中央部门度预算执行等情况审计结果.docx
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中央部门度预算执行等情况审计结果
中央部门2018年度预算执行等情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定,2018年11月至2019年3月,审计署对中央部门2018年度预算执行等情况进行审计,首次实现对中央一级预算单位审计全覆盖,并延伸审计了256家所属单位。
审计结果表明,2018年,中央部门本级和延伸审计的所属单位重视预算工作,预算和财务管理不断加强,预算收支总体规范,基本符合预算法及相关法律法规的要求。
但审计也发现如下主要问题:
一是预决算编报还不够完整准确,涉及38个部门和109家所属单位、金额14.23亿元;二是预算执行及资产管理还不够规范,涉及37个部门和96家所属单位、金额77.47亿元;三是“三公”经费及会议费等管理不够严格,涉及43个部门和151家所属单位、金额5469.25万元;四是一些单位依托管理职能或者利用行业资源违规收费,涉及3家所属单位、金额120万元。
此外,还有2个部门和4家所属单位违规发放津补贴1627.01万元;3个部门和2家所属单位16人未经批准兼职或违规兼职取酬93.47万元;48个部门和104家所属单位存在会计核算不规范、未及时办理竣工决算等问题,涉及金额21.84亿元(主要问题见下表)。
从审计情况看,上述问题有的反复出现,一些突出问题主要发生在二级单位,反映出有关部门预算执行不严格、对所属单位监督责任未有效落实,以及预算管理改革不到位、相关制度不健全等深层次问题,主要表现在:
一是预算编制管控基础尚未夯实。
预算编制是预算管理全流程的管控起点和执行依据。
一些部门预算意识不强,预算编制缺乏科学论证和测算,一定程度上还习惯于“基数+增长”的预算编制模式,导致预算编制不够完整、准确甚至脱离实际,由此带来资金结余沉淀、项目末期突击花钱等问题。
二是相关改革配套体系有待完善。
近年来,按照党中央、国务院部署,中央财政推出一系列改革举措,但相关配套体系不够健全,影响了改革成效。
法规体系方面,预算法实施条例等重要法规制度未及时修订出台,导致预算管理一些领域无章可循。
事业单位管理方面,一些单位改革后仍承担相关行政职责;有的因没有合理确定机构编制和职能等,经费保障缺乏预算依据,一定程度导致依托管理职能或利用行业资源违规收费等问题。
标准体系方面,目前部分部门对“三公”经费口径把握不够到位,且定员定额标准覆盖的支出范围较小,对部门差异和不可预见因素等考虑不够充分。
三是预算执行和绩效评价约束刚性不够。
一些预算安排没有明确考核制度和评估标准,一些预算项目未设置绩效评价指标或指标设置不够科学,对执行情况缺乏评价基础和依据,对预算执行的动态监控也不够有效,有的支出随意性较大。
一些部门对预算执行中出现的问题追责问责不到位,难以形成刚性约束。
一些部门落实整改主体责任不到位,重审计查出具体问题的整改,轻举一反三、完善体制机制和推进相关领域改革,使得类似问题反复出现。
对这些问题,审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书或审计整改建议函,提出了审计意见和建议:
一是深化部门预算编制制度改革,进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平,从源头上解决资金结余沉淀、项目期末突击花钱等问题;二是增强绩效意识,坚持花钱必问效,无效必问责,进一步盘活各类沉淀资金资产,全面推进预算绩效管理,提高资金使用绩效;三是严格执行各项预算,加强追责问责,提高部门预算的约束力和刚性。
各被审计单位正按照审计意见和建议积极组织整改,具体整改结果由其适时向社会公告。
中央部门2018年度预算执行审计查出的主要问题
序号
部门名称
具体问题
1
外交部
2018年,部本级部分项目预算未充分考虑上年执行情况,年末形成结转资金700万元、结余资金408.36万元;部本级及部分所属单位、驻外机构30个项目绩效指标设置不合理,4个项目的绩效自评未如实反映绩效目标实现结果,6个项目未依据上年绩效评价结果改进和调整年度预算;部本级未按规定执行政府采购规定,涉及金额2124.09万元;部本级部分项目执行过程中未按合同进度付款,提前支付财政资金505.33万元;部本级未反映6家驻外机构的207.22万元支出,相应少计决算支出;1个所属单位横向课题收支在往来科目核算,少计收入218.66万元、支出201.93万元;10家驻外机构的3965.79万元新增资产未纳入固定资产核算;8家驻外机构未经报批,报废固定资产17批次,涉及金额659.38万元。
至2018年底,部本级102.77万元项目资金在往来科目长期挂账未清理;部本级5067.7平方米办公用房被所属服务中心的所属企业无偿使用;所属中国人民外交学会、北京外交人员服务局未及时办理部分项目竣工财务决算,567.27万元结余资金沉淀在项目单位。
2017年至2018年,部本级部分工程项目被中标单位转包给无相关资质单位实施,涉及金额3162.98万元,其中2018年2476.31万元;2013年至2018年,部本级未经批准将3115.52平方米部属房产对外出租。
序号
部门名称
具体问题
2
国家发展改革委
2018年,所属价格成本调查中心个别项目设定的绩效目标不细化,指向不够明确。
至2018年底,所属宏观经济研究院有35.08万元财政补助资金连续结转超过10年未清理;所属价格监测中心部分软硬件升级项目已于2017年10月通过竣工验收后正式运行,项目结余67.34万元未清理。
3
教育部
2018年,部本级违反规定将所属机关服务中心住房改革支出经费编入本级基本支出预算,列支271.25万元;3个专项未按规定设定绩效目标;9个专项转移支付资金对上年绩效情况评价不符合要求;2个专项对上年绩效自评不准确、不客观;1个专项在上年未执行、绩效自评为0分的情况下,仍安排当年预算10万元;对10个专项转移支付撰写的评估报告,无评估依据、评估标准、评估方法等内容,不符合相关规定要求。
2018年,所属职业技术教育研究所未编制公务用车购置费预算,购置1辆公务用车,涉及金额17.96万元;所属科技发展中心将研讨会费用24.83万元转由其持股公司承担;1个所属单位未执行政府采购相关规定,涉及金额113.23万元。
至2018年底,部本级未按规定清理上缴结余资金266.37万元;所属中国人民大学、中国地质大学(北京)取得的1200项专利权、著作权等无形资产未按规定入账。
2017年至2018年,所属中国教育学会未将分支机构预算收支各13799.18万元纳入预算管理,其中2018年预算收支各6342.09万元;所属中国地质大学(北京)和中央财经大学未按规定公开处置固定资产,取得处置收入61.47万元,其中2018年31.18万元;所属北京化工大学委托其所属企业将学校部分房产对外出租,958.87万元房租收入未纳入学校账簿统一核算,其中2018年828.41万元;所属中国传媒大学后勤管理处作为学校内设机构,自行设立财务账并进行独立核算,未纳入统一核算和预决算管理,2018年收入1232.27万元、支出1299.63万元;所属中国教育电视台1名退休干部未按规定履行审批程序,超过规定年龄在中国教育电视协会兼职。
2016年至2018年,所属中国传媒大学未按规定公开对外出租房产,涉及租金收入638.10万元,其中2018年212.70万元。
序号
部门名称
具体问题
4
科技部
2018年,部本级在办公楼维修改造项目上年预算800万元全部结转的情况下,未根据绩效评价结果调整预算安排,至2018年底资金全部闲置;所属中国科学技术交流中心在战略性国际科技创新合作、政府间国际科技创新合作2个重点专项上年结转120948.82万元的情况下,未根据绩效评价结果合理确定预算规模,仍安排预算120000万元,2018年底结转170033万元;部本级5个一级预算项目的绩效指标编制不够规范合理,其中4个项目未按规定设置满意度指标,1个项目设置的指标未细化量化;所属中国科学技术交流中心、高技术研究发展中心、中国21世纪议程管理中心在年度预算编报过程中,未将上年结转资金235932.49万元列入预算安排,至2018年底仍有结转资金50033万元未支出;部本级未将科技成果转化引导基金项目支出预算95715万元、上年结转71827万元细化分配到项目承担单位;部本级计划外召开会议37次、会议费支出128万元,其中1次会议要求参会单位支付住宿费等会议费用;所属国家科技风险开发事业中心占用下属企业2台车辆;部本级未按政府采购规定报经财政部批准,直接将有关规划制定工作委托所属科技评估中心承担,向其支付200万元;所属中国科学技术发展战略研究院未按规定履行代理采购程序,直接采购打印机、计算机及软件等14.8万元。
至2018年底,所属知识产权事务中心未将资产处置收入4933.18万元上缴财政;部本级和所属机关服务中心未按规定报经批准出借出租行政办公房产1294平方米,出租收入7.67万元未上缴财政;部本级未及时办理1个基建项目财务决算,涉及投资14151万元;所属中国科学技术发展战略研究院对已完成138个项目收取的委托方资金1960.98万元未确认收入,在往来科目中挂账;所属科技评估中心未按照规定对经营业务支出进行配比分摊,人员经费全部从科技计划管理费和科技评估中心专项业务费中列支。
2015年至2018年,科技部3名退休干部违规在该部主管协会按月领取资金共58.32万元,其中2018年领取23.41万元。
序号
部门名称
具体问题
5
工业和信息化部
2018年,部本级7个会议超范围列支会议费47.1万元,会议费结余40.85万元存放在所属单位;所属中国信息通信研究院在无公函无接待清单的情况下,使用自有资金支付公务接待费28.81万元;所属国家无线电监测中心超编制配备公务用车8台,公务用车运行维护费超预算支出115.96万元;部本级未申报基本建设投资,使用财政资金1038万元新建信息系统;部本级部分预算项目绩效目标和绩效指标设定不够完整、科学;所属国家无线电监测中心1项工程在未取得概算批复的情况下,安排财政预算1100万元。
至2018年底,因部本级下达项目资金较晚,财政资金23733.5万元结存在项目承担单位;部本级2017年及以前年度的财政结余资金3114.5万元未上缴财政;所属中国信息通信研究院已结题验收2年以上的科研项目102个,形成财政结余资金2091.25万元未上缴财政;所属国家无线电监测中心云南监测站2012年已完工的基建项目长期未办理竣工决算;所属北京理工大学未及时上缴教育收费21479.2万元,部分房产未登记入账,涉及资产原值10228.7万元,未确认珠海学院30%权益的资产价值;所属哈尔滨工业大学等3所高校24146.63平方米住房闲置,涉及房产原值2184.45万元;所属中国信息通信研究院未将自行研发形成的知识产权纳入资产管理和会计核算,在未履行评估和公示程序的情况下,将持有的5项知识产权无偿转让给所属企业。
2017年至2018年,所属计算机和微电子发展研究中心未按规定程序申报基建项目,涉及财政预算8330万元。
序号
部门名称
具体问题
6
国家民委
2018年,委本级的1个三类会议参会人数超出规定126人;所属中央民族大学出国费23.12万元由其所属的社会团体承担;所属招待所、培训中心收支未纳入部门预决算反映,涉及收入2023.66万元、支出2144.87万元。
至2018年底,委本级31辆公车已上交、报废或调走,未及时调减相关会计账目,涉及金额872.04万元;所属中央民族大学752.44万元收入在往来账核算,未确认收入,其中2018年185.66万元;所属中央民族大学2015年底前发生的课题费等280.34万元在往来科目中挂账,未及时清理;所属中央民族大学未经批准对外出租9处房产,取得租金收入1654.22万元,其中2018年485.2万元。
2017年至2018年,1家所属单位未按“收支两条线”要求上缴非税收入429.08万元,其中2018年224.55万元;所属公益一类事业单位中央民族干部学院违规对外经营,取得收入3039.44万元,其中2018年1488.77万元。
2016年至2018年,委本级采取“以拨代支”方式向8家所属单位拨付项目资金394.17万元,至2018年底,仍有274.07万元未支出结存在所属单位。
2014年至2015年,所属北方民族大学以询价方式从不具备货物供应资质的公司采购货物,涉及金额109.18万元。
委本级预算绩效管理流程不够完善,责任约束制等不健全;部分项目指标设置不够合理,缺少主要预算绩效指标,无法完整体现项目经济效益或社会效益;个别项目绩效自评结果依据不够充分;委本级对所属单位上报绩效指标审核不到位。
序号
部门名称
具体问题
7
公安部
2018年,部本级多申报财政预算620万元,至年底该项资金尚未动用;1个项目在2017年结转3000万元的情况下,仍安排预算8500万元,年底结转7556.57万元;在经常性业务费项目中为所属物证鉴定中心安排专项经费1580万元。
2016年至2018年,部本级8项单次金额在100万元以上的采购事项,在不符合相关条件的情况下违规采用单一来源方式采购,涉及金额3082.97万元。
至2018年底,部本级未将2013年采购的49辆公安装备用车计入固定资产账,涉及金额2157.94万元;所属高级警官学院的1个项目已完工并投入使用,未计入固定资产账,涉及投资784.43万元。
8
民政部
2018年,部本级和所属国家康复辅具研究中心3个项目绩效目标设置不完整、不细化、难量化;所属北京社会管理职业学院3个项目绩效自评结果不真实,绩效评价结果未在预算安排和预算调整中得到有效应用;1个所属单位信息系统建设目标未实现,绩效指标设置不科学,自评结果不真实;部本级第二次全国地名普查转移支付资金42696万元分配过程中,未考虑以前年度资金使用情况;部本级少计收入365万元;1个所属单位少计无形资产1080.4万元;所属地名研究所30.8万元结余资金未按规定上缴财政;所属国家康复辅具研究中心以拨代支1697.2万元;所属国家康复辅具研究中心使用事业结余资金2000万元违规购买理财产品;所属国家康复辅具研究中心未经报批,将资产价值为6984.27万元的设备无偿借给下属单位。
至2018年底,所属中国福利彩票发行管理中心未按照“收支两条线”管理要求将2014年房屋处置收入1522万元上交财政。
2017年5月至2019年2月,民政部1名退休干部在所属社会组织兼职取酬2.8万元,其中2018年1.76万元;2017年至2018年,所属机关服务局未经批准出租行政办公用房,出租收入140万元未实行“收支两条线”管理,其中2018年70万元;2016年至2018年,所属机关服务局未经报批出租办公用房,取得出租收入921.16万元,其中2018年257.85万元;2014年至2018年,部本级未经报批,将所属单位土地和房屋交由所属机关服务局所属企业对外出租,取得出租收入1432万元,其中2018年492万元;2016年起,所属低收入家庭认定指导中心无偿出借给所属社会组织110平方米办公用房。
所属北京社会管理职业学院回迁项目一期工程建设进度滞后,在2017年预算18111万元未支出的情况下,仍安排预算7500万元,至2018年底继续结转23702.41万元。
序号
部门名称
具体问题
9
司法部
2018年,部本级列支以前年度会议费用59万元,报销2名其他单位人员国际旅费6.69万元;部本级和所属信息中心向票务公司支付禁止加收的订票服务费11.43万元;原法制办所属3家事业单位公务用车制度改革工作未严格按规定实施,涉及金额31.64万元;所属司法考试中心违规发放津补贴12.16万元;所属法律援助中心违规发放补贴8.57万元;所属司法考试中心未按规定履行政府采购程序,涉及金额615.05万元;所属信息中心差旅费支出32.88万元未按规定使用公务卡结算,部分公务出行机票未经政府采购,涉及金额13.48万元;部本级和3家所属单位违规从本单位零余额账户向实有资金账户划转资金共计1270.27万元;部本级10名退休干部在所属协会兼职并领取补贴共计25.43万元;所属司法研究所、预防犯罪研究所提前列支2019年费用,决算多计支出140.35万元。
至2018年底,部本级和1家所属单位取得资产处置收入未及时上缴国库,涉及金额46.57万元,其中2018年16.07万元;部本级往来款718.75万元挂账3年以上未清理;所属司法考试中心对各地欠缴的考务费监督管理不到位,尚有248.43万元未上缴中央财政,其中2018年45.55万元;部本级和1家所属单位3个基建项目未按规定办理竣工决算或对固定资产暂估入账,涉及金额64314万元;所属机关服务局对外投资未入账,涉及金额30万元。
10
财政部
2018年,部本级2个项目在前两年预算执行率较低的情况下,未充分考虑项目结转仍按照以前规模申报预算,年底结余214.34万元;所属机关服务中心未获批准将代管的部本级房屋对外出租,取得收入488.36万元;所属机关服务中心申请维修专项经费1405万元已用于部本级房屋和设备维修,未在部本级预算和决算反映。
序号
部门名称
具体问题
11
人力资源社会保障部
2018年,部本级1个业务培训班超标准列支培训费2.95万元;部本级3个基本建设项目未及时办理竣工决算;所属人事科学研究院超范围、超标准列支国际会议费6.02万元;所属社会保险事业管理中心在“委托业务费”科目下列支会议费4.35万元;所属人事考试中心1个会议未纳入会议费核算且超标准列支会议费1.04万元,未经审批自行对外捐赠笔记本电脑等资产19.28万元,购买物业服务未执行政府集中采购,涉及金额140.05万元。
2018年,所属全国人才流动中心违规占用下属企业车辆3辆,并由企业承担用车费用3.76万元;未经审批支付办公用房装修款202.86万元,其中财政资金77.31万元;以报销手机话费的形式,违规发放通讯补贴6.1万元;1个服务采购项目未列入政府采购预算,涉及金额286.33万元;购买服务器硬盘、笔记本电脑等未执行政府集中采购,涉及金额10.40万元;未优先购买通过政府采购方式确定的优惠机票,涉及金额11.50万元;违规无偿占用下属企业办公用房1558.31平方米。
至2018年底,所属人事考试中心在“其他应收款”长期挂账843万元,未及时清理。
序号
部门名称
具体问题
12
自然资源部
2018年,部本级20个一级预算项目、2个所属单位的2个项目,效益指标或满意度指标未设定或未量化、绩效自评指标设定不合理或对项目满意度指标的评价依据不充分;部本级未按规定提交1个专项2017年度绩效自评表;部本级和1个所属单位未按规定清理上交7个项目结余资金1856.5万元;原国家测绘地理信息局本级1个团组未按出国任务计划安排行程,安排无关人员参团并支出6万元,1个团组未经批准组织企业人员参加,原国家测绘地理信息局本级及1个所属单位超标准列支出国培训费用3.07万元;2个所属单位未实行公务用车油耗、运行费用单车核算或公务用车信息登记和记录保管不完整;原国家海洋局本级会议费3.62万元在所属单位列支;1个所属单位将1个会议拆分为2个四类会议报销会议费9.47万元,5个会议超天数或超人数;1个所属单位超标准列支会议费1.67万元,计划外召开四类会议36个;1个所属单位采购服务未按规定进行公开招标,涉及金额576万元;原国家测绘地理信息局本级在往来账核算培训收入10.92万元、培训支出10.36万元;1个所属单位提前列支2019年费用32万元;1个所属单位违规收取管理费用110万元;1个所属单位未经批准对外出租1469平方米房产,收取租金335.43万元。
至2018年底,部本级未批复1个所属单位2013年提出的竣工决算申请;1个所属单位的全资子公司依托该单位开展业务,公司为其计提的项目运行维护费115.49万元未在该所属单位账面反映,2018年,公司购买20.90万元轿车一辆由该所属单位使用;2个所属单位2个基建项目未及时进行竣工决算;原国家测绘地理信息局本级往来款科目长期未清理,涉及金额468.40万元;1个所属单位尚未完成2015年已停业的2家下属公司的工商注销登记手续。
2017年至2018年,1个所属单位研究生学费收入369万元未实行“收支两条线”管理,其中2018年182.6万元;1个所属单位未按规定将2项活动的收支纳入本单位账册核算,涉及金额729.49万元,其中2018年371.4万元。
序号
部门名称
具体问题
13
生态环境部
2018年,部本级编报“国家环境保护标准管理”项目预算时,未充分考虑前两年预算执行率较低、结转资金较多的情况,仍按以前规模编报预算,导致2018年形成结转资金23.33万元。
至2018年底,部本级在2016年和2017年指定中国环境保护产业协会承担的环境服务业财务统计等工作已完成的情况下,向中国环境保护产业协会拨款形成的结余资金56.9万元沉淀在该协会实有资金账户,未按规定及时清理上缴;以前年度地方环境保护部门交来的基建项目配套资金在往来科目挂账68.94万元,挂账时间10年以上,未按规定及时清理上缴;3个项目预算执行率低,项目进展较慢,但项目绩效自评时产出指标、效益指标和满意度指标均为满分,绩效评价不够客观。
14
住房城乡建设部
2018年,部本级未按规定向财政部报送城市管网专项资金绩效评价结果,绩效评价结果未得到有效运用;审计抽查部本级和所属单位15个预算项目中6个绩效指标设置不够完整、细化;所属执业资格注册中心在非会议定点场所召开会议,支出4.89万元,公务出行所购机票非政府采购机票,涉及金额286.17万元。
至2018年底,所属中国城市规划设计研究院超编制配备公务用车1辆,未按规定报经批准出借办公用房365.22平米。
2017年,住房城乡建设部等部门在专家组人数未达到规定要求的情况下组织开展技术审查,确定2017年和2018年列入中央财政专项支持范围对象名单,涉及专项资金36亿元,其中2018年18亿元。
序号
部门名称
具体问题
15
交通运输部
2018年,部本级预算中未包含国际组织赠款254.91万美元,折合人民币1708.82万元;部本级168个项目合计5419.6万元政府购买服务未编入政府购买服务预算;交通运输部未按规定督促省级交通运输部门开展车辆购置税交通运输重点项目绩效自评,当年仅五省市交通主管部门提供重点项目绩效考评报告;所属救助打捞局采购的项目未报经财政部批准,采用单一来源采购方式采购救助直升机相关设备222万元;所属机关服务中心完成基建并账后,在建工程科目减少5224.43万元,只登记新增固定资产300万元,在事业支出中列支未实际支付的物业费等3396.16万元,公务用车运行维护费支出预算和决算编报口径不一致;所属科学研究院1个项目绩效自评结果与实际情况不符,会议计划不完整和8次会议要求参会人员承担食宿费用。
至2018年底,所属南海救助局、北海救助局4个基建项目未及时进行竣工财务决算,其中2个项目结余资金443.63万元未上缴;所属机关服务中心尚未落实交通运输部2016年12月批复的公务用车制度改革实施方案。
2016年至2018年,部本级重点公路项目初步设计审批技术咨询服务预算16883.78万元(2018年安排预算5448万元),实际签订购买服务合同金额28922.55万元,其中12038.77万元无相应预算保障;交通运输部连续为2个未开工的国道改造项目安排车购税资金6.3亿元,其中2018年16080万元;所属救助打捞局在出国经费预算外,使用财政专项资金支付飞行员出国培训经费4
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