会计制度设计答案Word文档下载推荐.docx

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案例分析：

给你某一方面会计制度设计或内部控制，请学生指出这个问题在哪里，实际上也是对制度的一种评价。

这一方面激发学生的学习积极性，另一方面考查学生专业判断能力。

也就是你对教材的掌握程度如何的一种实际应用，它取消了以往单向选择、多向选择、简答题的形式。

开卷考试你可以带相关资料，但是你必须能把相关资料用自己的语言很好的把它运用到实际中。

综合设计题：

给大家某一单位的整体经营情况，请你为该单位设计出一个比较符合实际的会计制度设计。

七、考核方式

本课程网上考试采取形成性考核和终结性考试两种方式进行。

（一）形成性考核

1．目的

（1）强化教学过程管理。

即可加强对地方电大本课程教学辅导教师教学过程的指导和管理，优质的完成教学任务，更好地实现教学目标。

（2）强化学生自主学习。

即可加强对学生平时自主学习过程的指导和检测，引导学生自觉地按照本课程教学要求和学习计划完成学习任务。

（3）强化系统教学监控。

即可通过对学生与辅导教师网上学习交流互动的记载，便于教学设计者能够直接地掌控系统内教学进度、教学情况和教学效果。

2．考核说明与内容

序号

形式

权重

（%）

完成时间

（周）

内 

容

参考

资料

备注

发布

截止

1

上网查阅

5

3

4

会计法规系统

第一章总论

各网站

文字教材

课程网页

对于上网查阅的内容需要注明网站名称

2

分析说明

15

7

会计基础工作规范系统

第二章会计报表的设计

第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计

会计组织系统

第四章账务处理程序和会计机构与会计人员的设置

网络课程

网上讨论

10

会计核算系统

第五章货币资金业务会计制度的设计

第六章应收及预付业务会计制度的设计

第七章存货业务会计制度的设计

第八章生产制造业务会计制度的设计

针对所给出的题目以3-10人

组成小组为单位进行讨论

第九章投资业务会计制度的设计

第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计第十一章负债业务会计制度的设计第十二章收入与费用业务会计制度的设计

第十三章所有者权益业务会计制度的设计

16

计算机会计信息系统

第十四章计算机会计信息系统制度设计

说明

1．五次形考，采取百分制，占综合成绩的50%。

2．学生完成形考任务后可以多次提交。

3．在上网查阅和分析说明题中评阅老师只评阅学生提交的最后一次答卷。

4．网上讨论采取非实时跟帖的形式，有效跟帖数必须达到6个，个人的主要发言字数不能少于800字。

5．学生必须完成每次形考任务，不完成第一次形考任务不允许参加下一次形考。

6．每次形考题目内容均由中央电大提供。

7．中央电大有权对形成性考核过程进行监督。

（二）终结性考试

1．目的

主要考核学生对会计制度设计的基本理论和基本知识的理解与实际应用。

2．内容

题型

综合

设计

开卷

50

12

1．综合各章内容

2．结合本单位的实际情况为其设计出某几个方面的会计制度

列出所查阅的参考资料

1．终结性考试为1次，满分100分，占综合成绩的50%。

2．终结性考试答题时间为5周。

3．终结性考试答卷字数不能少于5000字。

4．中央广播电视大学统一编制试题，地方广播电视大学组织考试。

5．中央电大有权对终结性考试的试卷及其评阅情况进行监督。

八、考核手段

形成性考核运用“形成行考核测评系统”，终结性考试运用考试系统进行（无纸化）。

九、考试时间

形成性考核为第3-16周；

终结性考试为第12-16周。

十、注意事项

由于针对会计制度设计问题进行讨论题目受我国会计法规变化的影响，任务发布的时间和内容可能会根据情况予以调整，请各位老师和同学以中央电大形考平台上发布的任务、时间为准解。

第二部分复习资料的准备及应考技巧

一、资料的准备及其运用

1．重点运用本课程的期末复习指导及本复习资料的综合练习题

2．熟悉教材的相关章节，尤其是教材上所给出的例题

3．熟悉本课程的平时作业，了解相关内容

二、会计制度设计答题时应注意的原则

1．合法性。

设计要贯彻国家的方针，政策和法规，要符合企业会计准则，行业会计制度和其他国家统一企业会计制度的规定，不能与之相抵触。

这也正是我们前面所说的设计前提。

2．全面性。

各项会计制度要具体，全面，但不要脱离企业实际，同时也要防止简单化，甚至只有原则，没有具体内容。

3．内控性。

设计要充分体现出内控的特点。

例如会计人员分工，要实行“回避原则”,管钱、管物、管账人员注意责权分开；

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用，债权债务账目的登记工作等。

4．实用性。

设计的顺序和内容没有固定模式，可以根据自己的实际情况进行。

另外，不是所有的企业会计制度设计都必须包括会计制度设计所要求的全部内容，而是根据实际情况和管理要求进行适当增减和调整。

5．核心性。

不同的企业，其会计制度内容相差很大，但至少应包括科目、凭证、账薄，报表和账务处理程序,前四者是内部会计制度设计的基础核心工作,并通过核算组织程序组成一个整体。

三、其他注意事项

（一）带全考试资料、工具。

（二）注意解题顺序，先审题再答题，审题时，边看边想，分析试题实质。

（三）答题要全面、完整。

如在会计制度设计题中，有的同学在试卷中只列出设计的项目，却没有答出设计的内容。

（四）避免“盲目抄书”，答非所问。

如一道试题要求设计一套管理制度，有的同学却只是罗列一些固定资产卡片，凭证设计等，而制度的内容、说明却只字不提。

再如，试题要求回答现金支出业务内部控制制度的利弊，有的同学却将教材中整段，整段的文字摘抄下来，而不进行利弊分析。

这种做法在紧张的批改试卷过程中，有“糊弄”批卷老师的嫌疑，结果只能是“自讨苦吃”。

第三部分 

课程考核内容和要求

第一章总论

考核要求：

理解：

1、会计制度设计与会计法规体系的关系（见教材1-2页）

2、会计环境与会计制度设计的关系（见教材15-16页）

3、会计制度设计的原则与程序的具体内容（见教材19-20页）

4、会计制度设计与内部控制制度的关系（见教材23-24页）

第二章会计报表的设计

1、会计报表设计的目标、原则和会计报表设计的种类与内容（见教材28、31-33页）

2、编制合并会计报表前的准备工作（见教材54页）

应用：

1、资产负债表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理（见教材31-35页）

2、利润表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理（见教材38-40页）

3、现金流量表设计的原理（见教材44页）

4、附表的设计原理（见教材47页）

5、合并会计报表的设计原理（见教材54页）

第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计

1、会计凭证设计的目标（见教材67页）

2、会计账簿设计的目标（见教材73页）

3、会计科目设计的目标（见教材79页）

1、原始凭证和记帐凭证以及会计凭证传递程序设计的原理（见教材72-73页）

2、会计账簿内容、种类与格式设计的原理（见教材73-74页）

3、总分类科目、明细分类科目及会计科目表设计的原理（见教材79-85页）

第四章会计核算组织程序设计和会计机构与会计人员的设置

1、会计核算组织程序选择的原理（见教材93页）

2、会计机构的设置原则及其模式、会计人员岗位责任制、会计人员的任职资格与配备（见教材96-98页）

第五章货币资金业务会计制度的设计

1、货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法（见教材102-107页）

1、库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算方法的设计原理、货币资金内部报告的设计原理（见教材103、106、108-112页）

第六章应收及预付业务会计制度的设计

应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点、目标（见教材115-116页）

理解与应用：

1、应收及预付业务内部控制方法的设计原理（见教材117-118页）

2、应收及预付款项核算方法的设计原理（见教材119页）

第七章存货业务会计制度的设计

存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标（见教材128页）

1、采购业务、销售业务和储存业务内部控制方法的设计原理（见教材129、141-144、150页）

2、原材料、商品与包装物和低值易耗品核算方法的设计原理。

（见教材151-164页）

第八章生产制造过程业务会计制度的设计

生产制造业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标（见教材169-172页）

第九章投资业务会计制度的设计

投资业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标（见教材208-211页）

1、有价证券与其他投资投资业务内部控制方法的设计原理（见教材209-210页）

2、短期投资、长期债权投资、长期股权投资与长期投资减值核算方法的设计原理（见教材215-220页）

第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计

固定资产和无形资产业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标（见教材222-223页）

1、固定资产业务内部控制方法和核算方法的设计原理（见教材223-234页）

2、无形资产业务内部控制方法和核算方法的设计原理（见教材234-236页）

第十一章负债业务会计制度的设计

负债业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标（见教材238-240页）

1、负债业务内部控制方法的设计原理（见教材241-243页）

2、负债业务核算方法的设计原理（见教材244-246页）

第十二章收入与费用业务会计制度的设计

费用业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标（见教材249-253页）

1、收入与费用业务内部控制方法的设计原理（见教材254-266页）

第十三章所有者权益业务会计制度的设计

所有者权益业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标（见教材268-270页）

实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配业务内部控制方法的设计原理（见教材271-277页）

第四部分 

典型例题讲解

（一）上网查阅

查阅国家最新出台的会计法规并作简单说明（至少列出5条）。

（二）分析说明

1．点评题

[要求]请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对等方面点评HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。

HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度

HG股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。

各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。

公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。

财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。

公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳，在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。

一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；

根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；

根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；

在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核，对发现的长短款情况及时报告财会负责人。

公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。

按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；

每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核对，对发现不一致的或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。

解答提示：

该公司现金支出业务的内部控制制度、在执行过程中存在着漏洞。

表现在：

（1）出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核。

（2）部分付款原始凭证没有加盖“现金付讫”的戳记。

（3）财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查。

（4）出纳员也未将每日账实核对发现的长短款，上报财务主管及时进行处理。

（5）调查表明，该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。

（6）学生的进一步发挥和所提出的改进意见。

2．补充题

[要求]请说明下面的转账凭证是正确，并指出应该删除或补充哪些内容？

转 

账 

凭 

证

制单编号：

出纳编号：

对方单位

借方

贷方

金 

额

记账符号

总账科目

仟

佰

十

万

元

角

分

借

贷

出纳：

领缴款人：

答案：

1．转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。

所以，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。

2．转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。

3．该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、制单项目、摘要、记账人、复核人、会计主管、明细科目、记账凭证编制时间等。

4．学生的进一步发挥和所提出的改进意见。

（三）网上讨论

[资料]

一、企业概况

XY宾馆成立于1995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。

主要设施有客房80套，达到四星级标准；

有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：

1．总经理办公室。

负责企业总体管理和决策。

2．销售部。

负责对外联系宾馆服务业务。

3．招商部。

负责同承包部门联系，收取租金和设施费。

4．客房部。

管理宾馆客房业务。

5．娱乐部。

负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

6．财务部：

负责企业账务处理及出具财务报告。

7．后勤保安部：

负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。

8．工程部：

负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度

1．财务部人员组成：

财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2．会计核算流程：

各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

3．内部控制情况：

（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。

（2）资金的大额报销要由总经理签字。

（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；

保留库存现金2000元。

[要求]

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2．结合XY宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

（四）综合设计

自行提供被设计单位的基本概况（组织结构、经营和财务状况），并据此设计出某几个方面的会计管理制度。

第五部分 

期末复习综合练习题

1、请上网查阅在2007年国家颁布实施了那些会计准则和审计准则（说明具体准则名称）？

并简要介绍其中两项准则（会计准则和审计准则各一）的具体内容

企业会计准则——基本准则国，企业会计准则第1号——存货，企业会计准则第2号——长期股权投资，企:

业会计准则第3号——投资性房地产，企业会计准则第4号——固定资产，企业会计准则第5号——生物资产，企业会计准则第6号——无形资产，企业会计准则第7号——非货币性资产交换，企业会计准则第8号——资产减值，企业会计准则第9号——职工薪酬，企业会计准则第10号——企业年金基金......企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则国

共包括一项基本准则和38项具体准则，如：

《企业会计准则第1号——存货》存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

从存货的定义可以看出，存货最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是用于直接出售，还是需经过进一步加工后才能对外出售。

存货的这一特征就使存货明显区别于固定资产等非流动资产。

企业持有固定资产的主要目的是为了自用而不是出售。

比如，某机床厂生产的机床，主要是为了对外出售，应作为企业的存货，但是，如果该企业将其中的某一台机床留作自用，则该台机床应作为企业的固定资产而不是存货。

存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料如包装物和低值易耗品等。

包装物和低值易耗品等周转材料，具有固定资产的某些特征，比如企业可使用的期限可能超过一年，但考虑到我国多年实务处理的习惯以及重要性的要求，存货准则仍然将这类资产作为存货核算。

《中国注册会计师执业规范准则》共四十八项：

中国注册会计师鉴证业务基本准则

中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则

中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书

中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制

中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿

中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑

中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑

中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通

2、请指出下面的验收报告单存在的问题。

（第三章内容）

验收报告单

年月日

起运站

车（船）号

送货单号

仓库号数

检验凭证号

技术证明号

材料

类别

材料编号

材料名称

及规格

单位

数量

计划成本

实际成本

应收

实收

单价

金额

答题要点:

设计验收报告单时应反映出以下内容:

验收报告单的编制时间、验收报告单的编号、起运站、车（船）号、供应单位名称、材料名称和规格、材料的送货单、材料的提货单、仓库号数、检验凭证号（发票号数）、计量单位、应收和实收数量、材料的实际成本和计划成本及其差异（单价、金额）、付款方式等，还应对该表的编制及其审核程序加以说明。

用题目中给出的报告单和上述内容加以比较，可以看出存在的问题即应增加的项目有：

验收报告单的编号、供应单位名称、材料的提货单号数、材料的实际成本和计划成本的差异（单价、金额）、付款方式等，还应增加该表的编制及审核程序的说明。

3、请指出下面是什么报表？

并说明完整的该种报表还应增加什么内容？

（第二章内容）

成本项目

甲产品

乙产品

总成本

单位成本

原材料

15000

375

7500

工资及福利费

11970

229.25

10830

541.50

制造费用

3852.80

96.32

2752

137.60

合计

30822.80

770.57

21082

1054.10

答题要点：

（1）该表是产品成本计算表；

（2）大家可以比照教材第192页表8-17，可以看出完整的生产成本计算表还应包括以下内容：

名称、编制的时间、完工产品的件数、各成本项目合计数、编制人、审核人等。

4、请点评下面×

×

公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全