财务会计最后复习.docx
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财务会计最后复习
1、实训资料:
向阳企业(开户银行:
杭州商业银行青山支行;账号:
62622005;纳税登记号:
510622*********,2006年10月份发生的部分经济业务如下:
(1)4日,填制“现金支票”(表1)向银行提取现金115000元,用于发放职工工资。
(2)10日,收到美思百货(开户银行:
:
杭州商业银行五西支行,账号:
62652312)的“转账支票”(表2)1张,财会根据“转账支票”填制“进账单”(表3)一并送存银行。
(3)18日,向新宇钢铁厂购买甲料10000千克,每千克10元,增值税率为17%。
款项采用“托收承付”(表4)结算,收到“增值税专用发票”(表5),材料验收入库收到“验收单”(表6)。
杭州市商业银行
现金支票存根
62650001
科目
对方科目
出票日期年月日
收款人
金额
用途
单位主管:
会计
杭州市商业银行现金支票62650001
出票日期年月日付款行名称:
收款人:
出票人账号:
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
科目(借)
对方科目(贷)
付讫日期年月日
出纳复核记账
杭州市商业银行
转账支票存根
62660001
科目
对方科目
出票日期年月日
收款人
金额
用途
单位主管:
会计
杭州市商业银行转账支票62660001
出票日期年月日付款行名称:
收款人:
出票人账号:
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
科目(借)
对方科目(贷)
转账日期年月日
出纳复核记账
表2
杭州市商业银行进账单(回单或收账通知)①
年月日第号
付
款
人
全称
收款人
全称
账号
账号
开户银行
开户银行
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
收款人开户行盖章
票据张数
单位主管会计复核
3
表4
托收承付凭证(承付/支款通知)⑤第号
委托日期年月日托收号码:
付
款
人
全称
收
款
人
全称
账号或地址
账号
开户银行
开户银行
托收
金额
人民币
(大写)
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件
商品发运情况
合同名称号码
附件单
证张数
备注:
单位主管会计复核记账付款人开户银行盖章月日
浙江增值税专用发票N0:
开票日期:
年月日发票联
第
二联
报销凭证
购货单位
名称
纳税登记号
地址、电话
开户银行及账号
货物或应税劳务名称
规格
型号
计量单位
数量
单价
金额
税率
(%)
税额
合计
价税合计
佰拾万仟佰拾元角分¥
备注
销货单位
名称
纳税登记号
地址、电话
开户银行及账号
销货单位(章):
收款人:
复核:
开票人:
表5
表6验收单(收料单)
供应单位:
收料仓库:
发票号码:
年月日第号
材料
编号
材料
名称
规格
单位
数量
金额
应收
实收
单价
买价
运费
成本
合计
仓库负责人:
经办人:
收料人:
字:
2、、根据简式记账凭证登记现金、银行存款日记账
2006年1月,银行存款期初余额是300,000元,现金期初余额是20,000元,
编号
日期
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
银付1
1、1
从银行提取现金备用
现金
2,000
银行存款
2,000
现付1
1、2
付王明差旅费
其他应收款
王明
1,500
现金
1,500
现收1
1、6
销售材料
现金
20,826
其他业务收入
17,800
应交税金
应交增值税(销)
3,026
现付2
1、6
多余现金存入银行
银行存款
20,826
现金
20,826
现付3
1、15
购买办公用品
管理费用
615
现金
615
现收2
1、21
报销差旅费,退回余款
现金
74
管理费用
376
其他应收款
450
银付2
1、23
从银行提现
现金
85,000
银行存款
85,000
现付4
1、23
支付工资
应付工资
85,000
现金
85,000
银收2
1、24
收到前欠货款,存入银行
银行存款
93,600
应收账款
93,600
现金日记账
日期
凭证
摘要
对方科目
收入
付出
结余
月
日
种类
编号
3、编制“银行存款余额调节表”
日期
凭证
摘要
对方科目
收入
付出
结余
月
日
种类
编号
1
20
余额
25,500
21
银付
1
支付前欠货款
应付账款
1,400
24,100
22
银收
1
销售产品,取得价款
主营业务收入等
2,400
26,500
23
银付
2
支付购料款
原材料
700
25,800
25
银付
3
支付本月电费
应付账款
1,600
24,200
30
银收
2
收到前欠货款
应收账款
9,700
33,900
31
银付
4
支付办公用品
200
33,700
31
本月合计
33,700
银行对账单
日期
凭证
摘要
收入
付出
结余
月
日
种类
编号
1
20
余额
25,500
21
信汇
(略)
结算存款利息
792
26,292
22
转支
支付前欠货款
1,400
24,892
23
转支
收到货款
2,400
27,292
25
信汇
支付本月电费
1,320
25,972
30
转支
支付运费
700
25,272
31
转支
收到货款
1,400
26,672
31
本月合计
26,672
根据提供的2006年1月的银行存款日记账与银行对账单进行逐步核对,确定未达账项;并编制银行存款余额调节表。
银行存款日记账
金额
项目
金额
日记帐余额
对帐单余额
银收企未收
企收银未收
银付清企未付
企付银未付
调节后余额
调节后余额
4、登记数量金额式明细账
6月初结存甲材料2000kg,单价5.00元,计10000元。
6月份发生的有关甲材料的收发业务如下:
①3日,购入甲材料1000kg,单价5.10元,计5100元;
②5日,购入甲材料500kg,单价5.00元,计2500元;
③10日,发出甲材料3000kg;
④12日,购入甲材料2000kg,单价4.90元,计9800元;
⑤21日,发出甲材料2300kg;
⑥30日,购入甲材料3000kg,单价5.20元,价款计15600元。
要求:
分别用先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法,登记材料明细账计算6月份该厂发出存货的总成本和期末存货总成本。
加权平均法:
材料明细账
日期
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
后进先出法:
材料明细账
日期
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
5、、资料:
红星公司2002年12月末损益类帐户的发生额如下:
帐户名称
本月发生额
本年累计
借方
贷方
借方
贷方
主营业务收入
400000
400000
4720000
4720000
其他业务收入
15000
15000
250000
250000
投资收益
12000
12000
100000
100000
营业外收入
1000
1000
9000
9000
主营业务成本
260000
260000
2850000
2850000
营业税金及附加
32000
32000
377600
377600
其他业务成本
13000
13000
220000
220000
营业外支出
6000
6000
80000
80000
财务费用
16000
16000
200000
200000
销售费用
12000
12000
250000
250000
管理费用
43000
43000
570000
570000
所得税
15180
15180
175362
175362
根据上述资料编制12月份的利润表(10分):
编制单位:
年月日单位:
元
项目
本月数
本年累计数
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益
投资收益
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
加;营业外收入
减:
营业外支出
三、利润总额(亏损以“—”号填列)
减:
所得税费用
四、净利润(亏损以“—”号填列)
1-1增值税专用发票
开票日期:
2002年10月2日发票联No2353733
购货单位
名称
杭州天正机械厂
纳税人登记号
3305214782183764
地址电话
仁和路5号
开户银行及账号
工行解放路支行
商品或
劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
17%
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
甲材料
kg
2000
78.80
1
4
9
6
0
0
0
0
2
5
4
3
2
0
0
乙材料
kg
3600
83.17
2
9
9
4
0
0
0
0
5
0
8
9
8
0
0
价税合计(大写)
伍拾贰万伍仟叁佰叁拾零元零角零分¥:
525330.00
销货单位
名称
华达公司
纳税人登记号
3301287615792417
地址电话
机场路54号85147342
开户银行及账号
工行机场路支行
收款人:
王萍开票单位:
盖章
1-2中国工行转帐支票存根
支票号码:
43211
科目:
______________________________
对方科目:
__________________________
签发日期:
2002年10月2日
收款人:
华达公司
金额:
¥525330.00
用途:
购料款
备注:
单位主管:
会计:
记帐:
3-1中国建设银行信汇凭证(收帐通知)
委托日期:
2002年6月5日 第00927号
收款单位
全 称
杭州天正机械厂
汇款单位
全 称
杭州东南厂
账 号
或住址
仁和路5号
账 号
或住址
望江门外秋涛路254号
汇 入
地 点
杭州工行解放路支行
汇 出
地 点
杭州工行秋涛路支行
金额
人民币
(大写):
肆拾伍万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
4
5
0
0
0
0
0
0
汇款用途:
货款
(汇出行盖章)
2002年10月3日
上列款项已根据委托办理,如需查询,请持此回单来行面洽。
单位主管 会计 复核 记账
4-1
材料科目:
原材料收料单
材料类别:
主要材料
供应单位:
华达公司2002年10月5日收货仓库:
No.2
材料类别
名称及规格
计量
单位
数量
实际成本
计划成本
应收
实收
单价
金额
单价
金额
甲材料
千克
2000
2000
75.00
150000
乙材料
千克
3600
3600
83.00
298800
合计
质量检验:
收料:
沈菊制单:
陈丹红
5-1
部门:
供销科借款单
借款人:
李军借款日期:
2002年10月6日
出差事由
联系业务
出差地点
北京
出差人员
李军
预计天数
7天
借款
金额
人民币
(大写)捌佰元整
千
百
十
元
角
分
¥
8
0
0
0
0
结算记录
年
月
日
报销总额
交回余额
补领不足
原借款人补
领收款盖章
财务结算公章
陈栋
经办人盖章
交回
余额
人民币
(大写)
6-1增值税专用发票
开票日期:
2002年10月8日记帐联No2353733
购货单位
名称
杭州永明公司
纳税人登记号
330124*********8
地址电话
庆春路6号
开户银行及账号
工行中河路支行
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
17%
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
A产品
台
100
1000
1
0
0
0
0
0
0
0
1
7
0
0
0
0
0
价税合计(大写)
壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分¥:
117000.00
销货单位
名称
杭州天正机械厂
纳税人登记号
3305214782183764
地址电话
仁和路5号
87063756
开户银行及账号
工行解放路支行
收款人:
李方开票单位:
6-2托收承付(回单)托收号:
4122
委托日期:
2002年10月8日
付款人
全称
杭州永明公司
收款人
全称
杭州天正机械厂
帐号
11233
帐号
0094760
开户银行
工行中河路支行
开户银行
工行解放路支行
托收金额
人民币(大写)壹拾壹万柒仟
元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
1
1
7
0
0
0
0
0
附件
备注:
电划
款项收妥日期
年月日
收款人开户银行盖章
主管批准:
章晖经办:
石明收款人:
丁木
8-1中国工行现金支票存根
支票号码:
43211
科目:
______________________________
对方科目:
__________________________
签发日期:
2002年10月10日
收款人:
杭州天正机械厂
金额:
¥565000
用途:
备发工资
备注:
中国工行转帐支票存根
支票号码:
43211
科目:
______________________________
对方科目:
__________________________
签发日期:
2002年10月10日
收款人:
杭州市国税局
金额:
¥28177.50
用途:
增值税税款
备注:
单位主管:
会计:
记帐:
11-1中国工行转帐支票存根
支票号码:
43211
科目:
______________________________
对方科目:
__________________________
签发日期:
2002年10月11日
收款人:
申达公司
金额:
¥95000
用途:
归还货款
备注:
单位主管:
会计:
记帐:
13-1中国工行现金支票存根
支票号码:
43211
科目:
______________________________
对方科目:
__________________________
签发日期:
2002年10月12日
收款人:
杭州天正机械厂
金额:
¥4000.00
用途:
零星开支
备注:
单位主管:
会计:
记帐:
14-1部门:
供销科出差旅费借款结算单
借款人:
李军借款日期:
2002年10月6日
出差事由
联系业务
出差地点
北京
出差人员
李军
预计天数
7
借款
金额
人民币
(大写)捌佰元整
千
百
十
元
角
分
¥
8
0
0
0
0
结算记录
年
月
日
报销总额
交回余额
补领不足
原借款人补
领收款盖章
财务结算公章
陈明
经办人盖章
94
6
13
780.00
20.00
交回
余额
人民币
(大写)贰拾元整
14-2外埠出差报销单
2002年10月13日
出差人
李军
工作部门
供销科
预借金额
800.00
出差事由
联系业务
出差日期
7天
返回金额
20.00
起程
到达
车船费
出差补贴
住宿费
市内交
通费
月
日
时
分
地点
月
日
时
分
地点
交通工具
金额
天数
金额
6
6
8
杭州
6
7
8
北京
火车
230.00
200.00
50.00
6
12
12
北京
6
13
12
杭州
火车
230.00
7
70.00
合计金额
(大写)柒佰捌拾元整
(小写)¥780.00
领表人:
汪萍
15-1浙江省杭州市商业企业统一发票
记帐联No0085727
2002年10月15日购货单位:
杭州天正机械厂
货号
货物名称
规格
单位
数量
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
9
8
0
0
合计
人民币(大写)玖拾捌元零角零分整¥98.00
开户银行
工行武林支行
结算方式
现金结算
备注
盖章
帐号
3305276932421087
联系电话
88025347
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