营业税
050试题:
某化工厂(一般纳税人)发生的下列()业务,不准抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费(货票台头开给化工厂)
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
※051试题:
某零售企业为一般纳税人,月销售收入为58.5万元,该企业当月应计增值税销项税额为()万元。
A、6.7B、7.6C、9.9D、8.5
※052试题:
按现行增值税政策规定,一般纳税人生产销售下列特定货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的有()。
A、典当业销售死当物品B、用购买的砂石料生产砖瓦、石灰
C、县以下小型火力发电站生产的电力D、生产销售应征增值税的商品混凝土
053试题:
增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税()。
A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额
054试题:
进口货物增值税的组成计税价格是()。
A、关税完税价格+关税
B、货物到岸价格+关税+消费税
C、成本×
(1+成本利润率)
D、关税完税价格+关税+消费税
※055试题:
现行增值税政策规定,应当征收增值税的是()。
A、专营单位从事的融资租赁业务B、增值税纳税人收取的会员费C、印刷企业自购纸张受托印刷有统一刊号的图书杂志D、工厂自采地下水用于生产
C
※056试题:
2007年10月,某企业将一辆自己使用过的小轿车(原价16万),以15万元的价格用于抵付所欠的货款,,其正确的税务处理方法是()。
A、按6%简易办法计算应纳增值税
B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
D、不交增值税
057试题:
2007年10月,某商场(增值税一般纳税人)因管理不善发生火灾,库存10台外购冰箱损坏,每台零售价1,440元,每台进价1,000元(不含税),应当转出进项税额()元。
A、1,700B、14,400C、12,307.69D、8,547
058试题:
某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元,包装物使用期限为6个月。
2007年5月应申报的销项税额为()万元。
A、14.45B、14.59C、12.47D、13.6
059难度等级:
A试题:
某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。
2007年4月份购进各种服装价款40,000元,服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。
该服装店当月不含税销售收入60,000元,当月应纳增值税税额()元。
A、3,400B、3,396.23C、3,600D、1,918
060难度等级:
某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。
2007年12月购进各种零配件价值50,000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。
该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法,当月销售额为70,000元,该商店当月应纳增值税税额()元。
A、2,692.31B、4,200C、11,050D、3,350
061难度等级:
C试题:
某商场实行还本销售家具,家具现售价16,500元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是()。
A、16,500B、16,500/5C、1,650D、不征税
062难度等级:
某商场(一般纳税人)采取以旧换新方式销售电视机,每台含税售价3,000元,本月售出电视机150台,共收回150台旧电视,每台旧电视折价200元,该业务应纳增值税为()元。
A、61,025.64B、65,384.62C、73,500D、76,500
063难度等级:
某服装厂为某饭店加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税的销售额为()。
A、18万元B、19.44万元C、19.8万元D、27万元
064难度等级:
某汽车配件商店2006年应税销售额为100万元,2007年3月购进零配件15,000元,支付电费500元,当月销售汽车配件取得零售收入18,000元,收取包装费2,000元。
该商店应纳增值税是()元。
A、1,018.87B、1,032.08C、692.31D、769.23
065难度等级:
某从事零售的个体户于2007年5月份购进一批货物,含税进价为11.7万元。
当月将其中一部分货物销售给某宾馆,开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。
则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()元。
A、4.52B、3.08C、2.82D、1.37
066难度等级:
下列项目适用17%税率的有()。
A、自来水生产企业(一般纳税人)销售自来水
B、苗圃销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊
D、果品公司批发水果
※067难度等级:
2007年10月,某纺织厂(一般纳税人)农业生产者手中收购棉花一批已入库,收购凭证上注明的价格为605,500元,其中包括另行支付的简单加工费5,000元和运费500元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A、78000B、78715C、0D、60550
※068难度等级:
2007年12月,某企业(增值税一般纳税人)生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元,当月允许抵扣的进项税额为17000元,该企业可以获得即征即退的增值税为()元。
A、68,000B、53,000C、38,000D、15,000
069难度等级:
某增值税一般纳税人某月销售三批货物,每批各1000件,销售价格分别为每件120元、100元和40元。
如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理,则纳税人该月计算销项税额的销售额应为()元。
A、260,000B、300,000C、360,000D、330,000
※070难度等级:
2006年11月,某一般纳税人销售货物并承担运费,取得真实的铁路运费发票一张,其中注明铁路运费3500元,建设基金300元,装卸费200元,保险费300元。
则该纳税人运费可抵扣的税额为()元。
A、280B、245C、266D、301
071难度等级:
B试题:
出口货物销售价格一律以()价折算人民币入帐。
A、到岸价B、离岸价C、成本价D、合同价
※072难度等级:
某制药厂(增值税一般纳税人)2007年3月生产销售抗生素药品117万元(含税,税率为17%),销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月不得抵扣的进项税为()万元。
A、6.8B、2.04C、0D、2.35
※073难度等级:
下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A、生产过程中出现的正常报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、购销货物支付运费(其运费发票项目填写不全)
074难度等级:
下列应适用17%税率计征增值税的应税项目是()。
A、切面B、速冻饺子C、大米D、饺子皮
075难度等级:
纳税人为销售货物而出租包装物的押金,增值税正确的计税方法是()。
A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期包装物押金,均并入销售额征税
B、酒类包装物押金,一律并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且退还期限未超过一年者,不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
※076难度等级:
自2004年7月1日起,国家在东北老工业基地试行消费型增值税,不符合其政策规定的是( )。
A、外购的不动产可以抵扣
B、为固定资产支付的运费可以抵扣
C、购进固定资产允许抵扣
D、用于矿井建设的材料、设备可以抵扣
※077难度等级:
某公司为增值税一般纳税人,2007年5月生产销售农用汽车取得含税收入60万元,销售收割机取得含税收入140万元,则该公司当月应计增值税销项税额( )元。
A、290598.29
B、230088.50
C、248241.44
D、272445.35
※078难度等级:
某电视机厂采用分期收款结算方式于5月份出售彩电200台,每台成本3000元,不含税售价3500元,合同约定产品发出后先收货款的一半,余款以后分三次收回,5月份如期收回货款409500元,则本月应确认此笔业务的销售额( )。
A、350000
B、409500
C、700000
D、819000
※079难度等级:
某电视机厂家为增值税一般纳税人,本月销售电视机采用以旧换新方式促销,销售电视1000台,每台旧货作价250元(不含税),按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元,则本月上述销售的销售额为()
A、2000000
B、2340000
C、2632500
D、2250000
※080难度等级:
关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定,下列说法正确的是(
)。
A、自2003年12月1日起,开具的运输业发票,实行先比对,后抵扣
B、自2003年11月1日起,纳税人取得的运输发票,直接抵扣进项税
C、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票,应自开票日起30日内申报抵扣
D、支付的国际货物运输代理费用,可以作为运输费用抵扣进项税额
二、综合分析题
001难度等级:
C出题依据:
《增值税暂行条例》及其实施细则
A电子设备生产企业(简称A企业)与B商贸公司(简称B公司)均为增值税一般纳税人,2007年12月的有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明价款270万元、增值税45.9万元。
B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实际支付价款90万元、增值税15.3万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。
制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司开具的增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得运输发票。
入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税收入298.35万元,均开具普通发票。
要求:
(1)计算A企业本月应缴纳的增值税。
(2)计算B公司本月应缴纳的增值税。
(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)。
002难度等级:
佳华电视机厂属增值税一般纳税人,2007年12发生以下几笔业务:
(1)销售电视机120台,每台售价6,000元(价税合计);
(2)购入电子元件合计210,600元(价税合计),已取得专用发票,注明税款30,600元,专用发票已认证;
(3)为装修本厂展销厅,购入装饰材料,支付价税合计款117,000元,取得专用发票,注明税款17,000元;
(4)购进复印机一台价税合计16,000元,取得专用发票注明税额2,324.79元;
(5)被盗已入库的电子元件若干,含税购进价为5,000元;
(6)将5台电视机用于职工活动室,5台电视机市面价(价税合计)为30,000元;
(7)支付运输费用2,000元,取得运输业专用发票(符合规定)。
要求根据以上资料回答下列问题:
①本月应纳销项税额为()元
A、108,974.36B、720,000C、108,563.24D、6,120
②本月准予抵扣的进项税额为()元
A、30,740B、30,140C、30,013.5D、30,012.5
③本月应纳增值税为()元。
A、77,507.86B、78,960.86C、86,531.I6D、78,656.18
003难度等级:
北京某电子设备公司为一般纳税人,2007年10月份有关经营情况如下:
(1)销售情况:
①销售录音笔一批给商场,其不含税价为40万元,按不含税价15%给予折扣,开在1张专用发票上,注明折扣后的销售额为34万元,税额5.78万元;
②销售给某市电器商场(一般纳税人)音响设备5套,不含税单价1.2万元/套;
③销售给某大型宾馆音响设备6套,开出普通发票,含税单价1.4万元/套,另外收取安装费0.5万元;
④销售使用过的旧监测设备(日本制造)1套,取得收入15万元,账面原值为12万元。
(2)购进货物和劳务情况:
①购入电子元器件一批,取得增值税专用发票,购进金额33万元,注明增值税税额5.61万元;
本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万;
②购入基建用木材一批,取得增值税专用发票,购进金额1.6万元,注
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