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财务盘点制度
财务盘点制度
第一条目的
为求存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法。
第二条盘点范围
(一)存货盘点:
系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
(二)财务盘点:
系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
(三)财产盘点:
系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1、固定资产:
包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2、保管资产:
凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。
3、保管品:
以费用购置者。
第三条盘点方式
(一)年中、年终盘点
1、存货:
由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。
2、财务:
由财务科与会计科共同盘点。
3、财产:
由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。
(二)月末盘点
每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次。
(经管项目500项以上时,得采取重点盘点。
)
(三)月份检查
由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点。
第四条人员的指派与职责
(一)总盘人:
由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人:
由各事业部主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施。
(三)复盘人:
由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长),负责盘点监督之责。
(四)盘点人:
由各事业部财务经管部门指派,负责点计数量。
(五)会点人:
由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。
(六)协点人:
由各事业部财务经管部门指派,负责盘点时,料品搬运及整理工作。
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同。
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