会计帐务作业处理细则.docx
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会计帐务作业处理细则
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修訂日期
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修訂摘要(增,減,改,項目)
A/0
2012/12/21
新發行
詳見【文件需求申請單201212210006】
分發部門:
■財務部
修
訂
會
簽
財務部
核准
審核
編制
一、目的
為使會計人員了解平時及月底結帳憑證處理作業,特訂立此細則。
二、範圍
2.1平時會計帳務處理
2.2期末會計帳務處理
三、職責
3.1會計人員:
負責平時及期末會計帳務處理、平時料件、資產盤點。
3.2成本人員:
負責結算成本。
四、作業程序
4.1會計科目切立規則
4.1.1當採購單料號英文字母開頭為「A、P、L、X、K」會計科目切「原料進料」。
4.1.2當採購單料號英文字母開頭為「B」會計科目切「製造費用-消耗品」。
4.1.3當採購單料號英文字母開頭為「Z」若為總務組購買的,會計科目切「管理費用-總務組」。
4.1.4當採購單料號英文字母開頭為「ZX、M」的為模具,會計科目切「製造費用-模具」。
4.1.5當採購單料號英文字母開頭為「E」的為固定資產,會計科目切「固定資產-機器設備」。
4.1.6當採購單料號英文字母開頭為「Y」的為固定資產,會計科目切「固定資產-其他設備」。
4.1.7當採購單料號英文字母開頭為「R」的為固定資產,會計科目切「固定資產-辦公設備」。
4.1.8當採購單料號英文字母開頭為「O」的為固定資產,會計科目切「固定資產-運輸設備」。
4.2費用認列原則
4.2.1屬於財務部發生之費用認列「管理費用」。
4.2.2屬於生產部門發生之費用認列「製造費用」。
4.2.3屬於業務部門發生之費用認列「銷售費用」。
4.2.4非屬於上述部門發生之費用認列「管理費用」。
4.3平時會計帳務處理
4.3.1平時購買原物料及原物料月結款資料請款作業程序
4.3.1.1請款資料檢查,請款單後需附上以下資料,順序如下:
a.應付憑單
b.採購單
c.廠商報價單
d.本公司收貨單(若為預付貨款,於預付貨款時不用先有此單)
e.廠商送貨單(若為預付貨款,於預付貨款時不用先有此單)
f.增值稅發票或普通發票(若為預付貨款,於預付貨款時不用先有此單)
注:
拿到增值税发票或普通发票的时候,要注意看发票章的位置,国税对发票章的认证很严格,所以务必要按要求办理。
:
发票章一定要盖在备注栏,不可以压到虚线位置
:
发票章不可以压金额
:
发票章一定要清晰,不可以有断开的位置,模糊看不清也不行
:
一张发票上不可以呈现多个章
:
发票页面一定要干净,不可以乱涂改或填写
:
密码区不可以压线,务必一定要在框内
(注:
請款資料的整理請勿用訂書針裝訂,要用回形針,有[公司抬頭文字]朝左邊擺放)
4.3.1.2請款單上核決金額其簽核流程需依據「LPW00201-002職務授權及代理人管理程序」三、職務授權權責規定九、核決金額之核決權限規定辦理。
核決金額
核決流程
RMB2,000元以下
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管
RMB2,001元至RMB20,000元
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管需求部門高階主管
RMB20,001元以上
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管需求部門高階主管總經理董事長
4.3.1.3傳票切立
a.有發票時
會計科目
摘要
借:
原料
進項稅額
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
b.月底暫估發票尚未有時
會計科目
摘要
借:
原料
貸:
暫估應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
c.需事先預付貨款、料件尚未入庫但發票後補
會計科目
摘要
借:
預付貨款
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
d.憑證切立好後,由財務主管進到TIPTOP系統審核傳票。
(注:
給財務主管審核的憑證必須把發票複印件,沖銷之憑證,請款資料附在一起)
e.非結帳當月將發票補來,則付款日期則遞延。
例1.2011/9月份月結款,月結90天,發票於結帳當月有來,則付款日期為2012/1/25。
例2.2011/9月份月結款,月結90天,發票於11/2開過來,則付款日期為2012/2/25,以發票開來當月計算。
沖銷暫估應付帳款,切立傳票如下:
會計科目
摘要
借:
暫估應付帳款
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
4.3.1.4支付時進入TIPTOP系統aapt330作付款沖帳
a.傳票切立
會計科目
摘要
借:
應付帳款
管-銀行手續費
貸:
銀行存款or現金
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+收支單帳款編號
b.支付憑證後附上
b.1.銀行匯款單
b.2沖銷之應付憑單
4.3.1.5無發票則不可付款。
4.3.1.6月結款部份於每月20號開始對帳,於每月25前需將月結款轉帳憑證切立完成。
4.3.2平時購買文具、五金月結款資料請款作業程序
4.3.2.1請款資料檢查,請款單後需附上以下資料,順序如下:
a.應付憑單
b.廠商送貨單
c.廠商報價單
d.收據或增值稅發票或普通發票
注:
拿到增值税发票或普通发票的时候,要注意看发票章的位置,国税对发票章的认证很严格,所以务必要按要求办理。
:
發票章一定要蓋在備註欄,不可以壓到虛線位置
:
發票章不可以壓金額
:
發票章一定要清晰,不可以有斷開的位置,模糊看不清也不行
:
一張發票上不可以呈現多個章
:
發票頁面一定要乾淨,不可以亂塗改或填寫
:
密碼區不可以壓線,務必一定要在框內
4.3.2.2請款單上核決金額其簽核流程需依據「LPW00201-002職務授權及代理人管理程序」三、職務授權權責規定九、核決金額之核決權限規定辦理。
核決金額
核決流程
RMB2,000元以下
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管
RMB2,001元至RMB20,000元
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管需求部門高階主管
RMB20,001元以上
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管需求部門高階主管總經理董事長
4.3.2.3傳票切立
a.有發票(增值稅發票)時,文具切立「管-雜項購置-文具耗材」,五金切立「管-雜費-其他」
會計科目
摘要
借:
管-雜項購置-文具耗材(或管-雜費-其他進項稅額
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
b.有發票(普通稅票)時
會計科目
摘要
借:
管-雜項購置-文具耗材(或管-雜費-其他
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
c.只有收據時
會計科目
摘要
借:
管-雜項購置-文具耗材(或管-雜費-其他
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
d.憑證切立好後,由財務主管進到TIPTOP系統審核傳票
(注:
給財務主管審核的憑證必須把發票複印件,沖銷之憑證,請款資料附在一起)
4.3.2.4支付時進入TIPTOP系統aapt330作付款沖帳
a.憑證切立(支付憑證)
會計科目
摘要
借:
應付帳款
管-銀行手續費
貸:
銀行存款or現金
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+收支單帳款編號
b.支付憑證後附上
b.1.銀行匯款單or現金簽收單
b.2.沖銷之憑證
4.3.2.5月結款部份於每月20號開始對帳,於每月25前需將月結款轉帳憑證切立完成。
4.3.3費用支付
4.3.3.1請款資料檢查,請款單後需附上以下資料:
a.LPW00401-019零用金請款單
b.合同(或簽呈、聯絡單)
c.發票或收據
4.3.4零用金支付
4.3.4.1請款資料檢查,請款單後需附上以下資料:
a.請款單
b.普通稅票(或收據)
4.3.4.2其簽核核決金額依「LPW00201-002職務授權及代理人管理程序」三、職務授權權責規定十四、零用金支付核決核決權限規定辦理。
申請單位
核決流程
需求部門
需求部門基層主管需求部門中階主管部門高階主管
4.3.4.3記帳憑證切立
a.支付予報銷人時,不作分錄
b.零用金報銷補充時
會計科目
摘要
借記:
管理費用(或製造費用、銷售費用)
貸記:
應付賬款
XXX費用+帳款編號
XXX費用+帳款編號
4.3.4.4支付憑證後附上
a.請款單及相關收據(普通發票)
4.3.5設備(機器設備、儀器設備)請款
4.3.5.1請款資料檢查,請款單後需附上以下資料:
a.應付憑單
b.報價單或合同
c.財產請購驗收單(原件)
d.送貨單
e.發票
(注:
1、若是機器、設備款,要分期付款的,請用螢光筆標示此次請款的項目;
2、若是合同上有寫收款方的銀行帳號訊息,請用螢光筆標示)
4.3.6設備(辦公設備、資訊設備)請款
4.3.6.1請款資料檢查,請款單後需附上以下資料:
a.應付憑單
b.財產請購驗收單(原件)
c.送貨單
d.發票
4.3.6.2請款單上核決金額其簽核流程需依據「LPW00201-002職務授權及代理人管理程序」三、職務授權權責規定九、核決金額之核決權限規定辦理。
核決金額
核決流程
RMB2,000元以下
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管
RMB2,001元至RMB20,000元
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管需求部門高階主管
RMB20,001元以上
申請人需求部門基層主管需求部門中階主管需求部門高階主管總經理董事長
4.3.6.3傳票切立
a.切立轉帳傳票
會計科目
摘要
借:
預付貨款
貸:
應付帳款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
b.支付時進入TIPTOP系統aapt330作付款沖帳憑證切立(支付憑證)如下:
會計科目
摘要
借:
應付帳款
管-銀行手續費
貸:
銀行存款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+收支單帳款編號
4.3.6.4支付憑證後附上
a.銀行匯款單or現金簽收單
b.沖銷之憑證
4.3.6.5發票、驗收單來齊時,才可進aapt120建立沖銷「預付貨款」應付憑單,切立固定資產憑證,切立記帳憑證(轉帳憑證)如下:
會計科目
摘要
借:
機器設備(或其他設備、辦公設備)
進項稅額
貸:
預付貨款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+預付貨款帳款編號
4.3.7應收帳款帳務處理
4.3.7.1業務人員依據「LPF00303-002應收帳款立帳作業流程」進行應收帳款立帳。
4.3.7.2業務人員將客戶已簽回之對帳單給予會計人員。
4.3.7.3內銷應收請款作業如下:
a.依據應收對帳單進防偽開票系統開立「增值稅發票」,依據客戶要求給予發票。
b.切立轉帳憑證如下:
會計科目
摘要
借:
應收帳款
貸:
銷項稅額
銷貨收入-內銷
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
4.3.7.4一般貿易出口應收請款作業如下:
a.依據業務給予的對帳單切立轉帳憑證如下:
會計科目
摘要
借:
應收帳款
貸:
銷貨收入-一般貿易
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
b.依據關務給予的報關單、packing進入用EXCEL套表開立「出口專用發票」,第一聯為存根聯、第二聯為發票聯(購方記帳憑證)、第三聯為出口單位記帳聯、第四聯為稅務機關存根聯、第五聯海關存查聯、第六聯外匯管理局村查聯、第七聯。
c.月底需整理第三、四聯稅務機關存根聯及報關單給予會計師事務所。
4.3.7.5轉廠應收請款作業如下:
a.依據業務給予的對帳單開立EXCELINVOICE。
b.切立轉帳憑證如下:
會計科目
摘要
借:
應收帳款
貸:
銷貨收入-轉廠
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
客戶代號+客戶名稱+帳款編號
c.月底需報關單給予會計師事務所。
4.4當月堤圍稅、印花稅
4.4.1請款需至TIPTOP系統aapt120新增應付憑單並呈送簽核,簽核完後,切立憑證如下:
會計科目
摘要
借:
管-稅捐
管-稅捐
貸:
應付帳款
XX月堤圍稅帳款編號
XX月合同印花稅帳款編號月堤團稅、合同印花稅帳款編號
4.4.2支付時進入TIPTOP系統aapt330作付款沖帳,切立憑證如下:
會計科目
摘要
借:
應付帳款
貸:
銀行存款-農村商業銀行(人民幣)
堤團稅、合同印花稅帳款編號
堤團稅、合同印花稅沖帳帳款編號
4.5機票款切立憑證如下:
(附件:
電子行程單、對帳單)
4.5.1當收到機票請款單(未有發票)時:
會計科目
摘要
借:
預付賬款
貸:
應付賬款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
a:
依據總務組給予的請款單,電子客票行程單切立憑證
4.5.2支付機票款:
(附件:
水單、沖銷憑證)
會計科目
摘要
借:
應付賬款
貸:
銀行存款-農村商業銀行(人民幣)
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+沖帳帳款編號
4.5.3當收到發票時:
(附件:
登機證、沖銷憑證)
會計科目
摘要
借:
管-雜費-機票款
(銷售費用-機票)
貸:
預付賬款
廠商代號+廠商名稱+帳款編號
廠商代號+廠商名稱+預付貨款帳款編號
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