20XX年税务师考试《财务与会计》备考试题13税务师考试doc.docx
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2018年税务师考试《财务与会计》备考试题汇总
1
一般情况下,企业所缴纳的耕地占用税应通过(
)账户进行核算。
答案:
D
A.管理费用、应交税费
B.管理费用、银行存款
C.在建工程、应交税费
D.在建工程、银行存款
2
税务会计在年末应处理的工作中不包括(
)
答案:
D
A.汇算清缴
B.编制并上报各种税务年报
C.协助税务机关做好税务年检工作
D.编制涉税凭证
3.
企业外购已税液体盐加工固体盐,其购入液体盐时,将已纳资源税(
)答案:
C
A.借记“材料采购”科目
B.贷记“材料采购”科目
C.借记“应交税费——应交资源税”科目
D.抵交当月应交资源税
4
某商场(一般纳税人,税率17%)09年底向其供应商收取销售返还117万,其他当月不含税销售收入1000万,其当月进项税100万,则其当月增值税销项税是(
)。
A.70万元
B.170万元
C.153万元
D.150.11万元
答案:
B
5
某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。
2008年税前会计利润为600万元,按平均年限法计提折旧为l80万元,按年数总和法计提折旧为360万元,所得税税率为25%。
2008年应交所得税为(
)万元。
A.240
B.285
C.105
D.195
答案:
D
6
旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由(
)评定。
A.税务机关
B.房管部门
C.土地管理局
D.房地产评估机构
答案:
D
7
城镇土地使用税的计税依据是(
)。
答案:
B
A.拥有的土地面积
B.实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
8
按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(
)。
A.3个月
B.4个月
C.5个月
D.6个月
答案:
C
9
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关确定组成的计税价格等于(
)。
答案:
A
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
D.营业成本或工程成本×(1-营业税税率)
10
某商贸企业某季度组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。
当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。
如果该出口货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额应为(
)。
A.34万元
B.33.8万元
C.26万元
D.0万元
答案:
D
11
实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有(
)。
A.卷烟
B.啤酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
答案:
A,C,D
12
资源税的课税范围是(
)。
A.橡胶
B.矿产品
C.汽油
D.盐
答案:
B,D
13
下列关于税务会计与财务会计区别的描述,正确的有(
)
A.目标不同
B.对象不同
C.核算依据不同
D.核算基础不同
答案:
A,B,C,D
14
固定资产在持有期间进行后续计量时,会计与税收处理的差异主要来自于(
)。
答案:
A,B,D
A.折旧方法的不同
B.折旧年限的不同
C.计提折旧的范围不同
D.固定资产减值准备的提取
15
单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是(
)
答案:
B,C
A.将自产的设备作固定资产使用
B.将外购的货物用于职工福利
C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店
D.将外购的货物用于分配给投资者
16
关于应税消费品销售额的确定,下列表述正确的有(
)
答案:
B,C,D
A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B.随同应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入销售额中征收消费税
C.自产自用的应税消费品,按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D.随同应税消费品出售的包装物,其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
17
下列事项,能够产生可抵扣暂时性差异的有(
)。
答案:
A,B,C
A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务,在当年度利润表中确认了300万元的销售费用,同时确认为预计负债,当年度未发生任何保修支出。
按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧
B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款,金额为500万元,因不符合收入确认条件,将其作为预收账款核算。
按照适用税法规定,该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税
C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额
D.2006年12月因违反有关税收法规,接到税务部门的处罚通知,要求其支付罚款l00万元
18
下列经营项目属于营业税应税劳务的有(
)。
答案:
A,C
A.从事建筑安装工程作业
B.从事加工、修理修配业务
C.从事运输业务
D.从事商品零售业务
19
采用债务法进行所得税会计核算时,一定时期的所得税费用包括(
)。
A.本期按税法计算的应交所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整
答案:
A,B,C,D
20
下列可以本办理出口退消费税的有(
)
答案:
B,D
A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品
B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品
C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品
D.外贸企业自营出口应税消费品
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