案例分析模拟题二.docx
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案例分析模拟题二.docx
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案例分析模拟题二
模拟试卷
(二)[题目答案分离版][题目答案结合版]
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一、阅读理解
1、某企业预投资某一石化项目,设计生产能力45万吨,已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30000万元,设备综合调整系数1.1,该类项目生产能力指数估计为0.8。
2.该类项目的建筑工程费是设备费的10%,安装工程费用是设备费的20%,其他工程费用是设备费的10%,这三项的综合调整系数为1.0,其他投资费用估算为1000万元。
3.项目建设期为3年,投资进度计划为:
第一年30%,第二年50%,第三年20%,建设前期的年数假设为0。
4.基本预备费率为10%,建设期内生产资料涨价预备费率为5%。
5.该项目的自有资金50000万元,其余通过银行贷款获得,年利率为8%,按季计息,贷款发放进度与项目投资进度一致。
6.该项目达到设计生产能力以后,全厂定员1100人,工资与福利费按照每人每年12000元估算,每年的其他费用为860万元(其中其他制造费用300万元)。
年外购商品或服务费用900万元,年外购原材料、燃料及动力费为6200万元,年修理费为500万元,年经营成本为4500万元,年营业费用忽略不计,年预收营业收入为1200万元。
各项流动资金的最低周转天数分别为:
应收账款30d,预付账款20d,现金45d,存货中各构成项的周转次数均为40d,应付账款30d,预收账款35d。
注:
计算结果保留小数点后2位。
【正确答案】:
【答案解析】:
<1>、估算建设期借款利息。
【正确答案】:
①生产能力指数法估算设备费:
C=30000×(45÷30)0.8×1.1=45644.34(万元)
②用系数估算法估算静态投资:
45644.34×(1+10%×1.0+20%×1.0+10%×1.0)+1000=64902.08(万元)
基本预备费=64902.08×10%=6490.21(万元)
包含基本预备费的静态投资:
64902.08+6490.21=71392.29(万元)
③计算涨价预备费:
按照新的涨价预备费的计算公式,本题建设前期的年数为0。
涨价预备费PF=71392.29×{30%×[×[(1+5%)0(1+5%)0.5×(1+5%)1-1-1]+50%×[(1+5%)0.5×(1+5%)2-1-1]+30%×[(1+5%)0.5×(1+5%)3-1-1]}
=71392.29×(0.00741+0.03796+0.02595)=5091.70(万元)
④计算建设期借款利息:
实际年利率=(1+8%÷4)4-1=8.24%
第1年借款额=第1年的投资计划额-第1年自有资金投资额=(71392.29+5091.70-50000)×30%=7945.20(万元)
第1年应计利息=(0+7495.20÷2)×8.24%=308.80(万元)
第2年借款额=(71392.29+5091.70-50000)×50%=13242.00(万元)
第2年应计利息=(7495.20+308.80+13242.00÷2)×8.24%=1188.62(万元)
第3年借款额=(71392.29+5091.70-50000)×20%=5296.80(万元)
第3年应计利息=(7495.20+308.80+13242.00+1188.62+5296.80÷2)×8.24%=2050.36(万元)
建设期借款利息=308.80+1188.62+2050.36=3547.78(万元)
【答案解析】:
<2>、用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金,编制流动资金投资估算表。
【正确答案】:
应收账款=年经营成本÷应收账款年周转次数=4500÷(360÷30)=375(万元)
预付账款=外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数=900÷(360÷20)=50(万元)
现金=(年工资福利费+年其他费用)÷现金年周转次数=(1.2×1100+860)÷(360÷45)=272.50(万元)
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数=6200÷(360÷40)=688.89(万元)
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原材料、燃料动力费+年修理费)÷存货年周转次数
=(1.2×1100+300+6200+500)÷(360÷40)=924.44(万元)
产成品=(年经营成本-年营业费用)÷存货年周转次数
=4500÷(360÷40)=500(万元)
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=688.89+924.44+500=2113.33(万元)
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
=375+50+2113.33+272.50=2810.83(万元)
应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数
=6200÷(360÷30)=516.67(万元)
预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数
=1200÷(360÷35)=116.67(万元)
流动负债=应付账款+预收账款=516.67+116.67=633.34(万元)
流动资金=流动资产-流动负债=2810.83-633.34=2177.49(万元)
表1-21流动资金估算表
序号
项目
最低周转天数(天)
周转次数
金额(万元)
1
流动资产
2810.83
1.1
应收账款
30
12
375
1.2
预付账款
20
18
50
1.3
存货
40
9
2113.33
1.3.1
外购原材料、燃料
40
9
688.89
1.3.2
在产品
40
9
924.44
1.3.3
产成品
40
9
500
1.4
现金
45
8
272.50
2
流动负债
633.34
2.1
应付账款
30
12
516.67
2.2
预收账款
35
10.3
116,67
3
流动资金
(1)-
(2)
2177.49
【答案解析】:
<3>、估算建设项目的总投资额。
【正确答案】:
建设项目总投资估算额=固定资产投资估算总额+流动资金=71392.29+5091.70+3547.78+2177.49=82308.20(万元)。
【答案解析】:
2、某业主投资某高速公路工程,经研究有两条线路可供选择,即为沿河线路和越山线路。
两条路线设计平均车速都提高了50km/h,日平均流量为6000辆。
两方案寿命期均为30年且无残值,基准收益率设定为8%。
项目投资为国家财政直接投入,无建设期贷款。
沿河路线方案初始投资为490万元(人民币)。
越山路线项目投资构成中建筑安装工程费为设备购置费用的70%,其他费与预备费合计为84.66万元。
设备购置费用由引进设备费用和国产设备费用两部分组成。
引进设备(FOB)价格折合人民币166万元;进口设备从属费用中:
海上运输费费率为6%,银行财务费费率为4‰,外贸手续费费率为1.5%,关税税率为22%,增值税率为17%,国际运输保险费为4.808万元;国内运杂费费用6.61万元;现场保管费费率为2‰。
国产设备为非标准设备,设备制造过程材料费35万元(人民币),加工费8万元,辅助材料费7万元,外购配套件费用2万元,设计费用5万元,专用工具费率为3%,废品损失费率为1%,包装费费率为5%,利润率为5%,销项税税率为0%。
有关项目的其他数据见表2-1:
表2-1两种方案效益费用相关数据表
方案
沿河方案
越山方案
全长(km)
20
15
年维护及运行费(万元/km·年)
0.2
0.25
大修费用10年一次(万元)
85
65
运输费用节约(元/km·辆)
0.098
0.1127
时间费用节约(元/h·辆)
2.6
2.6
问题:
注:
为了便于计算,节约的时间的近似算法=全长/50
提示:
本案例题型是费用效率分析法的应用与设备费用计算投资估算值结合题型。
解题关键首先要对背景材料的正确分析,决定计算过程的基本数据确定,其次要注意SE与LCC的资金时间价值计算公式的正确应用。
考生应参考相关知识的有关内容作为复习准备。
(计算过程结论保留两位小数)
【正确答案】:
【答案解析】:
<1>、计算越山方案设备购置费,初期投资费用估算额。
【正确答案】:
(1)计算进口设备购置费见表2-2:
表2-2设备购置费计算表单位:
万元人民币
费用项目
计算式
金额
1 FOB价
166
2 进口设备相关费用
2.1国际运费
2.2国际运输保险费
2.3银行财务费
2.4外贸手续费
166×6%
166×0.004
(166+9.96+4.808)×1.5%
95.404
9.96
4.808
0.664
2.712
2.5关税
2.6增值税
(166+9.96+4.808)×22%
(166+9.96+4.808+39.769)×17%
39.769
37.491
3国内运杂费
6.61
4现场保管费
(166+95.404+6.61)×2‰
0.536
进口设备购置费
268.55
(2)计算国产非标准设备购置费:
非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅材费)×(1+专用工具费率)×(1+废品损失费率)+外购配件费]×(1+包装费率)-外购配件费}×(1+利润率)+销项税金+设计费+外购配件费
={[(35+8+7)×1.03×1.01+2]×1.05—2}×1.05+5+2=64.45(万元)
设备购置费=进口设备购置费+国产设备购置费=268.55+64.45=333(万元)
(3)计算越山方案投资费用估算值:
建筑工程费十安装工程费=333×70%=233.1(万元)
投资费用值=设备购置费+建安工程费+其他费十预备费+建设期利息
=268.55+64.45+233.1+84.66=650.76(万元)
【答案解析】:
(1)设备购置费=设备原价+设备运杂费,进口设备的原价是指进口设备的抵岸价,通常是由进口到岸价(CIF)和进口从属费构成。
设备运杂费是指除设备原价之外的关于设备采购、运输、途中包装及仓库保管等方面支出费用的总和,设备运杂费=运费和装卸费+包装费+设备供销部门的手续费+采购与仓库保管费=设备原价*设备运杂费率(%)。
国际运费=FOB×运费率(%)=166×6%=9.96万元,题目已给出国际运输保险费为4.808万元,所以CIF=166+9.96+4.808=180.768万元。
银行财务费=FOB×银行财务费率=166×0.004=0.664万元;外贸手续费=CIF×外贸手续费率=180.768×1.5%=2.712万元;关税=CIF×进口关税税率=180.768×22%=39.769万元;进口环节增值税额=组成计税价格×增值税税率=(180.768+39.769)×17%=37.491万元,所以得到进口设备原价=180.768+0.664+2.712+39.769+37.491=261.404万元。
现场保管费=(261.404+6.61)×2‰=0.536万元,所以进口设备购置费=261.404+6.61+0.536=268.55万元。
(2)单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅材费)×(1+专用工具费率)×(1+废品损失费率)+外购配件费]×(1+包装费率)-外购配件费}×(1+利润率)+销项税金+设计费+外购配件费
<2>、利用全寿命周期成本分析CE法比较两方案的优劣,并做出方案选择。
【正确答案】:
沿河路线方案:
(1)列出系统效率(SE)项目:
时间费用节约=6000×365×20/50×2.6÷10000=227.76(万元/年)
运输费用节约=6000×365×20×0.098÷10000=429.24(万元/年)
则SE=227.76+429.24=657(万元/年)
(2)列出寿命周期成本(LCC)项目,其中:
越山路线方案:
(1)列出系统效率(SE)项目:
时间费用节约=6000×365×15/50×2.6÷10000=170.82(万元/年)
运输费用节约=6000×365×15×0.1127÷10000=370.22(万元/年)
则SE=170.82+370.22=541.04(万元/年)
(2)列出寿命周期成本(LCC)项目,其中:
应该选择沿河路线方案。
【答案解析】:
显然就本题来说工程系统效率SE是指运输费用节约和时间费用节约。
工程寿命周期成本LCC=设置费+维持费。
将本题的工程初始投资即现值折算成年金即得设置费。
本题的维持费由年维持及运行费用和10年一次的大修费用构成,在计算过程中要注意将10年一次的大修费用折算成年金,见下图大修费用现金流量图:
3、某总承包企业拟开拓国内某大城市工程承包市场。
经调查该市目前有A、B两个BOT项目将要招标。
两个项目建成后经营期限均为15年。
为了顺利进行投标,企业经营部将在该市的投标全过程按先后顺序分解为以下几项工作:
(1)投标申请;
(2)接受资格审查;(3)领取招标文件;(4)参加投标预备会;(5)参加现场踏勘;(6)编制投标文件;(7)编制项目可行性研究论证报告;(8)投送投标文件;(9)投标文件内容说明与陈述;(10)参加开标会议;(11)签订合同。
经进一步调研,收集和整理出A、B两个项目投资与收益数据,见表3.1。
表3.1A、B项目投资与收益数据表
基准折现率为6%,资金时间价值系数见表3.2。
表3.2资金时间价值系数
按以下步骤求解该问题:
(1)计算B项目扩建后总收益的净现值;
(2)将各方案总收益净现值和不中标费用损失作为损益值,绘制投标决策树;
(3)判断B项目在5年后是否扩建?
计算各机会点期望值,并做出投标决策。
(计算结果均保留二位小数。
)
【正确答案】:
【答案解析】:
<1>、经营部拟定的各项投标工作的先后顺序有何不妥?
(6分)
【正确答案】:
不妥之处有。
(1)参加投标预备会不应在参加现场踏勘之前;
(2)编制项目可行性研究论证报告不应在编制投标文件之后;
(3)投标文件内容说明与陈述不应在参加开标会议之前。
【答案解析】:
<2>、不考虑建设期的影响,分别列式计算A、B两个项目的净现值。
(4分)
【正确答案】:
各项目净现值计算:
A项目:
PVA=-10000+2000(P/A,6%,5)+2500(P/A,6%,5)(P/F,6%,5)+3000(P/A,6%,5)(P/F,6%,10)
=-10000+2000×4.2123+2500×4.2123×0.7474+3000×4.2123×0.5584
=-10000+8424.50+7870.68+7056.44
=13351.72(万元)
B项目
PVB=-7000+1500(P/A,6%,5)+2000(P/A,6%,5)(P/F,6%,5)+2500(P/A,6%,5)(p/F,6%,10)
=-7000+1500×4.2123+2000×4.2123×0.7474+2500×4.2123×0.5584
=-7000+6318.45+6296.55+5880.37
=11495.37(万元)
【答案解析】:
<3>、据估计:
投A项目中标概率为0.7,不中标费用损失80万元;投B项目中标概率为0.65,不中标费用损失100万元。
若投B项目中标并建成经营5年后,可以自行决定是否扩建,如果扩建,其扩建投资4000万元,扩建后B项目每年运营收益增加1000万元。
(10分)
【正确答案】:
(1)B项目扩建后总收益净现值
PVB=11495.37+[1000(P/A,6%,10)-4000](P/F,6%,5)
=11495.37+[1000×7.3601-4000]×0.7474
=11495.37+3360.10×0.7474
=14006.71(万元)
(2)绘制决策树
(3)5年后应该扩建。
计算各机会点期望值并做出投标决策:
点①:
0.7×13351.72+0.3×(-80)=9322.20(万元)
点②:
0.65×14006.71+0.35×(-100)=9069.36(万元)
所以。
应投A项目。
【答案解析】:
决策树中,方形的框的位置是决策点,圆圈的位置是机会点。
决策点的位置就是说要对分支进行选择,做出决策,而圆形点的位置需要按照概率问题求期望值。
4、某大型工业项目的主厂房工程,发包人通过公开招标选定了承包人,并依据招标文件和投标文件,与承包人签订了施工合同。
合同中部分内容如下:
(1)合同工期160天,承包人编制的初始网络进度计划,如图5-1所示。
由于施工工艺要求,该计划中C、E、I三项工作施工需使用同一台运输机械;B、D、H三项工作施工需使用同一台吊装机械。
上述工作由于施工机械的限制只能按顺序施工,不能同时平行进行。
(2)承包人在投标报价中填报的部分相关内容有:
①完成A、B、C、D、E、F、G、H、I九项工作的人工工日消耗量分别为:
100、400、400、300、200、60、60、90、1000个工日。
②工人的日工资单价为50元/工日,运输机械台班单价为2400元/台班,吊装机械台班单价为1200元/台班。
③分项工程项目和措施项目均采用以直接费为计算基础的工料单价法,其中的间接费费率为18%,利润率为7%,税金按相关规定计算。
纳税地点为县城。
(3)合同中规定:
人员窝工费补偿25元/工日,运输机械折旧费1000元/台班,吊装机械折旧费500元/台班。
在施工过程中,由于设计变更使工作E增加了工程量,作业时间延长了20天,增加用工100个工日,增加材料费2.5万元,增加机械台班20个,相应的措施费增加1.2万元。
同时,E、H、I的工人分别属于不同工种,H、I工作分别推迟20天。
(计算结果均保留两位小数。
)
【正确答案】:
【答案解析】:
<1>、对承包人的初始网络进度计划进行调整,以满足施工工艺和施工机械对施工作业顺序的制约要求。
【正确答案】:
对初始网络进度计划进行凋整,结果如图5-8所示。
【答案解析】:
<2>、调整后的网络进度计划总工期为多少天?
关键工作有哪些?
【正确答案】:
①总工期仍为160天。
②关键工作有A、C、E、I。
【答案解析】:
<3>、假设税金是3.41%。
分别列式计算承包商在工作E上可以索赔的直接费、间接费、利润和税金。
【正确答案】:
承包商在工作E上可以索赔的费用如下:
直接费:
(100×50+25000+2400×20+12000)元=90000元。
间接费:
90000×18%元=16200元。
利润:
(90000+16200)×7%元=7434元。
税金:
(90000+16200+7434)×3.41%元=3874.92元。
【答案解析】:
<4>、在因设计变更使工作E增加工程量的事件中,承包商除在工作E上可以索赔的费用外,是否还可以索赔其他费用?
如果有可以索赔的其他费用,请分项列式计算可以索赔的费用;如果没有,请说明原因。
【正确答案】:
承包商还可以索赔其他费用。
①H工作费用索赔:
i.因为H工作在原网络计划中的最早开始时间为120天,在E工作延误后,H的最早开始时间变为130天,所以窝工天数为:
130-120=10天(20-10)天=10天;
ii.每天窝工人数:
(90/30)工日/天=3工日/天;
iii.索赔费用:
(3×10×25+10×500)元=5750元。
②I工作费用索赔:
i.人员窝工时间20天;
ii.每天窝工人数:
(1000/50)工日/天=20工日/天;
iii.索赔费用:
20×20×25元=10000元。
【答案解析】:
5、某建筑公司(乙方)于某年3月10日与某建设单位(甲方)签订一工程施工合同。
合同中有关工程价款及其交付的条款摘要如下:
合同总价为600万元;其中:
工程主要材料和结构件总值占合同总价的60%;
预付备料款为合同总价的25%,于开工前10天拨付给乙方;
工程进度款由乙方逐月(每月末)申报,经审核后于下月10日前支付;
工程竣工并交付竣工结算报告后30日内,支付工程总价款的95%,留5%作为工程质量保证金,保修期满后全部结清。
合同中有关工程工期的规定为:
4月1日开工,9月20日竣工。
工程款逾期支付,按每日3‰的利率计息。
逾期竣工,按每日1000元罚款。
根据经甲方代表批准的施工进度,各月计划完成产值(合同价)如表1所示:
表1单位:
万元
月份
4
5
6
7
8
9
完成产值
80
100
120
120
100
80
在工程施工至8月16日,因施工设备出现故障停工两天,造成窝工50工日(每工日窝工补偿12.50元),8月份实际完成产值比原计划少3万元;工程施工至9月6日,因甲方提供的某种室外饰面板材质量不合格,粘贴后效果差,甲方决定更换板材,造成拆除用工60工日(每工日工资19.50元),机械多闲置3个台班(每闲置台班按400元补偿),预算外材料费损失5万元,其他费用损失1万元,重新粘贴预算价10万元,因拆除、重新粘贴使工期延长6天。
最终工程于9月29日竣工。
【正确答案】:
【答案解析】:
<1>、请按原施工进度计划,为甲方制定拨款计划。
【正确答案】:
1、预付工程款:
M=600*25%=150万元
2、起扣点:
T=P-M/N=600-150/60%=350万元
3、各月进度款:
(1)4月份计划完成产值80万元,拨款80万元,累计拨款80万元
(2)5月份计划完成产值100万元,拨款100万元,累计拨款180万元
(3)6月份计划完成产值120万元,拨款120万元,累计拨款300万元
(4)7月份计划完成产值120万元,120+300=420万元>350万元
扣预付款:
(420-350)*60%=42万元
拨款120-42=78万元,累计拨款378万元
(5)8月份计划完成产值100万元,
扣预付款:
100*60%=60万元
拨款100-60=40万元,累计拨款418万元
(6)9月份计划完成产值80万元,
扣预付款:
80*60%=48万元
扣保修金:
600*5%=30万元
拨款80-48-30=2万元,累计拨款420万元
(7)保修期满后,将保修金30万元扣除实际保修金支出后的余额家银行同期存款利息退还给乙方。
4、可将上述计算过程整理成如下拨款计划表:
表2拨款计划表
月份
3
4
5
6
7
8
9
10
计划完成产值/万元
80
100
120
120
100
80
计划拨款/万元
150
0
80
100
120
78
40
2
累计计划拨款/万元
150
150
230
330
450
528
568
570
注:
保修期满后,将保修金30万元扣除实际保修金支出后的余额家银行同期存款利息退还给乙方。
【答案解析】:
<2>、乙方分别于8月20日和9月20日提出延长工期和费用补偿要求。
请问该两项索赔能否成立?
应批准的延长工期为几天?
费用补偿为多少万元?
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