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专业英语文献综述
西南政法大学
硕士研究生期末小论文
题目:
平衡计分卡研究综述
姓名:
叶棉金
学号:
20111202021634
学院:
管理学院
专业:
企业管理
科目:
专业英语
日期:
2013-1-4
平衡计分卡研究综述
叶棉金
(西南政法大学管理学院企业管理研究生;重庆401120)
[摘要]平衡计分卡(BSC)是一种公认的有效的战略管理和绩效评估工具。
而企业或其他组织如何根据自身的实际情况有效应用它成为了学者们研究的重点。
本文通过对平衡计分卡的实际应用、与其它方法的联合使用、修正的平衡记分卡以及应用的条件与挑战四个方面的文献研究,指出一些平衡计分卡可能的研究方向。
[关键词]平衡计分卡;绩效评估;研究展望
一、引言
平衡计分卡作为一种非常有效的战略管理和绩效评估工具首先由RobertKaplan和DavidNorton于1992年首先提出,后经历了两位学者的不断修订完善,到现在已经成为一种比较成熟的理论和方法。
平衡计分卡的发展共经历了三个阶段:
平衡计分卡时期(此阶段的代表是平衡计分卡)、平衡计分卡+战略地图时期(这一阶段的特点是在平衡计分卡的基础上增加了描述战略的战略地图)和平衡计分卡+战略地图+战略中心型组织时期(这一时期的重点是用战略中心型组织描述、衡量和管理战略)。
平衡计分卡提出的主要目的是克服传统绩效评估中单一片面的财务指标评估弊病。
其包括财务层面、客户层面、内部流程层面和学习成长层面。
其最基本的描述战略的框架如下表:
核心理念
具体描述
财务层面
长期股东价值
生产率战略(短期):
改善成本结构,提高资产利用率
增长战略(长期):
增加收入机会,提高客户价值。
客户层面
客户价值主张
价格,质量,可用性,选择,功能,服务,伙伴关系,品牌
内部流程层面
内部关键流程
运营管理,客户管理,创新,法规和社会
学习成长层面
组织资源观
人力资本,信息资本,组织资本(文化,领导力,协调一致,团队工作)
这是平衡计分卡描述战略的基本框架,后续学者对平衡计分卡的研究也多以此为基础,然后结合组织实际或者是其它研究方法。
研究目的绝大多数是如何有效地推进和运用平衡计分卡的思想。
本文即是在这些研究的基础上,系统地整理大致的研究领域,然后指出一些平衡计分卡将来可能的研究方向。
二、国外平衡计分卡研究综述
平衡计分卡诞生于美国,关于它的研究在美国也最为成熟。
平衡计分卡的实践管理作用和理论价值已经的得到大部分相关学者的认同,目前的研究重点是如何才能更好地使平衡计分卡的作用发挥出来。
概括起来,关于平衡计分卡的研究主要集中在以下四个方面:
平衡计分卡的实际应用、平衡计分卡与其它方法的联合使用、修正的平衡记分卡以及平衡计分卡应用的条件与挑战。
(一)平衡计分卡的实际应用研究
这一方向的研究以实际的案例研究为主。
如医院、大学、企业等。
Y.Handa等(2007)通过对一家公立医院SriLanka应用平衡计分卡建立全面质量管理评价体系的案例研究,证明了平衡计分卡的应用明显改善了医院的绩效,同时也指出领导力对于平衡记分卡的实施有突出的影响作用;而ChristineS.Chang等(2010)则是更加直接地研究用平衡计分卡为阿富汗省级医院构建绩效评估系统。
其结论是平衡计分卡对医院绩效有明显促进作用,但缺点也非常明显,其适用范围有待进一步调查;UiTakYun等(2003)、AdrianoGarciaRosadoJúnior等(2010)、AliAzadeh等(2009)则是分别研究了平衡计分卡在移动通信行业、牛肉公司、天然气冶炼厂绩效评估中的应用。
结论都是平衡计分卡的应用有效改善了研究对象的绩效。
但也有一些特殊的地方。
分别是:
K移动通信公司应该构建一个与平衡计分卡相关的决策支持系统、管理决策应以绩效指标为指导、天然气冶炼厂应该建立一个有关的绩效信息系统;ThanosKriemadis等(2009)则是研究了平衡计分卡应用的另外一个领域——大学。
他们研究了平衡记分卡在康涅狄格大学体育部中的应用,详细地分析了平衡计分卡在体育部绩效评估中的应用步骤,结论仍然是平衡计分卡能有效地改善体育部的绩效,还建议体育部应该开发出有价格差别的门票系列;在平衡计分卡的实际应用研究中,有一些是针对平衡计分卡本身的。
如R.Murali等(2008)研究了平衡计分卡的计分模型,目的是为衡量公司战略目标的成效提供一个客观的基准指标。
作者用IT行业的案例研究证明了计分模型为衡量平衡计分卡的实施效果提供了一个科学的标准。
同时也指出它在盈利和非盈利组织中都能使用;SalvadorCarmona等(2011)则是研究了在平衡计分卡的视角下战略地图、动机与民族文化这两个因素对资金财务决策的影响。
作者通过对假设的实证分析得出结论:
集体主义文化、组织激励制度的长期导向、金字塔式的战略地图有利于资金财务决策者选择实现平衡计分卡总体目标的财务方案;GermánCreamer等(2010)则是研究一个基于板件平衡计分卡的部分自动化战略规划系统,目的是用来为投资决策服务。
作者通过对交叉决策树(ADTs)方法的研究得出了“战略规划系统非常有效,但应该首先构建企业内部历史数据库”的结论。
从以上学者们的研究可以看出,在平衡计分卡的实际应用研究中主要分为两大类:
一是研究平衡计分卡在具体组织中的实际效果;二是先从理论上研究如何使平衡计分卡更有效,然后以实际案例验证平衡计分卡的应用效果。
无论哪一类研究都对平衡计分卡的进一步发展起到了推动作用。
平衡计分卡的实际应用研究在很长的一段时间内仍然是学者们研究的重点和热点。
(二)平衡计分卡与其它方法联合使用的研究
这一类研究的重点是:
将平衡计分卡与其它的理论和方法联合使用,以使平衡计分卡取得更加突出的效果。
ThaboWlFoba等(2007)研究了将内部企业家精神理论与平衡计分卡相结合构建一个绩效管理模型。
通过文献研究和数据实证分析,作者得出了两方面的结论:
一是拓宽了内部企业家精神理论的研究领域,二是内部企业家式的员工对于平衡计分卡的推行有着不可替代的影响作用;Fankfurt等(2008)研究的则是联合使用以平衡计分卡为基础的平衡变革卡与路线图(roadmaps)两种方法来管理公司的变革。
其研究结论最重要的一点是两种方法的联合使用缩短了战略应用推广与运作应用推广之间的距离,是一种有效的变革管理方式;NedaJalaliyoon等(2005)则是研究了平衡计分卡与欧洲质量管理基金会标准(EFQM)的联合分析框架,目的是用这个联合分析框架提高企业组织的绩效管理水平,作者在文章中详细分析对比了两者的优缺点,并用案例研究证明了这一联合分析框架的优越性;AliRezaAliahmadi等(2011)则是联合使用进化博弈理论和平衡计分卡为环境供应链管理设计一个绩效评估系统,其研究方法是汽车行业的案例研究,其研究结论简单直接:
两种方法联合使用提高了企业绩效管理的效率;Cheng-RuWu等(2011)则是研究联合使用德尔菲法和平衡计分卡为财富管理(WM)银行构建绩效评价框架,结论同样是联合分析法提高了银行的绩效管理效率,同时指出研究结果为经济财政政策提供参考。
平衡计分卡与其它方法联合使用的研究的目的与实际研究一样,都是为了提高平衡计分卡的使用效果,只是这一方面的研究为平衡计分卡的研究指出了一个方向:
与其它方法联合使用。
即不只是单独研究使用平衡计分卡。
(三)修正的平衡计分卡研究
这一类研究的基本思路是:
首先在理论上对平衡计分卡进行一个修正性的研究,然后用实际案例来证明这一修正的正确性。
MandyM.Cheng等(2012)研究了战略地图和记分卡视角对管理者战略判断的影响,其结论是;平衡计分卡要取得好的实施效果,必须同时使用战略地图。
即战略地图对平衡计分卡的实施效果有重要影响;RobertPlant等(2003)则是结合电子商务企业的特殊性,更改了平衡计分卡的客户层面的评价指标,研究修正后的平衡计分卡是否更加适合电子商务企业。
案例研究证明,修正后的平衡计分卡有利于电子商务企业更加有效地管理客户和提高自身的绩效管理效率;BarnaliChaklader等(2010)的研究则更加直接,他们指出平衡计分卡的应用忽略了企业的社会责任和它对于环境的影响,不利于持续发展。
其研究的重点是在平衡计分卡的基础上增加社会责任和环境两个层面,提出一个持续性的平衡计分卡(SBSC)模型,研究证明这一修正的平衡计分卡有利于实现企业的长期发展。
修正的平衡计分卡研究针对的是组织实际可能与平衡计分卡的要求不相符的情况。
在这种情况下要成功应用平衡计分卡就必须对其进行修正性的研究,这也提出了一个研究命题;平衡计分卡应用的经验不能完全照搬。
(四)平衡计分卡应用的条件和挑战研究
这一类研究的中心是平衡计分卡应用遇到的挑战和成功应用它应该具备什么样的条件。
RajivD.Banker等(2004)实证地研究了详细的战略信息对绩效指标设置的影响。
其研究结论指出详细的战略信息对管理者有效地使用平衡计分卡有至关重要的影响作用,它决定了管理者对绩效指标与战略之间的关系的重视程度;AnbalaganKrishnan等(2009)则是研究了平衡计分卡在高等教育组织中的应用和被了解程度。
结论证明高等教育组织只是把平衡计分卡作为其绩效评估的一个子系统和参考,且被使用的时间不长;MeenaChavan(2009)则通过研究平衡计分卡在澳大利亚应用的情况,探究平衡记分卡在应用中可能遇到的问题。
其研究的结论指出平衡计分卡的挑战主要有四个方面:
创建平衡计分卡的过程需要各部门的领导的理解和支持、将公司目标分解为个人和部门目标,需要始终坚持以客户为中心的原则、平衡计分卡不仅仅是平衡战略目标与极小指标。
还要平衡目标与会计能力、平衡计分卡的实施可能需要企业文化的配合;DerylNorthcott等(2012)也有相似的研究,其研究了平衡计分卡在公共部门应用中遇到的问题与挑战。
挑战主要有三方面:
平衡计分卡在公共部门中有较低的使用率、平衡计分卡的使用者只是看到了它的绩效评价作用,而对它的绩效管理和引导作用几乎没有注意、同时理解平衡计分卡的潜在作用和它的实际使用对于管理者来说比较困难;JackieW.Deem等(2010)则是研究了组织文化与平衡计分卡效果之间的关系。
实证研究证明组织文化与平衡计分卡之间有着积极的相关关系,组织文化是平衡计分卡成功实施的重要条件。
这一类的研究其实从反面验证了平衡计分卡的巨大影响力。
这些条件与挑战的研究对平衡计分卡理论的进一步完善起到了较大的推动作用,这同时也是关于平衡计分卡研究的一个重要方向。
三、研究展望
总结国外学者对平衡计分卡的研究,其研究的最终落脚点都是如何提高平衡计分卡应用的效率。
通过这些研究,一方面推动了平衡计分卡理论的继续向前发展,另一方面也证明了平衡计分卡理论的强大生命力。
综观以上学者的研究不难发现,在未来的平衡计分卡研究中有两个方面是研究的热点和重点;一是平衡计分卡与其它方法的联合使用研究,二是组织文化和价值观等隐性条件对平衡计分卡实施效果的影响的研究。
(一)平衡计分卡与其它方法的联合使用研究
这一方向的研究有着较大的实际应用价值。
因为对于企业来说,它并不关心理论或者工具本身是否先进,它所看重的是这些理论和工具是否能为企业带来最大的价值。
从上文“平衡计分卡与其它方法联合使用的研究”综述中可以看出学者们一致的结论:
联合分析有利于提高企业绩效管理的效率。
因此,这一方向有着较大的研究价值,一个方向之一联合平衡计分卡与培训的投入-产出模型方法,研究如何改善企业培训的效果评估。
(二)组织文化等隐性条件对平衡计分卡实施效果的影响的研究
这一研究的前提在于:
行为可以用制度来规范,而思维则不可以。
平衡计分卡的应用者们可以详细地描绘自己的战略地图,可以详细地分析制定绩效评估指标。
但企业文化、价值观等隐性的因素却无法完全用指标表达出来。
而在很多情况下,这些隐性的因素却直接或间接地影响了平衡计分卡的应用效果。
因此,如何确定企业文化等隐性因素对平衡计分卡实施效果的影响是今后学者们在平衡计分卡研究中应该考虑的一个重要问题。
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