全国减税降费知识竞赛试题+答案.docx
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全国减税降费知识竞赛试题+答案
全国减税降费知识竞赛(试题+答案)
全国减税降费知识竞赛
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单选题
(正确)1.20__年,党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,明确提出(D)。
A.落实税收中性原则
B.落实税收效率原则
C.落实税收公平原则
D.落实税收法定原则
(正确)2.某单位(一般纳税人按月纳税)20__年4月购入一间商铺,并取得增值税专用发票,购入商铺的不动产进项税额(A)抵扣。
A.在购进不动产的当期一次性
B.应当分两年
C.不允许
D.以上都不对
(正确)3.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔20__〕13号)规定,对月销售额(A)元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
A.10万
B.11万
C.12万
D.15万
(正确)4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告20__年第39号)规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16税率的,税率调整为();原适用10税率的,税率调整为(A)。
A.13,9
B.14,9
C.12,8
D.15,7
(正确)5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告20__年第39号)规定,纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
(A)。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50
(正确)6.20__年5月,某企业(一般纳税人按月纳税)对已使用过3年的不动产进行改建,改建中发生进项税20万元,改建工程当月完工并均取得增值税专用发票,则以下说法正确的是(B)。
A.该企业此项业务不能抵扣进项税
B.20__年5月起可抵扣进项税20万元
C.20__年5月起可抵扣进项税12万元
D.2021年5月起可抵扣进项税8万元
(正确)7.张某是销售童装的小规模纳税人,20__年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(A)元
A.0
B.1553
C.2330
D.2400
(正确)8.20__年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即:
在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
(正确)9.为支持集成电路设计和软件产业发展,依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在20__年12月31日前自获利年度起计算优惠期,享受“两免三减半”优惠政策的税种是(C)。
A.增值税
B.房产税
C.企业所得税
D.城市维护建设税
(正确)10.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔20__〕54号)规定,企业在20__年1月1日至2021年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许(D)。
A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除
B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除
C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除
D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
(正确)11.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告20__年第66号)规定,将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至(A)。
A.全部制造业领域
B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业
C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业
D.生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业等
(正确)12.根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔20__〕76号)规定,自20__年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至(B)。
A.8年
B.10年
C.___年
D.20年
(正确)13.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔20__〕99号)规定,20__年1月1日至2021年12月31日期间,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的()在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的(C)在税前摊销。
A.50,100
B.75,150
C.75,175
D.100,150
(正确)14.下列各项中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是(D)。
A.企业职工教育经费
B.广告费和业务宣传费
C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出
D.企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
(正确)15.20__年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,明确修改后的个人所得税法将于20__年1月1日起施行,(C)起先行施行新的减除费用标准(俗称“起征点”)和税率表。
A.20__年8月31日
B.20__年9月1日
C.20__年10月1日
D.20__年11月1日
(正确)16.居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年(B)内办理汇算清缴。
A.1月1日至6月30日
B.3月1日至6月30日
C.3月1日至5月31日
D.4月1日至6月30日
(正确)17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于继续教育的扣除规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月(B)元定额扣除。
同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
A.300
B.400
C.500
D.800
(正确)18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于继续教育的扣除规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照(C)元定额扣除。
A.800
B.320__
C.3600
D.4800
(正确)19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)规定,个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存(B)。
A.1年
B.5年
C.10年
D.永久
(正确)20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月(B)元的标准定额扣除。
其中,学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
A.800
B.1000
C.120__
D.1500
(正确)21.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月(C)元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
A.800
B.900
C.1000
D.1500
(正确)22.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于赡养老人的扣除规定,纳税人为独生子女的,按照每月(C)元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月()元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
A.1000元,1000元
B.1500元,1500元
C.20_元,20_元
D.2500元,2500元
(正确)23.根据20__年修改后的个人所得税法规定,个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的(B),可以从其应纳税所得额中扣除。
A.20
B.30
C.40
D.50
(正确)24.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔20__〕57号)规定,自20__年1月1日至2021年12月31日,对符合改制重组条件的企业(B)土地增值税。
A.减半征收
B.暂不征收
C.查账征收
D.核定征收
(正确)25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔20__〕46号)规定,自20__年7月1日起,国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是(D)。
A.20
B.30
C.40
D.50
(正确)26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔20__〕46号)规定,自20__年7月1日起,航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为(D)。
A.20
B.30
C.40
D.50
多选题
(正确)1.20__年10月26日,财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔20__〕77号),将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到(B,C,D)。
A.大中型企业
B.小型企业
C.微型企业
D.个体工商户
(正确)2.20__年6月28日,财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(20__年第76号),进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度,具体政策包括
(A,B,C,D)。
A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税
B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时减按90计入收入总
C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的,免征契税
D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税
(正确)3.20__年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到(A,B,C,D),实现增值税对货物和服务全覆盖,打通税收抵扣链条,支持现代服务业发展和制造业升级。
A.建筑业
B.房地产业
C.金融业
D.生活服务业
(正确)4.20__年4月1日起,进一步深化增值税改革,将增值税税率从16、10、6三档变为(A,C,D)三档。
A.13
B.11
C.9
D.6
(正确)5.20__年个人所得税法修改后,在税率表方面主要变化包括:
(B,C,D)。
A.降低45最高边际税率
B.拉大三档低税率级距,主要惠及中等以下收入群体
C.相应缩小25税率级距
D.保持三档较高税率级距不变,适当调节收入分配
(正确)6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于赡养老人的扣除规定,以下说法正确的是:
(A,B,C,D)。
A.纳税人为独生子女的,按照每月20_元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月20_元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元
B.可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊;约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊
C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更
D.被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
(正确)7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔20__〕41号)关于子女教育的扣除规定,子女教育支出的扣除主体与标准是(B,C)。
A.父母(含监护人)各扣除100
B.父母(含监护人)各扣除50
C.父母(含监护人)选择一方扣除100
D.不是父母,担任监护人的,扣除50
(正确)8.根据20__年修改后的个人所得税法规定,计算居民个人综合所得应纳税所得额时,每一纳税年度的收入额应当减除(A,B,C,D)。
A.费用60000元
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.依法确定的其他扣除
(正确)9.根据20__年修改后的个人所得税法规定,综合所得包括(A,B,C,D)。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
(正确)10.根据20__年修改后的个人所得税法规定,下列所得免征个人所得税的有(A,C,D)。
A.国债利息
B.工资薪金
C.救济金
D.保险赔款
(正确)11.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔20__〕20号)规定,自20__年4月1日起,在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括(A,B,C,D)。
A.出入境检验检疫费
B.白蚁防治费
C.房屋转让手续费
D.船舶登记费
(正确)12.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》(财税〔20__〕53号)规定,自20__年7月1日起,对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括(A,B,C)。
A.城市基础设施配套费
B.不动产登记费
C.防空地下室易地建设费(确因地质条件等原因无法修建防空地下室的)
D.以上都不是
判断题
(正确)1.自20__年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)2.自20__年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25计入应纳税所得额,按20的税率缴纳企业所得税。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)3.自20__年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税,对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)4.自20__年4月1日起,取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)5.自20__年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)6.自20__年4月1日起,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,铁路车票,公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)7.自20__年1月1日起,企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用,可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)8.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)9.自20__年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,不得扣除并不得结转。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)10.自20__年10月1日起,纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)11.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)12.自20__年2月1日起,企业不再缴纳新菜地开发建设基金、育林基金、散装水泥专项资金。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
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