宁夏省上半年注册税务师《财务与会计》试题.docx
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宁夏省上半年注册税务师《财务与会计》试题
宁夏省2015年上半年注册税务师《财务与会计》试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、根据现行关税政策的规定,下列进口货物中享受法定减免税的是__。
A.外商投资企业为投资项目而进口的设备
B.国际组织无偿赠送进口的物资
C.保税区运往境外的货物
D.边境小额贸易进口的货物
2、投资者正确对待风险的太度应该是__。
A.想办法降低风险
B.要敢于冒险
C.正确处理风险与收益的关系
D.不用考虑风险问题
3、对个人财产拍卖所得征收个人所得税,下列表述正确的是__。
A.拍卖受赠获得的物品,财产原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为该物品的评估价值
C.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D.个人财产拍卖所得,由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
4、在我国,批准逮捕由__负责。
A.公安机关
B.人民检察院
C.人民法院
D.国家安全机关
5、按照个人所得税的规定,下列各项中表述正确的是__。
A.个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除
B.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除
C.个体户若发生年度经营亏损,不允许弥补
D.各种赞助支出不允许在所得税前扣除
6、下列不属于营业税纳税人的单位有__。
A.热力公司附设非独立核算车队
B.钻井公司
C.物业管理中心
D.咨询公司
7、2009年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;另外购买了境内某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A.5480
B.5080
C.4480
D.4800
8、外商投资企业和外国企业所得税法规定,火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。
A.5
B.8
C.10
D.15
9、该企业2003年境外所得允许抵扣的所得税为__万元。
A.39.6
B.36
C.20
D.26
10、人民法院受理公诉案件后,在开庭前进行__。
A.实体性审查
B.程序性审查
C.证据审查
D.询问证人
11、下列财务比率中,__可以反映企业的偿债能力。
A.应收账款周转天数
B.销售利润率
C.每股盈余
D.已获利息倍数
12、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税,其主要依据是__。
A.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
B.该机构是否在我国境内外从事业务活动
C.该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入
D.该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动
13、如果甲公司2000年度以前,除了1996年12月交付使用的某项固定资产,其折旧引起时间性差异外,无其他时间性差异事项,则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。
A.借方57600
B.借方42240
C.借方63360
D.贷方78720
14、以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的__。
A.20%
B.25%
C.30%
D.50%
15、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)属于__。
A.税收法律
B.税收规章
C.税收法规
D.税收通则法
16、2004年A应纳个人所得税__万元。
A.3.12
B.2.86
C.4.92
D.5.04
17、某公司进口货物一批,CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元,该货物进口关税税率为10%,根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日,该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A.185
B.275
C.280
D.291
18、外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为__。
A.当期出库数量
B.当期生产领用数量
C.当期2出售的应税消费税的耗用数量
D.当期已完工的应税消费税的耗用数量
19、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。
预计全年的销售收入为5700万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
假定该公司适用的所得税率为25%,股利支付率为40%。
则该公司全年留存收益的增加额应为__万元。
A.60.648
B.38.988
C.97.470
D.116.8272
20、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中,符合审定完税价格规定的是__。
A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以其原进口价格基础审查确定完税价格
B.内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件原进口时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定
21、某服务企业本期对外提供运输劳务收入50万元,营业税率3%,同期对外转让一项无形资产收入20万元,营业税率5%。
上述业务涉及营业税的会计处理是__。
A.主营业务税金及附加2.5万元
B.其他业务支出2.5万元
C.主营业务税金及附加1.5万元,其他业务支出1万元
D.主营业务税金及附加1.5万元。
营业外支出1万元
22、民事合同案件中仲裁协议的有效要件不包括__。
A.必须采用书面形式
B.民事合同有效
C.约定仲裁事项符合法定仲裁范围
D.协议当事人必须有民事行为能力
23、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,转让价格为2000万元,支付有关税费120万元。
该办公楼原造价400万元,当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元,经有关机构评定的重置成本为1200万元,成新度折扣率为7成。
该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。
A.198
B.285
C.368
D.441
24、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品:
与乙企业签订合同,原材料金额50万元由乙企业提供,甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲企业提供,丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税__元。
A.120
B.200
C.320
D.4000
25、相对股票投资而言,企业进行债券投资的优点是__。
A.财务风险低
B.流动性强
C.投资收益高
D.投资安全性好
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。
A.59.68
B.60.46
C.61.85
D.67.75
2、土地使用税的税源是__。
A.土地的面积
B.土地的地理位置
C.纳税人取得的收入
D.土地的价值
3、下列有关无形资产的说法,不正确的有__。
A.来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约,那么续约期应计入无形资产使用寿命
B.通过政府补助取得的无形资产,必须按公允价值确定其成本
C.企业取得的土地使用权,通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D.使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销
E.无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
4、李某6月份应预缴个人所得税为__元。
A.2665
B.2270
C.3230
D.3155
5、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用,审查的重点包括__。
A.申报扣除的广告费支出是否已经实际支付
B.申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票
C.纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限
D.具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除
E.是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
6、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有__。
A.三轮摩托车
B.无轨电车
C.半挂车
D.三轮农用运输车
E.电动自行车
7、以下选项中是我国居民纳税人的有__。
A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某
B.在我国工作3年的外籍专家
C.在我国居住满5年,第6年回国探亲两个月的安妮
D.2007年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特
E.2007年1月1日来华工作,次年12月31日回国的外籍人员
8、1999年外方再投资应退税款为__万元。
A.0
B.2.4
C.6
D.14.69
9、某工业企业发生如下经济业务,并对应作出了会计处理,请注册税务师进行审核时,注册税务师认为正确的有__。
A.领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中,
借:
在建工程
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
B.库存产品因管理不善发生非正常损失,经批准作如下处理,
借:
营业外支出
贷:
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C.委托代销货物,收到代销清单,
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
D.将自产的货物用于在建工程
借:
在建工程
贷:
库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
E.将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励:
借:
应付职工薪酬
贷:
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
应交税费——应交消费税
10、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有__。
A.融资租赁业务
B.集邮商品的生产
C.邮政部门发行的报刊收入
D.商品期货的交割环节
11、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定,以下可以作为房产税计税依据的有__。
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产净值
E.共担风险分红
12、下列各项中导致行政行为的无效情形是__。
A.行政行为合法要件缺损
B.行政行为不适当
C.行政行为有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形
D.行政主体不明确
E.行政机关越权
13、生产企业出口外购产品,同时符合下列__条件的,可视同自产产品办理退税。
A.与本企业生产的产品名称、性能相同
B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C.出口给进口本企业自产产品的外商
D.必须经过本企业的加工
E.必须经过本企业的组装
14、税务行政处罚和海关行政处罚的追罚时效分别是__。
A.2年;6个月
B.2年;1年
C.5年;1年
D.5年;2年
15、增值税防伪税控系统,是指经国务院同意推行的,使用专用设备和通用设备,运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
下列各项中属于专用设备的有__。
A.金税卡
B.读卡器
C.扫描器具
D.IC卡
16、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有__。
A.对建筑安装工程作业实行承包经营,一部分经营成果归承包人个人所有
B.从事建筑安装业的个体工商户
C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人
D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的
17、下列混合销售行为中,应缴纳营业税的是__。
A.钢窗厂销售钢窗并负责安装
B.建筑公司建造并自用的办公楼
C.电信局销售手机并提供网络服务
D.福利彩票机构发行销售福利彩票
18、下列关于资产税务处理,表述不正确的是__。
A.房屋、建筑物按20年计提折旧
B.其他生产设备按10年计提折旧
C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更
D.转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额
19、下列经营项目,其营业额确定符合营业税规定的是__。
A.单位和个人转让其自建的不动产,以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除
D.融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,作为本期的营业额
E.金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入,包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等,从中不得作任何扣除
20、下列各项所得中,按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B.国家发行的金融债券利息所得
C.按国家统一规定领取的退休工资
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
E.保险赔款
21、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是__。
A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
22、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是__元。
A.475
B.6331.25
C.4331.25
D.4806.25
23、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。
A.210
B.202.5
C.200.1
D.201.3
24、企业所得税由__合并而成。
A.原国营企业所得税
B.集体企业所得税
C.个人所得税
D.公司所得税
E.私营企业所得税
25、固定资产投资的特点是__
A.单项投资数额大
B.周转速度快
C.决策成败后果深远
D.占用资金数额波动大
E.投资回收时间长
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