大数据背景下内部审计研究.docx
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大数据背景下内部审计研究
摘要
在数据量疯狂增长的“大数据”时代,大数据已经从每一个细微的方而影响着我们的生活。
日常生活中的种种现象,无论是淘宝上自动的购买推荐,还是邮箱里广告商发来的邮件,都表明无形之中消费者的一举一动都在大数据的监控下。
而对于企业来说,大数据应用得非常广泛,不仅仅是对消费者的精准定位,更受人关注的是对企业内部审计的研究。
在商业世界里,越来越多的企业已经初步接触到大数据审计的大门。
在这个显著的时代背景下,企业内部审计必然会受到影响,传统的审计模式、审计方法、审讣成果、审计人员等方而都在悄悄地发生变化,它们将而临着新的变革。
同时,大数据的到来也揭露了目前内部审计行业存在的一系列的问题,从相关法律法规的缺失,到尚未构建的规范性数据化平台;从落后的审计系统及技术,到不够与时俱进的传统审计人员的职业素养……,这些问题必将成为大数据审计发展道路上的绊脚石。
本文将着重研究大数据对内部审计施加的影响,找出阻碍其发展的关键因素,并通过多方而的分析,找岀大数据带给内部审计行业的挑战和机遇,然后从遇到的%个问题岀发,探寻应对策略。
通过寻找大数拯与内部审汁的契合点,力求给出切实有效的建议,并对未来大数据内部审讣的发展提出展望。
关键字:
大数据:
内部审计;应对策略
Abstract
IntheBigDataera,wherehasanincreasingamountofdata,bigdataexertsagreatdegreeofinfluenceonpeople*severydaylifeintermsofeveryspecificperspective・FromautomaticrecommendationonTaobaotoemailssentbyadvertisers,thesephenomenashowthatconsumersarewatchedbybigdatasecretly・Fromcompany1sperspective,theuseofbigdataiswide・Itisnotonlytheprecisepositioningofconsumers,butalsotheresearchoninternalauditofenterprises・Inthebusinessworld,moreandmorecompaniesstarttogetintouchwithbigdata・Underthebackgroundofthisremarkableera,theinternalauditofenterpriseswillinevitablybeaffectedtoacertainextent,whichisreflectedinthetraditionalauditmode,auditmethods,auditresults,auditorsandotheraspects,theywillfacenewchanges・Atthesametime,thearrivalofbigdataalsoexposedaseriesofproblemsexistinginthecurrentinternalauditindustry,fromthelackofrelevantlawsandregulationstothenormativedataplatformthathasnotyetbeenconstructed;Fromthebackwardauditsystemandtechnologytotheprofessionalaccomplishmentoftraditionalauditorswhoarenotkeepingpacewiththetimes,theseproblemswillsurelybecomeastumblingblockinthedevelopmentofbigdataaudit・・Therefore,thispaperwillfocusonbigdatainfluenceoninternalaudit,findoutthekeyfactorsthathinderitsdevelopment,andfindoutthechallengesandopportunitiesthatbigdatabringstotheinternalauditindustrythroughmanyaspectsofanalysis・Thenfromthevariousproblemsencountered,therightmedicineforthecase・Bylookingforthecorrelationbetweenbigdataandinternalaudit,thispapertriestogivepracticalandeffectivesuggestions,andputsforwardprospectsforthedevelopmentofbigdatainternalauditinthefutureaKeywords:
bigdata;internalauditing;strategies
摘要
Abstract
第偉引言
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景
1.1.2研究目的
1.13研究意义
1.2国内外文献综述
1.2.1国外研究现状
1.2.2国内研究现状
13研究内容及方法
1.3.1研究内容
1.3.2研究方法
第2章相关概念界定及基础理论
2.1大数据相关概念
2.1.1大数据的含义
2.1.2大数据的特点
2.1.3大数据的思维理念
2.2大数据时代对内部审计的影响
2.2.1对审计方法的影响
2.2.2对审计模式的影响
2.2.3对审计成果的影响
2.2.4对审计人员的影响
第3章大数据背景下内部审计而临的问题及成因分析
3.1尚未搭建规范化的大数据审计平台
3.2缺乏健全的大数据内部审计法律法规及规章制度
3.3现有审计系统及软件无法满足技术需求
3.4安全可靠的环境尚未得到保障
3.5内部审计人员的传统观念以及对新技术的普及程度
第4章内部审计机构在大数据时代的应对策略
4.1制定大数据背景下内部审计工作的长远战略
4.1.1国家战略层而
4.1.2企业战略层而
4.2完善大数据审计相关法律法规
4.3加大对审计系统及软件的研发投入
4.4总结以往的大数据审计项并吸取经验
4.5督促传统审计人员的思维转变并加大技术培训力度
第5章结论
参考文献
第1章:
引言
1.1研究背景、口的及意义
1.1.1研究背景
随着互联网的快速发展,信息技术不断提高,各行各业都被海量数据所充斥。
在此背景
下,“大数据”这一概念逐渐被人们提及,与之相伴的云计算、物联网等新技术切切实实为传统的商业模式带来了新的发展。
一方而,从企业自身角度,''大数据”的时代特点给与企业经营新的突破口:
海量数据经过特有技术的收集、处理和分析,为企业制泄决策提供了最切实的帮助。
企业可以从事后分析逐步转向事前预测,提前预知市场行为,根据数据反馈制定经营决策,从而提髙企业在业务营销、运营管理以及风险管理等方面的能力。
另一方而,从国家角度,政府积极推荐大数据的应用,并在近几年的两会中,将大数据的前景发展列为国家战略,这就意味着未来各行各业都要加强自身对时代潮流的符合,应用最新的技术趋势谋求更好的发展。
内部审汁对企业的持续发展至关重要,随着信息技术的进步,被审计企业越来越依赖于信息化的环境。
在此背景下,传统审计下的审计方法、审计模式、审计技术等方面都受到了时代特点的冲击,内部审计的工作重点在慢慢改变。
传统审计中以査账为主的审计方法迎来了高科技技术的挑战,这也说明使用信息技术开展内部审让工作将成为必然。
这样的发展趋势使得审计工作效率提高,但在带来优势的同时,随即而来的风险和挑战也不容忽略。
总而言之,大数据的发展必将对内部审计工作带来全新的机遇和挑战,推动审计信息化向信息化审计的转变。
1.1.2研究目的
随着大数据时代的到来,内部审讣行业必将受到影响。
面对如此巨大的数据库和复杂的操作技术,审计人员如果还按照传统的审计方法工作,那必将对审计工作的开展带来一泄的不利后果。
然而,我国大数据审计处于起步阶段,理论层而还不完整,就审il•覆盖而来讲尚未达到很好的效果,并且多数中小型企业也并没有理解到大数搦审汁的核心所在,所以理论基础向实践的转变目前仍存在一泄的问题。
本文着力于研究大数据对审计行业的影响程度、带来的问题,力求在充分理解问题的基础上给与一些解决问题的建议。
1.13研究意义
首先,在大数据背景下的对内部审计的研究有助于提髙内部审计工作的质量和效率。
在内审行业广泛使用大数据技术得到了社会和大众的广泛支持。
大数据审计将肖约大量的人力,将专业审il•人员从人工整理数据的工作模式中解救岀来,并通过机器的筛选、分析,自动整理岀对审讣工作有益的数拯。
这将大大提高审计工作的效率,也能保证优质的审计质量。
貝次,有助于完善内部审计系统,形成统一的审计规范。
制度规范的内部审讣系统是审计工作顺利开展的前提,而数据化的审计模式又是创新内审系统的前提。
就目前形势来说,内部审计不像国家审计和社会审计一样,有规范的制度要求,因此内部审计数据化显得操作性一般,并在不同行业不同企业之间就操作流程、方法等方而出现了较大的分歧。
利用信息技术,可推动内部审计工作的进程,完善其工作系统,进而形成统一的工作规范,为更好开展内部审计工作打下坚实的基础。
1.2国内外文献综述
1.2.1国外研究现状
国外在大数据审汁这方而已经有较多的研究成果,而且相关意识萌发得比较早。
美国
Ann-barry教授(1989)早就做出预测:
未来审计工作的重点将转变为对数据库的审计。
日本通产省情报协会(1995)通探究数据化审计的流程,认为数据化审计就是广泛应用计算机系统对被审讣单位进行全方而的测评。
而在最近几年,Cuthbertson和Wang(2015)在发表的文章中公开英研究成果:
运用信息技术的审计步骤在审计工作中具有举足轻重的地位,但对于社会审讣和内部审计人员来说,数据审计的重视程度和应用程度还达不到要求的标准。
Earley(2015)总结出了大数据技术对内部审计工作带来的发展机遇和挑战,并研究了它在内审工作中的具体应用。
1.2.2国内研究现状
目前来说我国国内学者也越来越注重对大数据审计的研究,但相关的研究成果还是较少。
秦荣生(2014)提岀大数据的到来会对内部审计产生重大的影响,大数据可以精确记录审计工作的详细过程和分析报告。
许梁冬(2015)认为大数拯背景下内部审计的方式从手工转向人工与技术的结合,这将巧省了大量的人力资源和成本,提高了工作效率,并且能够推动组织架构、盈利模式、管理流程方而的变革。
刘荣(2015)认为大数据内部审计是对数据格式、视频文件、音频文件、图像、文学符号等一切有用信息进行的全面审计。
汤靖(2016)提岀大数据内部审计是新时代审计事业发展的方向,是以事实为依据,以法律规章为准绳。
1.3研
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- 关 键 词:
- 数据 背景 内部 审计 研究