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投资岗位实训资料
对外投资业务实训资料
一、实训目的
要求学生掌握资金核算岗位的岗位职责和操作技能,包括拟定资金管理和核算办法、编制投资计划、负责资金调度、
企业各项投资的明细分类核算、投资收益的考核进行相关会计核算。
二、公司基本情况
名称及类型:
光正机械有限责任公司
企业地址:
北海路18号?
88268966
法定代表人:
郑光明,财务负责人:
常有钱。
会计:
张杨(等)出纳:
李伟
注册资金:
400万元。
主要产品:
拖拉机。
职工人数:
在职工300人。
机构设置:
公司设有三个基本生产车间,即锻工车间、机工车间和装配车间,一个机修辅助生产车间;八个职能科室,
即财务科、供应科、销售科、生产技术科、总务科、办公室、总务科、基建科和生活福利部门。
企业纳税人识别号:
510302758189809,投资开户行及账号:
中行滨海分理处0909081008。
属于一般纳税人,增值税
率为17%。
所得税率为25%。
三、投资岗位职责
1、拟定资金管理和核算办法;
2、编制投资计划;
3、负责资金调度;
4、负责企业各项投资的明细分类核算;
5、负责投资收益的考核分析;
6、编制资金报表。
四、实习程序
1、审批授权。
2、取得证券或其他投资,根据原始凭证审核后编制记账凭证。
3、取得投资收益,根据原始凭证审核后编制记账凭证。
4、转让证券或收回其他投资,根据原始凭证审核后编制记账凭证。
5、依据编制的记账凭证登记本月交易性金融资产、可出售性金融资产、持有至到期投资和长期股权投资等明细账,
期末结账。
五、实训准备
凭证20张;交易性金融资产、可出售性金融资产、持有至到期投资和长期股权投资等明细账。
六、实训要求
1、审核原始凭证;
2、编制记账凭证;
5、结账。
七、实训资料
滨海机械有限公司2009年1月1日,“长期股权投资—东方公司(成本)”明细账余额为200,000元。
“长期股权
投资—东方公司(损益调整)”明细账余额为60,000元(借方),公司持有东方公司40%的股份,东方公司所有者
权益的账面价值为650,000元。
2009年发生投资业务如下:
1、业务简要提示:
(1)2009年1月1日,委托南方证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票10万股,并将其划分为交易性金
融资产。
该笔股票投资在购买日的公允价值为100万元。
另支付相关交易费用金额为0.52万元。
(2)2009年2月1日,购入甲公司同日发行的3年期的公司债券,面值为150万元,票面利率为4%,债券利息按年
支付。
将其划分为交易性金融资产,支付价款为150万元,另支付交易费用5万元。
(3)2009年3月16日,被投资单位东方公司宣告发放2008年的现金股利100,000元。
(企业对东方公司具有重
大影响)
4、登记交易性金融资产、可出售性金融资产、持有至到期投资和长期股权投资等明细账
3、审核记账凭证
(4)2009年4月5日,出售了所持有的甲公司的公司债券,售价为176万元。
(5)2009年4月10日,以存款购买恒高公司的股票100,000股作为长期投资,每股10元,包含0.2元的已宣告
分派的现金股利,另支付相关税费7,000元。
(企业对恒高公司实施控制)
(6)2009年5月1日,收到被投资单位东方公司的现金股利40,000元。
(7)2009年5月10日,收到被投资单位恒高公司的现金股利20,000元。
(8)2009年6月30日,A上市公司股票的市价为115万元。
(9)2009年8月3日,将A上市公司股票全部出售,售价为121万元,另支付相关交易费用金额为0.6万元。
(10)2009年9月21日,支付价款100,000元(含交易费用)从活跃市场上购入丙公司同日发行的5年期债券,
面值125,000元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付,作为持有至到期投资核算。
(11)2009年10月10日,从二级市场购入实达股票100,000股,每股市价15元,手续费3,000元,初始确认时,
将该股票划分为可共出售金融资产。
(12)2009年12月31日,被投资单位东方公司09年实现净利润320,000元。
2、原始凭证
业务1:
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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